《小企业会计准则》下应交税费科目有哪些明细科目?
《关于印发<小企业会计准则>的通知》(财会[2011]17号)附录：ufeff《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》：2221 应交税费一、本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。二、本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。……
《小企业会计准则》下应交税费科目有哪些明细科目?
小企业会计准则下其他税种的账务处理(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算.(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算.应交增值税还应当分别"进项税额""销顼税额""出口退税""进项税额转出""已交税金"等设置专栏. 小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.(3)应交税费的主要账务处理.其他税种的账务处理应交营业税的主要账务处理.A.小企业按照营业额和税法规定的税率,计算应缴纳的营业税,借记"税金及附加"等科目,贷记本科目(应交营业税).B.出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).C.缴纳的营业税,借记本科目(应交营业税),贷记"银行存款"科目.应交城市维护建设税和教育费附加的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应交的城市维护建设税、教育费附加,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加).B.缴纳的城市维护建设税和教育费附加,借记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加),贷记"银行存款"科目.应交企业所得税的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应交的企业所得税,借记"所得税费用"科目,贷记本科目(应交企业所得税).B.缴纳的企业所得税,借记本科目(应交企业所得税),贷记"银行存款"科目.应交个人所得税的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目,贷记本科目(应交个人所得税).B.缴纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记"银行存款"科目.应交资源税的主要账务处理.A.小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税).B.自产自用的物资应交纳的资源税,借记"生产成本"科目,贷记本科目(应交资源税).C.收购未税矿产品,按照实际支付的价款,借记"材料采购"或"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目,按照代扣代缴的资源税,借记"材料采购"或"在途物资"等科目,贷记本科目(应交资源税).D.外购液体盐加工固体盐:在购入液体盐时,按照税法规定所允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按照购买价款减去允许抵扣的资源税后的金额,借记"材料采购"或"在途物资"、"原材料"等科目,按照应支付的购买价款,贷记"银行存款""应付账款"等科目;加工成固体盐后,在销售时,按照销售固体盐应缴纳的资源税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交资源税抵扣液体盐已交资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.E.缴纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目应交土地增值税的主要账务处理.A.小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"科目核算的,借记"固定资产清理"科目,贷记本科目(应交土地增值税).土地使用权在"无形资产"科目核算的,按照实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按照应缴纳的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),按照已计提的累计摊销,借记"累计摊销"科目,按照其成本,贷记"无形资产"科目,按照其差额,贷记"营业外收入--非流动资产处置净收益"科目或借记"营业外支出--非流动资产处置净损失"科目.B.小企业(房地产开发经营)销售房地产应交纳的土地增值税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交土地增值税).C.缴纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"科目.应交城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费的主要账务处理.A.小企业按照规定应交纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记"管理费用"科目,贷记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费).B.缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费),贷记"银行存款"科目.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等时,借记"银行存款"科目,贷记"营业外收入"科目.(4)本科目期末贷方余额,反映小企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额,反映小企业多交或尚未抵扣的税费.小企业会计准则的适用范围是怎样的?小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业):(一)不承担社会公众责任;本准则所称承担社会公众责任,主要包括两种情形:一是企业的股票或债券在市场上公开交易,如上市公司和发行企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业;二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业,如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业(或主体).(二)经营规模较小;本准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准.(三)既不是企业集团内的母公司也不是子公司.企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》.经营规模较小的企业,可以按照小企业准则进行会计处理,也可以选择执行《企业会计准则》.选择执行《企业会计准则》的小企业,不得在执行《企业会计准则》的同时,选择执行《小企业会计准则》的相关规定.
《小企业会计准则》下应交税费科目有哪些明细科目?
工程施工每个月都要结转吗不用每个月都结转,确认收入再结转.工程施工行业账务处理及会计分录01基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账02支付社会保险费划出社保费用时借:管理费用-员工保险(公司缴付部分)其他应收款-员工保险(个人缴付部分)内部往来-XX分公司(按全额)贷:银行存款发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款--员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)03确认收入开具工程款发票时,公司会计处理借:应收账款--建设单位预收账款(之前如有预收款项)贷:工程结算收入--各项目应交税费--应交增值税(销项11%的税率)购进工程材料时借:工程物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款缴纳税金时借:应交税费-各种税金(销项减进项)贷:银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)04固定资产收到购进单据→在固定资产系统"日常处理→资产增加→固定资产卡片"→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账.固定资产增加时借:固定资产--各部门贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时借:管理费用--折旧费(管理部门用)工程施工--项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧05低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本.购进时借:低值易耗品--具体名称贷:银行存款(或应付账款)领用时借:工程施工--项目部--办公用品等科目管理费用--低值易耗品摊销贷:低值易耗品--具体名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额借:待处理财产损失--待处理流动资产损失贷:低值易耗品--具体名称经研究决定处理办法后借:现金(或其他应收款--相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)贷:低值易耗品--具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)自然报废时,按其10%余额借:工程施工(或管理费用)贷:低值易耗品--具体名称06库存材料项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本.07临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本.购进临时设施时:借:临时设施--具体临时设施贷:银行存款(或应付账款)进项目部成本时:借:工程施工--项目部--临时设施摊销贷:临时设施摊销08计提无形资产摊销根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销.即:借:工程施工(或管理费用)贷:无形资产09计提工资、福利费根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证.即:借:管理费用--工资(或福利费)工程施工--项目人员工资、点工工资、福利费贷:应付工资--管理人员、点工工资应付福利费10计提流转税金根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:借:主营业务税金及附加(各项目部)贷:应交税金(各税种)其他应交款(各费种)11成本结转月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目.即:借:工程结算成本--各项目部贷:工程施工--工程结转12结转损益按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,借:本年利润有贷方发生额的各明细科目贷:有借方发生额的各明细科目本年利润13凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核.14月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理.?因为建筑工程施工项目的延长性,它跟普通商贸企业的结转要求是不一样的,也不是每个月都需要进行结转.建筑工程施工类的内容相对比较复杂,财务在做账中也有可能会遇到许多问题,有疑问也可以找专业老师解决.
《小企业会计准则》下应交税费科目有哪些明细科目?
工程施工每个月都要结转吗不用每个月都结转,确认收入再结转.工程施工行业账务处理及会计分录01基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账02支付社会保险费划出社保费用时借:管理费用-员工保险(公司缴付部分)其他应收款-员工保险(个人缴付部分)内部往来-XX分公司(按全额)贷:银行存款发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款--员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)03确认收入开具工程款发票时,公司会计处理借:应收账款--建设单位预收账款(之前如有预收款项)贷:工程结算收入--各项目应交税费--应交增值税(销项11%的税率)购进工程材料时借:工程物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款缴纳税金时借:应交税费-各种税金(销项减进项)贷:银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)04固定资产收到购进单据→在固定资产系统"日常处理→资产增加→固定资产卡片"→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账.固定资产增加时借:固定资产--各部门贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时借:管理费用--折旧费(管理部门用)工程施工--项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧05低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本.购进时借:低值易耗品--具体名称贷:银行存款(或应付账款)领用时借:工程施工--项目部--办公用品等科目管理费用--低值易耗品摊销贷:低值易耗品--具体名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额借:待处理财产损失--待处理流动资产损失贷:低值易耗品--具体名称经研究决定处理办法后借:现金(或其他应收款--相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)贷:低值易耗品--具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)自然报废时,按其10%余额借:工程施工(或管理费用)贷:低值易耗品--具体名称06库存材料项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本.07临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本.购进临时设施时:借:临时设施--具体临时设施贷:银行存款(或应付账款)进项目部成本时:借:工程施工--项目部--临时设施摊销贷:临时设施摊销08计提无形资产摊销根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销.即:借:工程施工(或管理费用)贷:无形资产09计提工资、福利费根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证.即:借:管理费用--工资(或福利费)工程施工--项目人员工资、点工工资、福利费贷:应付工资--管理人员、点工工资应付福利费10计提流转税金根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:借:主营业务税金及附加(各项目部)贷:应交税金(各税种)其他应交款(各费种)11成本结转月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目.即:借:工程结算成本--各项目部贷:工程施工--工程结转12结转损益按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,借:本年利润有贷方发生额的各明细科目贷:有借方发生额的各明细科目本年利润13凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核.14月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理.?因为建筑工程施工项目的延长性,它跟普通商贸企业的结转要求是不一样的,也不是每个月都需要进行结转.建筑工程施工类的内容相对比较复杂,财务在做账中也有可能会遇到许多问题,有疑问也可以找专业老师解决.
《小企业会计准则》下应交税费科目有哪些明细科目?
《关于印发<小企业会计准则>的通知》(财会[2011]17号)附录：ufeff《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》：2221应交税费一、本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。二、本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。……
《小企业会计准则》下应交税费科目有哪些明细科目?
小企业会计准则下其他税种的账务处理(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算.(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算.应交增值税还应当分别"进项税额""销顼税额""出口退税""进项税额转出""已交税金"等设置专栏. 小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.(3)应交税费的主要账务处理.其他税种的账务处理应交营业税的主要账务处理.A.小企业按照营业额和税法规定的税率,计算应缴纳的营业税,借记"税金及附加"等科目,贷记本科目(应交营业税).B.出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).C.缴纳的营业税,借记本科目(应交营业税),贷记"银行存款"科目.应交城市维护建设税和教育费附加的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应交的城市维护建设税、教育费附加,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加).B.缴纳的城市维护建设税和教育费附加,借记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加),贷记"银行存款"科目.应交企业所得税的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应交的企业所得税,借记"所得税费用"科目,贷记本科目(应交企业所得税).B.缴纳的企业所得税,借记本科目(应交企业所得税),贷记"银行存款"科目.应交个人所得税的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目,贷记本科目(应交个人所得税).B.缴纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记"银行存款"科目.应交资源税的主要账务处理.A.小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税).B.自产自用的物资应交纳的资源税,借记"生产成本"科目,贷记本科目(应交资源税).C.收购未税矿产品,按照实际支付的价款,借记"材料采购"或"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目,按照代扣代缴的资源税,借记"材料采购"或"在途物资"等科目,贷记本科目(应交资源税).D.外购液体盐加工固体盐:在购入液体盐时,按照税法规定所允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按照购买价款减去允许抵扣的资源税后的金额,借记"材料采购"或"在途物资"、"原材料"等科目,按照应支付的购买价款,贷记"银行存款""应付账款"等科目;加工成固体盐后,在销售时,按照销售固体盐应缴纳的资源税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交资源税抵扣液体盐已交资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.E.缴纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目应交土地增值税的主要账务处理.A.小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"科目核算的,借记"固定资产清理"科目,贷记本科目(应交土地增值税).土地使用权在"无形资产"科目核算的,按照实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按照应缴纳的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),按照已计提的累计摊销,借记"累计摊销"科目,按照其成本,贷记"无形资产"科目,按照其差额,贷记"营业外收入--非流动资产处置净收益"科目或借记"营业外支出--非流动资产处置净损失"科目.B.小企业(房地产开发经营)销售房地产应交纳的土地增值税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交土地增值税).C.缴纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"科目.应交城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费的主要账务处理.A.小企业按照规定应交纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记"管理费用"科目,贷记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费).B.缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费),贷记"银行存款"科目.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等时,借记"银行存款"科目,贷记"营业外收入"科目.(4)本科目期末贷方余额,反映小企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额,反映小企业多交或尚未抵扣的税费.小企业会计准则的适用范围是怎样的?小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业):(一)不承担社会公众责任;本准则所称承担社会公众责任,主要包括两种情形:一是企业的股票或债券在市场上公开交易,如上市公司和发行企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业;二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业,如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业(或主体).(二)经营规模较小;本准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准.(三)既不是企业集团内的母公司也不是子公司.企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》.经营规模较小的企业,可以按照小企业准则进行会计处理,也可以选择执行《企业会计准则》.选择执行《企业会计准则》的小企业,不得在执行《企业会计准则》的同时,选择执行《小企业会计准则》的相关规定.