税

1、财务报表就是2009年12月份的报表2、是所得税汇算表（一套表）问题补充：因所得税是一套表，是对不同的企业，所以有的表如你没有你就不用填的，如你是网上申报，没有的你就可以空表点保存就行了。“比如我工资薪金账载金额：61200那税收金额多少，还有福利3151.2，”如你没有超过你在税收金额也填这个数。但招待费是要调整的，这要看你的营业收入了，具体的，你不是有填表说明吗，按说明填。

厘印税在香港一般这么称呼，就是国内所说的印花税。 香港公司在注册时都要交纳注册资本厘印税，注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。

　　印花税是在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，就合同上书立的金额按印花税相应税率贴花缴纳的一种行为税。 　　根据以上定义，该印花税显然是针对我国的，是属于地方税种。 　　国外也有印花税的，如： 　　世界各国或地区证券交易印花税概览 　　印度：6月1日起，a，交割交易：从0.1%提高到0.125%；b，交割前交易：其税率从0.02%提高到0.025%，由买方纳税。 　　澳大利亚： 　　澳大利亚联邦政府不征收印花税。但澳大利亚各州对各类文书（即书面文件）和相关交易征收印花税。各州采用不同的印花税率，文件和交易类型不同，税率也会有所差别。如今，有些地区征收不再需要实际的书面文件来征收印花税，现多称为“交易税”。 　　香港： 　　印花税主要形式包括对土地、营业、股份和其他可征税财产的转让所征的流转税，抵押税，租赁税，出租税。初次购房者可以享受流转税与抵押税的折扣或免除。 2005年4月20日，若干州或领土的财政主管宣布，他们要在近五年内逐步取消部分印花税。但对于土地所有权转让所征流转税仍将保留。有关第1类 坐落香港的不动产(物业):(1) 香港的不动产售卖转易契(楼契)(1A) 香港的不动产买卖协议(2) 香港的不动产租约 (租约)2类 香港股票及证券第3类 香港不记名文书证券第4类 以上文件复本及对应本。 　　台湾： 印花税属凭证税，而凭证之种类繁多，并非各种凭证均需贴用印花税票，故税法采列举式规定，仅规定应税之凭证始应缴纳印花税。而缴纳方式亦非仅贴用印花税票一途，亦可使用缴款书逐件缴纳或汇总缴纳。

作为世界著名自由港和购物天堂，香港绝大部分进口商品免征关税．故选：A．

需要。香港公司股份转让分为股东变更和股份转卖。在香港，任何公司任何股东，只要双方协商通过，都可以进行股份转移或股份买卖，不过股份买卖会产生印花税。香港公司股份转让中的私人公司除了受到《公司条例》中有关私人公司的股份权利限制外，还受到公司章程细则规定的限制。私人公司的章程细则一般都有先买权条款。除非公司章程细则或证券交易所的规则另有规定，转让股份交由公司登记并非必要程序。扩展资料：香港转让股权的一般流程1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。2、聘请律师进行律师尽职调查。3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。4、出让方向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。5、评估、验资。6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。7、 出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续。11、到各有关部门办理变更、登记等手续。参考资料来源：人民网-优先股印花税由出让方按1％。征收参考资料来源：百度百科-印花税

1、香港买别墅要交契税：房款的3％；印花税：房款的0．05％；交易费：3元／平方米；测绘费按各区具体规定；权属登记费及取证费：按各区具体规定一般情况是在200元内。2、税收方面是没有区别的，5年内交易要交个税和营业税，5年后交易可以免个税和营业税；营业税是交易价的5．5％；个税是差额部分的20％。3、香港买别墅如果办理二手房贷款业务，还要额外交评估费，另有登记费80元配图费25元。

法律主观：一、房产买卖印花税税率是多少房地产印花税的税率有两种：第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为0.1%，房产购销合同，税率为0.03%;第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。二、股票印花税怎么算佣金：给证券公司的，可多可少，最低5元，最千分之三。印花税：目前我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。过户费：仅上海收取，每1000股收取1元，低于1000股也收取1元。上述费用，除了佣金可以跟证券公司谈，其他都是固定的，没办法改。但是由于现在证券公司竞争有点激烈，很多券商会承诺先收，然后帮你垫补一部分。也就是说佣金和印花税，可能你只需要给万分之三，差额由券商承担。过户费这个一般不会有变化的。具体多少还得跟你在券商的客户经理谈。三、房产抵押贷款。需要居民身份证、户口本、结婚证、贷款行认可的借款人偿还能力证明资料、合法有效的住房合同、协议及相关批准文件、涉及抵押或质押担保的，需要提供抵押物或质押权利的权属证明文件，以及有处分权人同意抵押或质押的书面证明、担保书及保证人的资信证明、借款人住房的自筹资金有关证明、房屋销(预)售许可证或楼盘的房地产权证(现房)(复印件)、贷款行规定的文件。

您好现在的税费是印花税+额外印花税，300万一下为1.5%+15%，300万到329.32万为45000+超逾300万的款额的10%。额外印花税是十月25施行的，如果有香港永久身份证就不要缴纳，有什么想详细了解的可以去国家房产网看一看！

您好，我是香港最大的房产销售公司中原地产邵玉。现在的税费是印花税+额外印花税，300万一下为1.5%+15%，300万到329.32万为45000+超逾300万的款额的10%。额外印花税是十月25施行的，如果有香港永久身份证就不要缴纳，有什么想详细了解的可以Q719326097

物业税和物业费的区别对于物业税和物业费的区别，相信很多朋友都不是非常了解，特别是物业税，那下面我们就来了解一下这方面的相关问题。物业税是要求其承租人或所有者每年都要缴纳一定税款,而应缴纳的税值会随着不动产市场价值的升高而提高。房产税是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或租金收入,向产权所有人征收的一种财产税。物业费是物业产权人、使用人委托物业管理单位对居住小区内的房屋建筑及其设备、公用设施、绿化、卫生、交通、治安和环境等项目进行日常维护、修缮、整治及提供其他与居民生活相关的服务所收取的费用。物业费和物业管理费的在于，费用均取自业主，用于小区建设和管理。相对而言，物业管理费涵盖的服务范围更加广泛。小区物业税收税标准小区物业税收税标准是很多人都比较关心的问题，那下面小编就来给大家说一说这个问题。1、营业税：按营业额征收营业税，适用的为5%。2、城市维护建设税，按交纳的营业税税额的7%交纳。3、教育费附加，按交纳的营业税税额的3%交纳。4、地方教育附加，按交纳的营业税税额的2%交纳；(3和4视地方情况略有不同)。5、企业所得税，按税法调整后的利润金额缴纳，25%，小微企业20%。6、个人所得税，公司向职工支付工资薪金时，按照个税表代扣代缴个人所得税。7、房产税：自有房产每年按：房产原值×(1-扣除率)×1.2%，扣除率由省级地方规定，一般在30%以内;房产按租金的12%缴纳。8、土地使用税：使用土地的面积×定额缴纳。定额由地方主管机关划定。9、印花税：对帐簿、执照等权利凭证、合同协议等需交纳印花税，视情况不等。10、车船使用税：目前多在缴纳强险时由保险公司代收。香港物业税征收标准香港物业税征收标准，对于这个问题，很多人都还是比较关注的，那下面我们就来说一说这个问题。香港物业税是向香港土地及建筑物的拥有人（包括香港公司），因其持回有的香港物业所获利益（答如出租等）而征收的种税，如果在香港拥有物业。每年4月1日都会收到香港税务局发出来的税表，计算方法是利润净值以标准16%计税，一般以租金为标准，其中20%可以当作修容费而予以扣除，在按净值16%就是要交纳的物业税。薪俸税：香港薪俸税是指所有在香港提供服务，而获得收入的人士均需交纳薪俸税。利得税：任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、专业或业务，而从该行业，专业或业务获得于香港产生或来自香港的利润，均须缴纳利得税（售卖资本资产所得的利润除外）。以上就是关于物业税和物业费的相关内容，希望能对大家有帮助！

中国的算高的（除了瑞典），还双向征收，下面是世界各国的，自己可以比较一下：各国不一样，下面是世界各国和地区的（包括中国）： 美国：1966年废止； 日本：1999年废止； 新加坡：2001年废止，证券交易零税率。 欧洲： a，欧盟（其时的欧共体）1969年指令：“......各成员国征收的证券印花税，造成双重征税，引起歧视， 构成对资本自由流动的不对称干预，所以应该通过税收协调予以废除......”； b，德国：1991年废止； c，瑞典和芬兰：80年代引进金融工具交易税遭到失败，不但国家税收下降， 而且导致了股票交易外流，流向了欧洲其他金融中心，于是先征后废； d，法国，比利时：征收中，但是固定税率之外，上有封顶； e，英国：征收中，废止议题热议中； 印度：去年6月1日起，a，交割交易：从0.1%提高到0.125%；b，交割前交易：其税率从0.02%提高到0.025%，由买方纳税。 * 交割与非交割交易区别：与T+n相联系，在买入n天后交割，如果买入后n天内卖出则视为未交割交易。国外的T+n通常是如此定义， 和中国的T+n不是一个概念。其他国家不管T+几，当天卖出是不受限制的，买入后的n天内不能卖出则全世界仅有中国一家！ 加拿大：无 新西兰：无 南非：无 泰国：0.1% 对卖方征收 荷兰：0.12% 双向（超过公司股份较大比例者才予以征税） 瑞典：0.5% 双向（对半年内交易量超50万法郎者征收） 香港：0.1% 双向 澳大利亚：0.15% 双向 中国：0.3% 双向

香港公司的报税方式可分为以下两种情况：一、依据公司是否发生业务来区分，香港公司报税方法与方式可以分为：1、无经营的香港公司报税：当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出，可以直接做业务不活跃报告（零申报）；2、经营正常的香港公司报税：按照香港税务局的要求进行税务方面的香港公司年审与核数。二、按照公司性质的不同，香港公司可分为香港无限公司与香港有限公司，这两种类型的香港公司报税的方法与方式也是不一样的。1、香港无限公司报税：公司做账后直接报税；2、香港有限公司报税：公司做账后进行核数才能报税。因此，香港公司的报税可按公司的实际情况选择相对应的报税方式。此外，香港公司审计报税的流程也比较简单。扩展资料1、差饷、地租及地税差饷是香港的一种地税，是香港政府为香港境内地产物业征收的税项。除差饷外，按土地契约的不同，土地使用者另须缴交地税或按《中英联合声明》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署（差饷及地租）和地政总署（地税）征收。2、印花税印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。3、博彩及彩票税博彩及彩票税是香港向赛马投注、合法足球博彩投注及六合彩收益所征收的税项。4、商品税香港一般不征收商品税，但烈酒、烟草、碳氢油及甲醇例外。入口或于香港制造此等商品均须缴税。此等税种由香港海关征收。5、酒店房租税酒店房租税是对酒店及宾馆就酒店房租所征收的税项。参考资料来源:百度百科u25ac香港税务条例

　　佣金是双方各成交金额的1％，税费见下文内容。　　香港买房与内地买房有很大不同，尤其是律师的介入让买房人少了很多烦恼。　　因为看好香港楼价走势，庞先生今年初在港岛上环地区买了套二手房。在内地曾有买房经验的庞先生说，香港买房与内地买房有很大差异，尤其是律师的介入，让他少了很多烦恼。　　寻找目标　　打定了买房主意后，庞先生有空便去看上环地产代理公司的挂牌二手房信息。　　在香港，要请地产代理公司提供服务，买家需要与代理公司签订“地产代理协议”（俗称“睇楼纸”），签后才能上门看房。委托代理关系的有效期一般为三个月。代理公司接受委托后，便会根据买方的需要，寻找物业、上门看房、提供顾问意见。买家可同时委托多家地产代理，但千万不能看同一间房，以防止付多份佣金。如果买家在看房后三个月内成功买入协议上的房子，买家必须付给代理佣金。　　经过多方比较，上门看房，如此折腾了近半个月，看了近10套房子后，庞先生终于挑中了一套。　　为了掌握房屋的情况，庞先生还到土地注册处去查阅了土地记录，了解该房屋的注册业主、以往所有的买卖情况是否有问题，如法定抵押、解除抵押、买卖协议、法庭命令等。香港的土地注册处的土地登记册里载有每一物业业主的详细资料，以及该物业是否已注册等情况，可供市民查阅，以方便进行房屋买卖。这项工作也可以委托代理去做。　　卖方挂出的价格虽然在庞先生的预算内，但讨价还价还是不可少的环节，因为卖家的售价也只是一个意向。庞先生通过多种渠道为看中的房子估价。　　香港很多银行、中介公司等都提供估价服务，最方便的要属他们提供的免费网上即时物业估价服务。只要在相关网页根据提示依次选择物业所在区域、楼盘名称、具体房屋单位，就可以马上得到该房屋的资料，如地址、面积、落成时间等，当然还有目前估值水平。估值一般是以市场近期相近房屋成交情况为参考。这种估价偏于保守，只能作为参考。一些具有一定规模的代理公司搜集每日各区及各大楼盘的成交数及价格进行统计分析及比较后，得出的各区甚至区内各楼盘平均成交价，也非常值得参考。根据地产代理条例规定，代理公司会在双方的议价过程中记录每一次的出价还价，并且会把买方的出价即日如实地通知另一方。在此期间，代理可充当中介人的角色，做出建议，使双方能达成满意的交易。　　在一个星期内，庞先生与卖家敲定了价格，于是正式进入买房阶段。　　如何签订临时合约　　买卖双方谈妥价格后，代理会让他们签署临时买卖合约。　　临时买卖合约是买卖双方就物业交易的条款及房价达成协议后签订的合约。合约要清楚订明房价、临时订金多少、签正式买卖合约日期、双方律师代表、付首期订金日期、金额多少、成交日及缴付房价余款金额等。合约签署后，在没有得到签约双方同意的情况下，合约内容不可作任何修改、删除及增加。　　同时，买方付房价2%～5%的临时订金（称为“细订”）。　　凭着临时买卖合约，买家可以向自己选定的银行申请按揭。庞先生向一家银行提出了贷款5成的申请，这样他需要用自己的钱付另5成房款。　　一般来说，在签约前最好能请银行对房子进行口头的估价，并咨询可能获得的贷款金额，以防签约后贷款无着，陷入尴尬境地。　　律师参与交易更放心　　就在此时，专门处理房屋业务的律师登场了。　　在香港买卖房屋，律师的作用举足轻重。根据律师公会规定，买家和卖家需要委托不同的律师协助办理物业交易的事务。律师有义务担任托管订金、交收房款余额及银行贷款等中介角色。　　买卖双方可请自己熟悉的律师行，也可委托代理介绍律师行办理手续。庞先生请了自己熟悉的一位持牌律师朋友。　　律师行会要求买家提供有关临时买卖合约副本，并去进行必要的物业情况查核，准备合约。　　如果没有问题，签订临时合约后14天内，买卖双方就可以去律师行签署正式买卖合约。买方同时支付首期订金（称为“大订”）给卖方律师，首期订金一般占楼价的10%，付款时须减去临时订金的数额。同时还要把印花税交给律师行。一般情况下签署正式买卖合约后，双方便不能悔约，此时买家可向地产代理支付佣金。　　合约签妥后，买卖方律师到土地注册处登记正式买卖合约，并缴付印花税。律师还会为买家办理按揭、审核业权、草拟楼契。　　此时，银行已批准了庞先生的贷款申请。银行会委派律师行草拟一份按揭契约，内容包括贷款额、贷款期、利息计算方法、提早还款的罚息条件等。庞先生只需在正式完成交易日或之前，去签署双方同意的按揭契约，以及其它法律文件。贷款会在成交日，由银行代买家支付给卖方。按揭契约将登记在土地注册处。庞先生在成交日起计的一个月后，便要开始还贷。　　从签署正式买卖合约到成交日，一般还要一个月左右的时间。在成交日前，庞先生与原业主在代理陪同下去所买房子“验楼”，看看房子是否是原来的状态。如果在验楼时发现物业有严重损毁或与合约不符，买家可拍下照片，寻找解决办法。　　在成交日，买卖双方到律师行签署楼契。楼契，又叫转名契，是正式把物业由原业主转移给新业主的文件。签署楼契后，买家便在法律上成为房子的新业主。如果验楼没有问题，买方律师会将剩余房款交给卖方律师，如果有问题，一般情况下，买方律师会在付款时扣除有关维修费或补偿金。　　钱房两讫后，买方律师前往土地注册处，将买家的楼契进行登记。由于庞先生申请了银行贷款，所以律师会把已登记的正式楼契交给银行保管，同时把各项收据及楼契副本交给买家。至此庞先生的买房交易完成。　　现在，新业主庞先生租出了那个房子，用租金来还部分银行贷款。　　庞先生认为，虽然香港买房也有繁杂的手续，但有了律师的参与，帮助自己把关、处理事务，觉得比较放心、省心，而且钱都经律师交给卖方，也不用担心钱款被卷走之类的事发生。当然，要选有实力的律师行，防止律师行倒闭引致的风险。　　交易成本可观　　完成了交易，庞先生算了一下，除了预备首期房款外，买房过程中还有不少其他开支。　　首先是律师费。律师费包括买卖合约律师费、楼契律师费、按揭契律师费，以及其他杂费，如影印费、登记费等。律师费的数额根据房屋成交价及楼龄而决定，一般为5000～50000港元不等。通常律师费会在成交日收取。　　其次，在香港买房子，买家需要缴纳房屋印花税。印花税费多少取决于房屋成交价，最高税率可达房价的3.75%。　　表：香港印花税费率　　房价（港元） 税费　　超过 不超过　　—— 200万 100港元　　200万 235.176万 100港元＋超过200万港元 的 金额的 10%　　235.176万 300万 1.50%　　300万 329.032万 4.5万港元＋ 超 过300万港元的金额的10%　　329.032万 400万 2.25%　　400万 442.857万 9万港元＋超过400万港元的金额的10%　　442.857万 600万 3.00%　　600万 672万 18万港元＋超过600万港元的金额的10%　　672万 —— 3.75%　　再次是房产代理佣金，一般为房屋成交价的1%，也可以由双方商定具体金额。如果是一手房，多数不需付此费用。　　第四是土地注册处的查册、注册费。　　另外还要缴一些杂费，包括水、电、煤的转名费及保证金、管理费保证金、电话安装费等。如果是买的新房，还要向物业管理公司缴设施基金等。　　向银行贷款的买家，银行会要求贷款者购买火险，所以还要支出一笔保险费。　　其他如装修费、添置家具电器、搬家费等，多少则视个人情况。　　一手房交易　　需注意，庞先生买的是二手房，如果是一手房又怎样呢？　　一手房的买卖过程与二手房很相近，但签订临时买卖合约，正式买卖合约，支付订金、房款余额等因不同的付款方式而会有所不同。不过，一手房的发展商都会提供一条龙式服务，买家不需要为烦琐的手续而烦恼，相对比较轻松。　　一手房的交房日期因有现房和期房之分而有所不同。有些开发商会把建好的房屋分期分批推出，所以市场上经常有一手现房出售，买家可以很快收房。但也有很大部分的一手房是期房预售形式出售。　　期房预售，在香港称为“楼花”。对“楼花”的售卖，香港有严格的管理。投资者在付出一定的订金和预付款后，对“楼花”就可以转手买卖。交房前如果未能卖出去，那么就要在交房时买下来。如果无力买下，就是违约，不仅会损失此前支付的订金，还可能面临开发商的诉讼，被追讨房屋重售的差价和重售的支出等。对投资者来说，期房不能即买即住，也不能确定房屋的质量、设施等，有一定的风险。　　香港房产交易中还会出现“摩货”，即在二手房交易过程中，签订买卖合约后，尚未成交及贷款前，将房屋转手卖给他人赚取差价。

　　香港人和大陆购买房产 除非两人是夫妻，否则必须要交15%的税。　　一、定义：　　印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。　　二、纳税人：　　印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。　　三、征税范围：　　现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：　　1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；　　2、产权转移书据；　　3、营业账簿；　　4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；　　5、经财政部确定征税的其它凭证。

香港有规定，境外人士购买相关物业总共需支付相当于楼价15％~23％的税款。买家印花税（BSD）：除香港居民外，境外人士以个人名义或任何人士以公司名义在香港购买物业均须缴交楼价15％ 的买家印花税。买家印花税须在签署征税文件后30天内缴付。双倍印花税（DSD）：任何以个人或公司名义，在2013年2月23日或取得的住宅物业（除非该住宅物业是由香港性居民取得而该香港性居民在取得有关住宅物业时，在香港没有拥有其他任何住宅物业）和非住宅物业，均须按新的税率征收「从价印花税」。印花税（SSD）：2012年10月27日或之后取得之住宅物业，若购入后半年内转让，征收20％的SSD；若购入半年至一年转售，须缴15％的SSD；购入一至三年的物业，转售时需缴10％的SSD（购买二手物业才会涉及到该项税费，购买一手新楼则无需考虑）。

香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2007/08年度:16%)；计算。注意：避免双重征税安排根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，如果内地居民在香港从事受雇活动取得报酬，须在香港交纳薪俸税，但是如果符合下列三个条件，该人士在香港的收入可豁免缴纳薪俸税.：在该历年中在香港连续或累计停留不超过183天.该项报酬并非由香港雇主或其代表支付.该项报酬不是由雇主设在香港的常设机构负担.参考资料：http://www.investhk.gov.hk/zh-cn/setting-up-your-business/hong-kong-tax.html

会依法处理，买入或卖出股票一般需要支付以下费用：佣金：每宗交易金额的.25%，支付予证券公司股票印花税：每宗交易金额的.1%，支付予交易徵费：每宗交易金额的.3%，支付予证监会交易费：每宗交易金额的.5%，支付予交易所中央结算收费：每宗交易金额的.2%，支付予结算所(最低港币2元，最高港币1元)通过证券公司的在线交易系统或交易软件，通常佣金都可以降到2‰。当资金规模达到一定数量后，也可以申请下调佣金比例。支付给证券公司的佣金里，一般会有“最低佣金”，大多为1港币。Q2：中国有哪些税？税率如何？中国相关税：相当于国内的企业所得税，税率16.5%。当公司经营下来一年的收入减去成本，利润部分需要交纳的税收，称之为利得税。相当于国内的房产税，税率16%-17%。在如果有房产等物业出租的情况下，所得的租金收入需要向交纳的税收称之为物业税。相当于国内的个人所得税，税率16%左右。薪俸税根据薪金收入以累进税率计算。Q3：港股的交易费是多少？怎么算的？麻烦举例说明下收费一般包括以下：佣金（单边）.15%，一般最低1港币交易征费.4%联交所交易费.5%中央结算系统交收费每宗联交所买卖总值的.2%(最低2港币，最高1港币)印花税.1%即所有交易成本单边为：.261%交易是T+的，所以当天没有买卖次数的限制例子单边所有手续费：1万*（.15%佣金+.1%印花税+.4%交易征费+.5%联交所交易费+.2%中央结算系统交收费）黄启昌补充说，为确定纳税人的应评税租金收入，税务局会要求纳税人保存出租物业纪录，例如租务合同、终止租约协议书、银行存款记录及租金收据等，以便进行税务审核及调查工作。根据税务局提供的资料发现，香港税务局的抽查还是很有力度的，217-218年度共查核了23万宗物业税个案，接近物业税总数的十分之一，涉及的补缴税款及罚款约1.14亿元，查到的违规行为不到3宗。

不需要领印花税票。_涣擞』ㄋ?,税局打印的有印花税完税凭证。账簿中记上账,就可以了。

近期港交所在全年业绩传媒简布会上宣布正在考虑提高股票交易印花税税率，此次提高股票交易印花税税率是为了增加税收收入，并且表示印花税的提升并不会在近几个月内马上实行，还是需要按照相关的法律法规来进行流程的推进，而且市场也需要相应的时间来消化这一消息，所以投资者勿需过度的解读这一政策，长期来看对香港股市及资本市的活力还是非常有益的。在这个消息发布后香港股市大跌8%以响应这一政策的实施，这也是市场投资者对这一消息最直接的投票，说明整个香港股票市场的投资者对这一政策短期来看都是负面的，毕竟这一举措明显增加了资本市场运作的成本，所以投资者的悲观情绪也是可以理解的，但有相关的财经从业者也表示通过提高股票交易印花税可以明显提高香港财政的收入，别外还可以对目前香港股票市场的交易频率起到调节的作用，对可能产生的泡沫风险起到平抑的作用。由于香港的经济形势目前非常的严峻，去年全的的经济收入大幅收缩，年度跌幅也创造了最大记录，并且已经连继两年呈现负增长的态势，政府公共财政也开始出现赤字，并且政府的开支在近年也出现了明显的增长，所以香港政府基于长远考虑准备将现今实行的股票交易印花税税率0.1%提高至0.13%，这也是香港股市自一九九三年以来首次提高股票交易印花税税率，从一九九三年开始香港股票交易印花税税率一直呈下调的趋势，由最早的0.15%税率分三次降低至现行的0.1%，根据以往历次调整的情况来看每次股票交易印花税税率调整后股市的表现都是先抑后扬的，至于本轮调整市场的反应是否也会延续之前的表现还需要时间来观察。股票交易印花税税率升高将会有效打击股票投资者的交易势情，短线客为主的投资者受到的影响是最大的，因为他们的交易频次较高，所以税率的增加对他们的运作成本的升高是显而易见，而中长期投资者由于交易频率并不会很高所以受到的影响明显要小很多，这一政策是否会影响到国际资本进入香港股市的热情也是需要时间来进行检验的，不过香港股票市场的优质资产是比较多的，所以相信对看好香港资本市场的国际机构并不会产生太大的困扰。

注册了香港公司以后，主要会涉及三种税：利得税、薪俸税和印花税。还有一种是物业税，但物业税仅在香港公司有在香港自有物业的情况下产生，在此不另行介绍。1、香港公司利得税香港公司的利得税就类似于大陆公司的企业所得税。在香港，没有经营的香港公司（一般指没有开立过银行账户的香港公司）可以直接做利得税表零申报。但是如果是有经营的香港公司，就必须做账审计之后才能报税。 事实上，只要您以香港公司的名义进行商业上的交易或活动，有开立香港公司的银行账户，您的香港公司就属于有经营，需要每年按时做账审计。做账结果如是亏损或是做平，则无需交税。因为“利得税”，顾名思义就是有盈利所得才需要缴纳的税，无盈利不交税。2、香港公司薪俸税香港公司的薪俸税就类似于大陆的个人所得税。香港公司董事有从公司账户领取薪水，或者香港公司有聘请香港员工，这两种情况都需要向香港税务局申报薪俸税。薪俸税表需要由持牌会计师根据您公司的实际情况进行填写，并递交给香港税务局。3、香港公司印花税香港公司的印花税一般只在公司后期有股份变动时产生，印花税与香港公司的注册资本息息相关，因此大多数秘书公司为了避免客户后期改股产生额外的印花税，都会建议客户将注册资本填写为10,000港币。

港股要缴纳印花税，港股交易印花税缴纳如下：1、股票印花税：买卖双方在股票转让时均须分别向香港特别行政区政府缴纳每笔交易金额0.1%的股票印花税(不足1元按1元算)；另有订明除外。2、转手纸印花税：不论股份数目多少，每张新转手纸须向香港特别行政区政府缴纳转手纸印花税5元，由注册股份持有人(即卖方)负责缴付。温馨提示：以上解释仅供参考，入市有风险，投资需谨慎。您在做任何投资之前，应确保自己完全明白该投资的性质和所涉及的风险，详细了解和谨慎评估后，再自身判断是否参与。应答时间：2021-04-23，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

港股对境外资金吸引力或将受影响　　对于印花税税率的上调，多位市场人士均认为，港股的吸引力或将在一定程度受影响。　　华泰期货研究院分析师高聪表示，过去28年，香港股票交易印花税税率不断下调，由1993年的0.15%降至2001年的0.1%，之后一直保持不变，而上世纪90年代以来，美国、日本、欧盟先后取消了股票交易印花税。　　“提高股票交易印花税税率将大幅提高港股的交易成本，或在一定程度降低港股对境外资金的吸引力；另外，目前境内市场股票交易印花税税率为0.1%，未来调整后香港股票市场的印花税税率为0.13%，相对来说境内市场交易成本更低，也会使得港股市场的吸引力打折扣。”他说。　　格林大华期货宏观研究员赵晓霞也认为，税率提升使得股票交易成本增加，会导致一部分资金流出市场。“尤其在美国、日本等国取消股票交易印花税的情况下，香港加收印花税在心理层面会对市场热钱有所冲击。”

香港提高市场印花税有两个原因：一是增加税收收入。二是为抑制整个证券市场里面投机和频繁交易的行为。这次印花税的提高只会带来一次性的、心理上的影响，并不会导致港股进入中长期下跌趋势。

交税。在香港，物业无论是买卖、加名，都需要付印花税，印花税需要签临约后一个月内交付，否则有罚款，香港房产增加名字要交税。香港，简称“港”，全称中华人民共和国香港特别行政区，位于中国南部、珠江口以东，西与澳门隔海相望，北与深圳相邻，南临珠海万山群岛。

印花税是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票或者盖章来履行纳税义务。 目录[隐藏] 1 澳洲 1.1 外部参考 2 中国 3 中国香港 3.1 简介 3.2 有关文件 3.3 外部参考 4 美国 5 参见 [编辑] 澳洲 澳大利亚联邦 *** 不征收印花税。但澳大利亚各州对各类文书（即书面文件）和相关交易征收印花税。各州采用不同的印花税率，文件和交易类型不同，税率也会有所差别。如今，有些地区征收不再需要实际的书面文件来征收印花税，现多称为「交易税」。 印花税主要形式包括对土地、营业、股份和其他可征税财产的转让所征的流转税，抵押税，租赁税，出租税。初次购房者可以享受流转税与抵押税的折扣或免除。 2005年4月20日，若干州或领土的财政主管宣布他们要在近五年内逐步取消部分印花税。但对于土地所有权转让所征流转税仍将保留。 [编辑] 外部参考 Online calculator for stamp duty on house trfers [编辑] 中国 印花税是宏观调控的一种手段，现时中国大陆股票交易印花税是0.30%，应付2007年5月前后的股市经济泡沫狂热。 [编辑] 中国香港 中国香港印花税条例是《中国香港法例》之一，第117章。 [编辑] 简介 《中国香港法例》指定一些文件必须向中国香港税务局交付印花税，否则文件在中国香港不具法律效力，例如在法律诉讼时，法庭不会受理。 而且迟交印花税款必需事前经批准，否则将被重罚。 中国香港印花税是累进税率，分为0.75%至3.75%数级，按交易金额收取。 最高印花税率是3.75%，若果超过$6百万的有关交易也是以3.75%课税。 [编辑] 有关文件 第1类 座落中国香港的不动产(物业): (1) 中国香港的不动产售卖转易契(楼契) (1A) 中国香港的不动产买卖协议 (2) 中国香港的不动产租约 (租约) 第2类 中国香港股票及证券 第3类 中国香港不记名文书证券 第4类 以上文件复本及对应本 [编辑] 外部参考 印花税条例第117章,内文 [编辑] 美国 以前美国联邦 *** 对交易文档征收印花税，但现在只有州 *** 征收这类税，特别是在房地产买卖或转让时。 [编辑] 参见 邮票 取自"zh. *** /w/index?title=%E5%8D%B0%E8%8A%B1%E7%A8%8E&variant=zh-" 1个分类: 财税 ,参考: *** ,zh. *** /wiki/%E5%8D%B0%E8%8A%B1%E7%A8%85%E6%A2%9D%E4%BE%8B 印花税条例 [编辑首段] *** ，自由的百科全书 跳转到： 导航, 搜寻 印花税条例是《中国香港法例》之一，第117章。 目录 [隐藏] 1 简介 2 常用的印花税法例条文 3 案例 4 有关文件 5 外部参考 [编辑] 简介 《中国香港法例》指定一些法律文件必须向中国香港税务局交付印花税，否则文件在中国香港不具法律效力，例如在法律诉讼时，法庭不会受理。 而且迟交印花税款必需事前经批准，否则将被重罚。 [编辑] 常用的印花税法例条文 第117章 第2条 释义 第117章 第4条 印花税的征收、缴付的法律责任及追讨 第117章 第9条 逾期加盖印花 第117章 第10条 文书的书写、征税及加盖印花方式 第117章 第11条 须列出影响印花税的事实及情况 第117章 第14条 反对评税而提出上诉 第117章 第15条 未加盖适当印花的文书不得接纳为证据等 第117章 第19条 关于中国香港证券的售卖及购买的成交单据等 第117章 第24条 如转易契等的代价是债项等时可予征收的印花税 第117章 第27条 无偿产权处置 第117章 第29条 关于某些售卖转易契的证明书 第117章 第29F条 可予征收印花税的无偿买卖协议 第117章 第44条 向获豁免机构作出馈赠的宽免 第117章 第45条 相联法人团体之间的转易契的宽免 第117章 第52条 印花税的减免 第117章 第53条 法人团体犯罪时的法律责任 第117章 第56条 与印花有关的罪行 第117章 第60条 罪行的惩罚 第117章 附表1 必须加盖付印花税的文件类别 [编辑] 案例 相比于利得税，中国香港的印花税相当平宜。 但是大额交易也可以是天文数字（情况如新力博德曼之国语改编镭射碟般）。 例如一宗避税个案:Arrowtown Assets Ltd，一家地产发展商合营购买房地产，向卖方以配售股份(即是非金钱交易方式)等步骤，务求根据《印花税条例》第117章，第45条，节省支付印花税额$3.3亿港元。 结果因为反避税原则，中国香港终审法院裁定是项计划触犯普通法中称为「拉姆齐原则」The Ramsay Principle。 [编辑] 有关文件 售卖转易契(楼契) 住宅物业买卖协议 不动产租约 (租约) 中国香港证券转让书,

0.25%或0.5%。1、对于售价不超过200万港元的住宅，买卖双方需要缴纳0.25%的买卖价格印花税。2、对于售价超过200万港元但不超过400万港元的住宅，买卖双方需要缴纳超过200万港元部分的印花税为0.5%，然后依次增长。

一般，非香港居民在当地买房，需要支付的税费有：1、从价印花税(AVD)：香港政府修改印花税条例，针对所有住宅房产交易，将从价印花税费率提升至15%统一费率，并于2016年11月5日生效，适用于在购房之时已在香港拥有至少一套住宅房产的香港永久居民或非香港永久居民。2、买家印花税（BSD）：非香港永久居民或公司购买香港的住宅房产，必须在新规定的从价印花税之上再支付等同于购房价15%的买家印花税。3、律师费：与律师协商。4、中介费：香港的中介费标准为房产售价的1%，买方和卖方均需支付。异乡好居提示大家，若是一手住宅物业，通常开发商会代为缴付佣金。http://mepzx.com/zd/xx

香港代缴印花税的公司有香港银行，代理公司，会计师事务所。1、香港银行：香港各大银行都提供代缴印花税的服务，例如渣打银行、汇丰银行、恒生银行、中银香港、中国银行香港等。2、代理公司：香港有很多代理公司也提供代缴印花税的服务，例如香港公司注册、速捷财务、香港金融服务、香港财务中心等。3、会计师事务所：一些会计师事务所也提供代缴印花税的服务，例如德豪会计师事务所、安侯会计师事务所等。

法律主观：印花税 是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那么转让合同的印花税呢？下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 按照《中华人民共和国 公司 登记管理条例》第31条规定：“公司变更 股东 的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的 身份证 明”。也就是说，公司 股权 发生变化的首先应到工商部门办理变更登记，然后主动就个人股权转让行为到 地税 部门申报 纳税 。 根据《中华人民共和国 个人所得税法 实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、 土地使用权 、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”，因此，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，应缴纳 个人所得税 。财产转让所得按次征收，税率是20%，其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”来计算，因此， 股权转让 所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。) 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。法律客观：香港公司股份转让需要提供的资料：1.股转，买卖方的资料，姓名、地址、证件号码以及复印件;2.最近的年审的报告AR1，,新成立的公司未办理年审的，提供成立表格文件NC1;3.公司章程一本，英文版;4.如果做过做账审计的，提供最近的审计报告;如果未报税过，或者0报税的，不需要提供;香港公司股份转让程序：(1)订立股份买卖合同。该合同不必以特定的形式，可以是书面或口头的。如果合同因特定股份的买卖而订立，股份的衡平法权利(theequitabletitle)立即转移给买主，在其后公司公布红利时买主有权享有。然而，对公司而言，拥有股权、享有红利者是注册股东。(2)提交适当的转让文件。公司章程细则可要求股份转让须以契约(deed)的形式，但这很少见。常见的股份转让文书形式是由转让人和受让人签署的文件。(3)登记。公司章程细则如规定股份转让登记的事项，董事局须遵守。法例规定，公众股份有限公司董事局对尚未缴清股本的股份之转让，和任何公司已有留置权的股份之转让，可拒绝登记。另外，私人公司董事局无须说明理由，可拒绝登记任何股份转让，不论有关股份是否已缴清股本。通过股份转让登记手续，公司不仅承认受让人成为股份持有人，也接受受让人成为公司的新成员。登记之后，如公司成员转让其全部股份，公司将在成员名册中注销其成员资格，增补新成员的数据，并且发新股票给新成员。如公司成员转让其部分股份，公司将保留其成员资格，并按其转让后持有的股份另发新股票。除非公司章程细则或证券交易所的规则另有规定，转让股份交由公司登记并非必要程序。不过，根据《公司条例》，公司如未登记受让人的权益，转让人仍被视为股份持有人。而且，除已登记的股份持有人外，公司无须承认任何人对有关股份因信托或公义而享有的权益。因此，股份转让双方应尽可能依手续完成转让登记。公司必须在收到有关股份转让文书之后两个月内，通知受让人和转让人是否接纳登记有关股份转让。

法律主观：个人出租房屋要交税：对于个人应为出租自己的住房而取得的收入要向出租人征收个人所得税；如果不是向个人出租租房的，还应当缴纳房产税，以及印花税。法律客观：《促进廉租住房、经济适用住房制度建设和住房租赁市场的健康发展的通知》 （一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。 （二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 （三）对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 （四）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

无香港永久居民身份证在港购房印花税由原来百分之十五调整到百分之三十。香港永久居民购买第二套或以上住房收百分之十五印花税。

法律主观：印花税 以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。 应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率。应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准法律客观：《印花税暂行条例》第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

有，交易额的0.13%。中国香港美金换汇需要由中国香港证监会收印花税，按照总交易额的0.13%收取(不足1港币亦作1港币计算)。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

法律主观：一、购房印花税率是多少房地产印花税的税率有两种：第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为0.1%，房产购销合同，税率为0.03%;第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。二、股票印花税怎么算佣金：给证券公司的，可多可少，最低5元，最千分之三。印花税：目前我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。过户费：仅上海收取，每1000股收取1元，低于1000股也收取1元。上述费用，除了佣金可以跟证券公司谈，其他都是固定的，没办法改。但是由于现在证券公司竞争有点激烈，很多券商会承诺先收，然后帮你垫补一部分。也就是说佣金和印花税，可能只需要给万分之三，差额由券商承担。过户费这个一般不会有变化的。三、购房印花税什么时候交《印花税暂行条例》第七条应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《印花税暂行条例实施细则》第十四条条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。也就是在房产证出来后，领证的时候缴纳购房印花税。但是，值得注意的是，你若买的是一手房这个印花税是由开发商出的，你买的若是二手房这个印花税应当由你出，要是二手房房东是实收，你就必须要把房东的那一份你也要交，就是叫成交价的0.05%*2，也就是要交0.1%的税费。

有，1港币。在香港兑换美元现金，每笔交易都需要缴纳0.1%的印花税，印花税的计算方式是在兑换金额上面乘以0.1%，向银行支付相应的税费，如在银行兑换美元现金1万港币，那么需要向银行支付10港币的印花税，印花税最低收费为1港币。

法律分析：香港税制属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，具体有两大类：一类是直接税，包括物业税、利得税、薪俸税；一类是间接税，包括遗产税、印花税、博彩税、差饷、汽车首次登记税、机场旅客离境税、商业登记费、酒店房租税、应课税品税等。【法律依据】：《国家税务总局关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见》 第五条 考虑到内地与香港间的实际情况，香港实行的境外所得不征税的来源地征税原则不作为不利于受益所有人身份判定的关键因素。判定时应结合申请人在香港的税务申报情况，以及香港税收法律的实际进行具体分析。

在香港，印花税是针对书面文件征收的税项，与租期长短无关。根据香港特别行政区的法律规定，租赁合同需要缴纳印花税。如果租赁期不超过1年，需要缴纳年租或平均年租的0.25%作为印花税；如果租赁期超过1年但不超过3年，需要缴纳年租或平均年租的0.5%作为印花税；如果租赁期超过3年，需要缴纳年租或平均年租的1%作为印花税。因此，在香港短租十个月是否需要打印印花税，取决于具体的租赁合同。如果租赁合同需要缴纳印花税，则必须打印并缴纳该税项。如果没有缴纳印花税，则租赁合同可能无法作为法律证据，在发生争执时难以解决。

法律主观：股市印花税一般是按卖出股票总额的千分之一为标准征收的。具体而言，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税，按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税；对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。法律客观：《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。 应纳税额不足1角的，免纳印花税。 应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

法律主观：增资的全称是增加企业资本，是根据企业所需而追加资本的企业内部行为。增资是指公司为扩大经营规模、拓展业务、提高公司的资信程度，依法增加注册资本金的行为。一、增资印花税税率是多少依据印花税暂行条例的规定，企业增资的，需要对增资部分进行贴花，而增加部分的税率为万分之五贴花。相关的法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。《印花税税目税率表》12条，营业帐生产经营用簿帐册记载资金的立帐簿人帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元。二、增资流程1、增资公司授权经办人，携带其公司执照正副本，及本人身份证，到执照签发的工商局分局领取相应表格。内资咨询柜台领取。当天完成2、领取表格时，工商局中相关人员会告知办理所需要准备的资料物件，及表格中需要填写的内容。所需资料：（1）公司变更登记申请书（2）指定代表或者共同委托代理人的证明（3）验资报告（4）公司股东决议（5）公司章程修正案（6）执照正副本（7）代理人身份证3、填写公司变更登记申请书、指定代表或者共同委托代理人的证明，相关人员签字并加盖公章。准备公司股东决议、公司章程修正案。可一式多份，做留档。相关人员签字并加盖公章。（此步骤顺利可1个工作日完成）如果对公司股东决议、公司章程修正案能否通过存在疑惑，可携带这个二份文件及执照，到执照签发的工商局分局，先行咨询。排内资的柜台。4、联系会计事务所及银行，将要增资的金额汇入公司验资的临时账户，账户所在银行出具证明（收款凭证、对帐单及银行询证函回函）（3-4个工作日）。将证明（银行邮寄至事务所）、营业执照及之前的验资报告交付会计事务所，事务所出具验资报告（1-2个工作日）。（如果需要节省资金被冻结时间，可在第三步骤完成后，再开设零时验资帐户。）费用：会计事务所按注册资金的千分之一收取费用。（进出口公司的增资报告）5、当所需准备资料装备完成后，由代理人递交到执照签发的工商局分局，现场做审核。通过，出具《企业登记申请收件凭据》。6、5个工作日完成审核，可凭《企业登记申请收件凭据》上表示的日期，携带此单据，领取新的营业执照。7、费用：增加注册资金（注册资本）与原注册资金（注册资本）之和未超过1千万元，收取增加部分0.8‰以及10元整的工本费。（详细收费请查阅《行政事业性收费目录》）8、在领取新执照后，使用法人身份证为公司临时验资帐户解冻，将资金转入相应帐户。增资流程概括总结：1、各股东同意增资的股东会决议2、修改或补充增资章程3、投入增资资金(或聘请评估公司进行实物/无形资产评估)4、聘请会计师事务所出具验资报告5、办理工商、税务等系列变更登记综上所述，我们可以得知，依据印花税暂行条例的规定，企业增资的，需要对增资部分进行贴花，而增加部分的税率为万分之五贴花。法律客观：《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第二条 条例第一条 所说的中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。 上述凭证无论中国境内或者境外书立、均应依照条例规定贴花。 条例第一条 所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、 外资企业 、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合格企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。

“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。扩展资料实务中，以前年度的损益调整，可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况分别处理。1、资产负债表日后事项的损益调整资产负债表日后事项，是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。2、非资产负债表日后事项的损益调整如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应作为前期差错进行处理。前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整参考资料来源：百度百科-资产负债表日后事项参考资料来源：百度百科-前期差错

1、涉及的会计科目和调账方法　　如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。　　2、“以前年度损益调整”的会计处理　　本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：　　(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。　　(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。　　(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。　　要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。

以前年度损益调整后，需要处理所得税。具体会计分录的处理要看您调整的以前年度损益调整是在借方还是贷方，如果是借方，则会计分录为，借，应交税费——应交所得税贷，以前年度损益调整。如果以前年度损益调整在贷方，则做相反分录。会计处理程序如下：1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。4、调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。5、调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年非日后事项的损益调整如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。《企业会计制度》 第一百三十三条 将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。

调整以前年度损益调整企业所得税?针对调整以前年度的成本费用,税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形:1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整,则根据国税发[2009]79号规定"第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报."1.2、企业若是在汇算清缴期以外的调整,则根据以下文件规定不得在税前作扣除.《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.《企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.国税发[1997]191号的规定:关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题.财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目.1.3、其他情形为企业因税法或政策的规定作追溯调整的,则需要补申报可以税前扣除.收入未申报或成本费用多申报的处罚根据国税发[1997]191号的规定:一、关于纳税检查中查出问题的处理(一)对纳税人查增的所得额,应先予以补缴税款,再按税收征管法的规定给以处罚.其查增的所得额部分不用于弥补以前年度的亏损.(二)在减免税期间查出的问题属于盈利年度查增所得额部分,对减税企业、单位要按规定补税、罚款,对免税企业、单位可只作罚款处理;属于亏损年度多报亏损的部分,应依照关于纳税人虚报亏损的有关规定进行处理."国税函[2005]190号的规定:"一、虚报亏损的界定.企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额.二、企业故意虚报亏损,在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的,适用《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十三条第一款规定.三、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为,在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的,适用《征管法》第六十四条第一款规定."调整以前年度损益调整企业所得税?

原件，开发商办理初始登记是自己办理房产证的必要前提条件。根据《商品房销售管理办法》第34条的规定，房地产开发企业应当在商品房交付使用之日起60日内，将其需要办理房屋权属登记的资料报送房屋所在地房地产行政主管部门。通常主管部门办理初始登记所需时间大约为20～60日不等，因此在收房入住后的两三个月之后，可以向开发商询问办理初始登记的情况，也可以到本地的房地产交易信息网站进行查询。为确保自己的利益，在《购房合同》中应对开发商办理初始登记的时限加以约定，尤其是开发商办理初始登记的最后期限以及办理完毕后的“及时通知义务”等，明确不及时办理应当承担的赔偿责任。扩展资料1、初始登记：开发商办理初始登记是办理房产证流程的必要前提条件。根据《商品房销售管理办法》第34条的规定，房地产开发企业应当在商品房交付使用之日起60日内，将其办理房产证所需材料报送房屋所在地房地产主管部门。通常主管部门办理初始登记所需时间大约为20至60日不等，因此在收房入住后的两三个月之后，可以向开发商询问办理初始登记的情况，也可以到本地的房地产交易信息网站进行查询。2、填写申请表：申请表填写之后需要开发商签字盖章。有的开发商手中会有现成的盖好章的表格，只需到开发商处领取并填写就行了。可以事先向开发商询问，房产证应该在哪个部门办理，然后向该部门咨询办理。3、拿测绘表：由于测绘表是登记部门确定房产证上标注面积的重要依据，因此是必需的材料之一。可以到开发商指定的房屋面积计量站申请并领取测绘表，或者带身份证直接到开发商处领取，也可以向登记部门申请对房屋面积进行测绘。4、领取相关证件：在前面询问相关部门时，一定要明确需要领取哪些必要的申请文件，一次齐全。这些文件包括购房合同、房屋结算单、大房产证复印件等。填写好的申请表需要请开发商审核并盖章。5、缴纳公共维修基金、契税：公共维修基金一般由房产所在地区的小区办收取，部分城市已经开始由银行代收公共维修基金，缴纳的方法可以询问开发商的办事人员。需要注意的是，无论是小区办收取还是银行代收，都必须保留好缴纳凭证，这两笔款项的缴纳凭证是办理房产证的必需文件，一旦遗失会影响获得房产证。6、按照规定时间领取房产证：一定要保存好管理部门给的领取证书的通知书，并按照上面通知的时间领取房产证。另外，在缴纳印花税和产权登记费、工本费时需仔细核对房产证的记载，尤其是面积、位置、权利人姓名、权属状态等重要信息。一般来说办房产证是由开发商办。交齐开发商所需要资料即可，也可以带齐资料，去当地房产交易所办理。参考资料来源：住房和城乡-城市商品房预售管理办法

新冠肺炎疫情发生以来，按照党中央、国务院决策部署，财税等部门聚焦抗击疫情的关键环节、疫情影响的重点领域，陆续出台了一系列税费优惠政策，支持疫情防控、推动复工复产、服务经济社会发展大局。第一批政策主要聚焦疫情防控工作，第二批政策主要聚焦减轻企业社保费负担，增强企业复工复产信心，第三批聚焦小微企业和个体工商户，帮助其渡过难关，第四批聚焦稳外贸稳外资，降低疫情负面影响。让我们一起来梳理一下。 一、支持防护救治2项。 1.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。 2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。 这既是面向抗疫一线工作人员的暖心政策，更是向这些英雄致敬。 二、支持物资供应5项。 3.对疫情防控重点保障物资生产，企业全额退还增值税增量留抵税额； 4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税； 5.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税； 6.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除； 7.对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。 支持物资供应5项，全力保障物资、服务供应，支持物资供应税收优惠政策的出台，为疫情防控添力加火。 三、鼓励公益捐赠4项。 8.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。 9.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。 10.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 11.扩大捐赠免税进口范围。 病毒无情，人间有爱，公益捐赠税收优惠政策让这份爱传递的更远。 重点向大家介绍一下第四类，支持复工复产9项。 自2020年1月1日起，受疫情影响较大的困难行业企业，企业所得税亏损最长结转年限延长至8年，阶段性减免增值税小规模纳税人增值税，免除了湖北省小规模纳税人3月至5月的增值税同时明确湖北以外地区小规模纳税人征收率由3%减按1%征收，阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费。免，就是从2020年2月起，各省份可以对中小微企业的养老、失业、工伤保险社保的单位缴费部分实行免征，免征的期限不超过5个月，湖北省可以将免征范围扩大到各类参保企业。减，就是湖北以外的全国其他省份，对大型企业等其他参保单位的三项社保单位缴费可减半征收，减征期限不超过3个月。缓，就是受疫情影响，生产经营出现严重困难的企业可申请缓缴，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险，阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费，根据《关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》，自2020年2月起，各省可根据具体情形，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金。在稳外贸稳外资方面，提高除“两高一资”外出口产品的出口退税率，扩大鼓励外商投资产业目录范围，使更多领域的外商投资能够享受税收等有关优惠政策，确保内外资企业同等享受近期出台的减税减费政策。 积极发挥税务部门职能作用，全力支持抗击疫情和经济社会发展，疫情防控，我们一起努力。

近年来，全国出口退税平均时间不断缩短，已经由2018年的13个工作日压缩至目前的7个工作日内。在当前疫情防控期间，出口退税到底有没有受到比较大的影响？疫情期间能申报出口退税吗？在疫情防控期间，公司可以继续申报出口退税。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告第4号）规定，疫情防控期间，包括四类企业在内的所有出口企业，均可通过无纸化申报方式进行出口退（免）税申报。因此，疫情防控期间，公司可通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等网上渠道提交出口退税申报电子数据后，即可申报出口退税，暂不提供相关纸质资料。税务机关审核电子数据无误，且不存在涉嫌骗税等疑点的，即可办理出口退税，并通过网上将办理结果反馈你公司。待疫情结束后，公司应将纸质资料补报给税务机关，税务机关予以复核。出口退税的新政策国家层面不断优化出口退税政策，为地方出口退税改革提供了强大动力。实际上，今年以来，一些地方已经实现了实际出口退税时间更短：自今年出口退税“全程网上办”上线，北京市平均退税审核时间缩短至5个工作日以内，审核效率提高30%；湖北税务大力推行出口退（免）税“网上办”“容缺办”等便利化措施，将出口退税平均办理时间压缩至3.5个工作日；上海税务部门通过增设一系列“非接触式”出口退税服务方式，在原来9个工作日的办理时限上再提速50%，在4.5个工作日内即可办结出口退（免）税手续。出口退税的影响出口退税不仅是贸易政策的重要组成部分，也是世界各国普遍采用的调控手段。近年来，中国出口退税政策的调整更加频繁。2003年10月，财政部、国家税务总局正式发布《关于调整出口退税率的通知》。自2004年1月1日起，出口退税机制进行结构性调整，适当降低出口退税率。从过去的经验来看，这些政策取得了一定的成效，如纺织、钢铁等行业的适度稳定增长。当然，出口退税政策也需要完善。从企业的角度来看，一些相关企业的出口利润会下降，尤其是“两高一资”和劳动密集型行业，容易发生贸易摩擦。因此，这一政策对出口企业的发展战略有一定的影响，如促进企业产品结构升级，选择低能耗、高技术含量的产品出口。

一、正面回答对增值税小规模纳税人、个体工商户给予税费优惠，对小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税，延续实施普惠金融有关税收支持政策，增强其抗风险能力，助其渡过难关。四是聚焦稳外贸扩内需。提高除"两高一资"外出口产品的出口退税率，促进稳定外贸；对二手车经销企业销售旧车减征增值税，将新能源汽车免征车辆购置税政策延长2年，促进汽车消费。二、分析个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。三、下列各项个人所得，免征个人所得税：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金；5、保险赔款等。

销售成品油是要计提交纳消费税，成品油消费税税率为“从量定额”。生产企业生产销售的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油征收消费税。其中：石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油为2006年4月1日新开征的。注意征收环节是在生产环节，在成品油零售环节是不征消费税的。税率分别为：汽油单位税额：含铅0.28元/升，无铅0.20元/升；柴油单位税额：0.1元/升；石脑油单位税额：0.2元/升；溶剂油单位税额：0.2元/升；润滑油单位税额：0.2元/升；燃料油单位税额：0.1元/升；航空煤油单位税额：0.1元/升。计算方法：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准扩展资料：成品油征税范围：1、汽油汽油是指用原油或其他原料加工生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油。含铅汽油是指铅含量每升超过0.013克的汽油。汽油分为车用汽油和航空汽油。2、柴油柴油是指用原油或其他原料加工生产的倾点或凝点在-50至30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油。3、石脑油石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、航空煤油、溶剂油以外的各种轻质油。非标汽油、重整生成油、拔头油、戊烷原料油、轻裂解料（减压柴油VGO和常压柴油AGO）、重裂解料、加氢裂化尾油、芳烃抽余油均属轻质油，属于石脑油征收范围。4、溶剂油溶剂油是用原油或其他原料加工生产的用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产和机械清洗、胶粘行业的轻质油。5、航空煤油航空煤油也叫喷气燃料，是用原油或其他原料加工生产的用作喷气发动机和喷气推进系统燃料的各种轻质油。6、润滑油润滑油是用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。以植物性、动物性和矿物性基础油（或矿物性润滑油）混合掺配而成的“混合性”润滑油，不论矿物性基础油（或矿物性润滑油）所占比例高低，均属润滑油的征收范围。7、燃料油燃料油也称重油、渣油，是用原油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。蜡油、船用重油、常压重油、减压重油、180CTS燃料油、7号燃料油、糠醛油、工业燃料、4-6号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。参考资料：中央人民政府-关于提高成品油消费税税率的通知

　　利好2000多家甬企　　受到竞争激烈、出口退税率下调、人民币升值、劳动用工成本上升等多种因素影响，纺织服装出口企业今年的利润日趋微薄。记者在采访中了解到，上半年宁波市大多数纺织服装企业已处于盈亏临界点，大型企业的利润也在2％以下。　　国家有关部门昨天出台的政策可谓是“及时雨”。根据有关通知，从8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％；将部分竹制品的出口退税率提高到11％；同时取消部分农药产品、化工产品等“两高一资”产品的出口退税率。　　宁波市外经贸局的测算发现，按上半年出口情况计算，此次上调出口退税率将涉及我市约38亿美元的出口，约占宁波全市出口比重的17％；2000多家企业将因此受益。“这个政策至少可以使企业提高价格竞争力，使我们保住现有出口市场，同时也有利于稳定就业人口。总体来说对出口非常有利。”宁波市外经贸局计财处处长单鸣在得到测算结果后这样表示。　　与此同时，该方案也取消了部分化工产品、农药产品等“两高一资”商品的出口退税，涉及我市约100家企业，但总体影响不大。宁波市外经贸局提醒，对于取消出口退税的商品，出口企业可在8月15日前持合同文本到当地主管出口退税的税务机关登记备案，这样在2009年1月1日之前报关出口的，准予按调整前的退税率执行。　　企业敢接“长单”了　　狮丹努集团是我市规模最大的服装出口企业之一，该公司的针织服装主要出口欧盟，今年上半年公司出口额达到7708.5万美元。“假设下半年出口与上半年差不多，我们将因此增加利润150多万元。这对我们进行价格谈判、规划长期发展是有益的。”狮丹努集团有关负责人这样告诉记者。　　“出口退税率调整得很及时，我们得到消息后马上跟客户联系，要进一步洽谈，改变一些思路。”昨日，太平鸟进出口公司总经理王定英很是高兴，“我们的压力减小了很多。”此前，由于利润微薄、不确定因素较多，太平鸟进出口公司只接2个月以内的短期订单，而且是老客户的订单，不敢发展新客户，不敢接长期订单。随着国家出口退税率的上调和人民币汇率出现回稳的态势，太平鸟进出口公司看到了扩大业务的曙光。“此次调整是个开始，我估计下半年政策走向会更有利于出口。我们将有意识地跟客户洽谈长期订单。”王定英表现得很有信心。　　申洲国际集团是拥有3.8万名员工的大型针织产品出口企业，主要的客户是阿迪达斯、耐克等国际巨头。今年上半年公司销售业绩递增了26％，但利润仅增长 10％。申洲集团常务副总裁陈忠静分析认为，造成销售与利润增长不一致的主要原因在于成本的大幅上升，出口退税率的调整无疑为企业减轻了压力。“这样我们的利润会有所增加，客户对我们长期经营的信心也更足，给我们下大订单时的顾虑也会少一些。”　　对于服装出口企业普遍叫好，宁波市外经贸局副局长丁海滨表示，出口企业不能仅看到眼前的利润回升，更要利用这个机会致力于产业升级，提升产品的附加值，而不能盲目地重打价格战，把2个百分点的利益让给采购商，否则对企业的长远发展没有任何促进作用。　　近八成绍兴出口纺企受益　　在纺织企业的期盼中，“上调出口退税”政策一锤定音。财政部、国家税务总局昨日联合发出《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》，规定从今天开始，部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％。　　《通知》规定，今天起，部分纺织品、服装的出口退税率提高2%，部分竹制品的出口退税率提高到11%。同时取消部分高耗能、高污染、资源性产品的出口退税，包括红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极等。　　绍兴预计可增退税近6亿元

　　实行 出口退税 ，是时下国际一个通行做法。而退税多少，具体要联系本国实际确定，这就看我们驾驭市场的能力和水平了。从当下我国情况看，越来越多的迹象表明，货币信贷投放过多、外贸顺差增长过大，表面上看是总量问题，实际上是结构失衡，而根子就是 出口退税 政策操作问题。随着2007上半年的经济数据相继发布，外贸顺差问题更加突出，上半年累计实现贸易顺差1125亿美元，同比上升83.1%。　　从前一段政策实施的效果看，现行的 出口退税 政策是在我国经济低迷、出口乏力时期制定的，对增加出口曾起到好的作用，但也带来骗取出口退税、减少财政收入等负面影响。现在我国经济形势和进出口状况都发生了巨大变化，进出口贸易的主要矛盾已变为贸易顺差过大，并引发大量贸易摩擦，增加了人民币升值压力，加剧了银行流动性过剩。近两年，虽然对出口退税政策进行了多次调整，但以微调为主，刺激大量出口的大政策没有改变，这与减少贸易顺差、改善国际收支状况的目标是相悖的。从2007年7月1日起，全国开始实行新的出口退税政策，553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税被取消，2268项易引起贸易摩擦商品的出口退税率进一步降低，涉及行业包括化工、有色金属加工、服装、鞋帽和船舶等多个行业，共计2831项商品，约占 海关 税中全部商品总数的37%。而本次调整的范围之广，力度之大，表明了国家缓解贸易顺差过大、调整产业结构的决心。但如何评价本轮出口退税政策的作用，我们还需有一个清醒的认识。　　一、出口退税政策调整的影响分析　　本次出口退税调整的主要目的是进一步控制出口的过快增长，减缓贸易顺差过大带来的矛盾，但从调整内容来看，本次调整属结构性调整，有利于进一步优化产业结构，推动出口结构升级，但对于降低贸易顺差的效果有限。　　1、对贸易顺差的影响　　面对出口的飞速增长，本轮出口退税政策较难抑制。近年来我国出口结构已经发生了显著变化：机械和装备产品出口占比不断提高，比重已从2000年的33.1%提高到2006年的47.1%;原材料和消费品出口占比不断下降，前者从2000年的5%下降到2006年的2.7%，后者从2000年的39.9%下降到2006年的27.3%。此次调整是有保有压的结构性调整，一方面降低了出口占比较低的“两高一资”产品和低附加值消费品的出口退税率，另一方面保持了高科技产品、农产品加工业的退税，对机械装备产品的退税率调整较为有限，而机电产品和高新技术产品的出口占比较高，因此此次调整很难抑制出口的快速增长。　　面对愈来愈大的外贸顺差，本轮出口退税政策较难大幅缩小。今年1—5月，我国贸易顺差总额为857.2亿美元，其中，一般贸易顺差仅为360.3亿美元，而906.5亿美元的加工贸易顺差为一般贸易顺差的2.5倍。由于主要涉及“两高一资”和低附加值产品，本次出口退税调整对纺织服装、钢铁以及资源型产品的一般贸易产生较大影响，而对来料、进料和辅料的加工贸易的影响较小。与此同时，加工贸易出口在我国总出口中占据重要地位，致使一部分进口需求与加工贸易关联密切，而出口退税调整同时会影响加工贸易出口和原料进口，从而进一步降低了贸易顺差的实际下降幅度。　　2、对产业结构的影响　　对所谓的“两高一资”产品出口，本轮出口退税政策有一定影响。因为本次出口退税政策的调整，对两大产业政策导向明显，一是限制高耗能、高污染、资源性产品的出口，二是尽量减少贸易摩擦，提升产品附加值。此次出口退税率的大规模调整，将在一定程度上改变目前纺织服装业、钢铁、有色金属等企业以低成本、低附加值为特征的数量型发展模式，不仅有助于减少我国贸易摩擦数量，而且还将带动国家产业结构和出口商品结构调整。　　近年来，纺织服装行业的生产要素成本不断攀升，而众多同质化的低附加值产品又加剧了市场恶性竞争，企业赢利空间日渐缩小，而人民币持续升值又使我国纺织服装品的价格优势逐步减弱，服装行业利润率已降至7%-9%左右。出口退税率的逐渐下降，将使品种单一、附加值低的中小企业被兼并或淘汰，而大企业将凭借其高科技含量、高附加值的产品逐步扩大生产规模，继续在国际市场上占有一席之地。这将有利于引导服装行业调整产业结构，提升我国出口产品的档次和附加值。　　国家仅是中长期限制“两高一资”产品出口，而从短期看本轮出口退税政策对其调控效果极为有限。以钢铁业为例，由于钢铁行业产能过剩以及国际市场的旺盛需求，我国钢铁出口增速不断加快，这也使监管层针对钢铁企业进行了一系列的调控。然而，调控政策使原本打算出口的钢材产品回流到国内，在压低国内钢铁价格的同时，又提高了国际市场价格，加大了国内外钢铁价差，从而导致钢铁出口更大幅度增长，并推动国家采取更为严厉的出口控制措施。钢铁出口与其出口政策调整已形成了一个恶性循环。因此，从短期来看，鉴于我国企业成本优势较为明显以及国内外产品价差较大等原因，出口退税率的取消和下调对水泥、化工、钢铁、有色金属等“两高一资”行业产品的出口影响较小。但从中长期来看，“两高一资”产品出口退税率的下调将加速“两高一资”行业的整合，使其通过强强联合、兼并重组、互相持股等方式进行战略重组，实现行业组织结构的调整和优化。　　二、出口退税政策调整可能引发的问题　　当前企业的生产经营秩序受到一定冲击。尽管出口退税政策调整的传闻已久，但由于本次调整在春交会之后，企业大部分订单已经签订;加之，本次调整未设过渡期，企业没有缓冲期，上半年企业已订合同多数需要亏损履约。下半年的已定合同能否与客户协商提价，不确定因素很多，企业陷入“续约”还是“毁约”的两难境地。　　由于出口增速回落对保持全年经济平稳较快增长带来的影响。从浙江看，主要的外贸出口行业，如纺织服装、机电、皮革等，大多属于劳动密集型产品，技术含量、产品附加值、利润率等均较低，此次出口退税率下调，部分中小企业出口业务可能难以为继，一方面可能引致全省出口增速的回落，另一方面可能引起新一轮行业洗牌。在一定时间内，会对经济全局产生影响。　　企业关停并转将引发失业等社会问题。目前，我国纺织服装、五金机电类产品出口企业的利润空间一般在2～5个百分点左右，而此次退税率大幅下调，进一步挤压了企业利润空间，加之原材料价格上涨、劳动力成本提高、人民币汇率升值等因素的综合影响，部分企业生产和经营将难以为继，有些中小企业很有可能在这一轮调整中倒闭，这会产生大量劳动力的下岗、失业。　　三、调控政策展望和发展的对策建议　　从近几年和今年上半年经济运行的情况看，我国经济发展的势头仍很强劲，经济增长由偏快转为过热的压力还很大。当前，宏观调控的主要目标和首要任务仍然是遏制经济增长由偏快转为过热。　　1、调控政策展望　　——进一步调整出口退税政策。我国的出口退税依然存在较大的调整空间。如服装、鞋帽、箱包、家具等产品的出口退税率在此次调整后仍然较高，而这些产品亦是易引起贸易摩擦的产品，因此可能存在进一步调整的空间;同时，由于“两高一资”行业的增速仍然偏快，国家将可能继续取消部分产品的出口退税，并提高部分产品的 出口关税 ，逐步加大降低出口退税率的产品范围，如附加值较低的部分机电产品，并逐渐提高稀缺性资源、高污染和高能耗矿产的资源税。　　——继续扩大先进技术设备的进口。一是尽快出台扩大先进技术设备进口的政策，重点支持国内急需的集成电路制造设备、高档化纤设备、高性能数控机床等先进技术设备进口，并积极鼓励节能降耗的新设备、新工艺和新技术进口;二是加大从贸易顺差国的进口力度，应继续组织企业赴国外采购，扩大从美国等发达经济体的高新技术产品进口;三是进一步简化手续，实现进口便利化。除保留部分与装备制造业有关的设备和部分敏感产品外，进一步削减机电产品进口许可范围。　　——严查虚假出口。出口退税、减免关税和增值税的优惠政策的长期实行，导致国内虚假出口现象愈加严重。应严查“非正常贸易增长”，加强进出口贸易管理，遏制虚假出口、挤掉外贸泡沫，降低外贸顺差;加快完善我国进出口产品分类，重点对近年来出现较大异常波动高新科技产品、机械及运输设备和轻纺制品、橡胶制品、矿冶产品等进出口产品进行检查，对可能出现的虚假出口进行有效防范。　　2、下一步发展对策建议　　贸易顺差过大是近两年才出现的新问题。贸易顺差过大，不仅使贸易摩擦大量增加，资源环境更趋紧张，还增加了　　人民币升值压力。在我国的对外贸易中，贸易顺差还会长期存在，关键是控制在合理规模之内，并为其使用寻找好的出路。　　——继续加大宣传，提高企业忧患意识。通过多种渠道将政策调整信息及时传导出去，引导本次调整涉及到的企业积极化解政策带来的影响和冲击。进一步提高未涉及调整的外贸企业的忧患意识，深入领会政策意图，按照政策导向努力转变企业经营方向和调整产品结构，积极开发有潜力的产品和市场。　　——推动外贸增长方式转变，加大外贸产品结构调整。大力支持企业开展自主创新，提高出口产品的科技含量和附加值，转变粗放式外贸增长方式。积极发展附加值高的加工贸易，拉长国际贸易在我国的产业链。鼓励重要原材料、先进设备和关键零部件进口，降低贸易顺差。　　——加快出口品牌建设，加大　　知识产权保护。没有品牌就没有定价权，没有核心　　竞争力，在国际交换中自然处于劣势地位，必然受制于人。创出口品牌，除了企业自身的努力之外，当前急需要政府的积极引导和社会的共同关注，为品牌企业提供必要的政策支持。帮助企业进行品牌宣传，为名牌企业在国外投资建立研发、生产、销售和售后服务体系提供便利，同时加大对拥有自主品牌产品的知识产权保护力度。　　——积极鼓励企业“走出去”。实施“走出去”战略，建立健全“走出去”的促进、服务和支持体系，创造有利于企业“走出去”的体制和政策环境，积极鼓励境外办厂、设立窗口，特别是鼓励我国有一定实力的企业到发展中国家投资办厂，带动相关技术、设备和劳务出口。　　——加快生产性服务业发展，为外贸出口提供强力支撑。加快科技服务业发展，发挥其研发、技术推广等实力，提高现有产品的科技含量和附加值，不断开发新产品打入国际市场。完善国际物流网络和大通关建设，为外贸出口企业提供便利，降低物流成本，提高物流效率。加强行业协会建设，规范行业内竞争秩序，开展信息跟踪，及时反映出对产业不利的损害信息，健全监测预警机制。　　——提高政府的服务水平，把政策调整的负面影响降到最低程度。外贸、 海关 、检验检疫、商检等政府服务机构要紧密合作，为企业提供快速报关通道;营造发展环境，用好国家有关鼓励政策，加大对企业进口资源性原材料和先进技术装备的支持。针对欠发达地区外贸经济的发展，在符合WTO规则的条件下，应注意加大推进欠发达地区的外贸经济发展。　　可见，出口退税的调整是一把“双刃剑”，从出口产品的调整结构看，有利加快我国行业产业链的整合和重组;而从国内外市场一体化看，又进一步促使国内外价差减小，使得国际市场竞争会更加激烈。所以当务之急，我们必须保持清醒头脑，把握好出口退税政策调整的度，这样我国经贸发展才会立于世界之林。

1.国际惯例是，流转税执行消费地课税原则。因此，“出口销售”的出口环节，对出口商品在国内已征的增值税予以退还。但在我国，依据宏观调控意图，退税率高低不同，甚至两高一资产品出口退税率为零。2.国家之间协调双重征税与双重不征税，在所得税方面，用双边或多边协议来约束。3.一般纳税人生产企业出口自产产品和视同自产产品、外贸企业出口产品，如果退税率大于零，则其增值税征税率为零。如果退税率等于零（如前所述的“两高一资”产品），则为“增值税免税”，免税要求对应的进项税要转出，零税率则不需要。小规模纳税人出口货物“增值税免税”。4.“增值税免税”也是“属于增值税征税范围”的，理解成“应该征，但由于政策、环境等原因而免征了。”5.真正的“不属于增值税征税范围”是，不属于《增值税暂行条例》及其实施细则、以及不属于营改增范围的商品与劳务出口。但这样的“出口销售”目前还有吗？还多吗？注：出口退税有点麻烦，以上只是皮毛而已，但愿能帮到你。

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度 国家近几年来时常调整出口退税政策和退税率，主要是由于外贸出口的激增，国际贸易顺差的加大。 出口退税政策调整已呼之欲出，此次出口退税政策调整最核心的内容是将平均税率下调2%，主要涉及轻工、纺织、冶金、钢铁、机械等资源型出口的行业，“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）的出口退税很可能被大降或全额取消，甚至还有被加增环保税和资源税的可能。 从现实情况来看，出口退税下调乃是大势所趋。首先，我国部分行业的出口退税率较高，这是国内一些企业常发生内讧、大打价格战的原因之一。以纺织品为例，2002年，我国取代墨西哥成为美国纺织品服装第一大进口国，但是，在美国纺织进口10大来源国中，我国纺织品平均单价仅为1.53美元/平方米，低于位居第二的墨西哥达24%。这是价格战的必然结果。 其次，相关好处并没有落到中国企业手中。仍以纺织品为例，目前出口型纺织企业出口退税率为13%，外商对此了如指掌，他们常常在谈判的时候将出口退税部分也算进去，拼命压低价格。由于竞争激烈，加上行业协调机制缺位，我国纺织企业不得不忍气吞声，将一部分出口退税让出，接受外商的低价。这就是说，相当一部分出口退税，最终落入了外商的手中。 第三，出口退税使得我国出口商品的价格更低（很多商品的出口价格比内销价格还低），在国际市场上的竞争力更大，很容易引起贸易摩擦，并招致反倾销调查，在国际贸易中处于“双重吃亏”状态。而“两高一资”商品，不仅造成了环境污染，还耗费了有限的资源，对于这种商品给予出口退税是得不偿失的，既不利于环境治理，也不利于我国的产业结构调整。 第四，与美国等西方国家的贸易顺差加大，人民币升值压力有增无减。研究表明，出口退税率每下调一个百分点，一般贸易出口成本就增加约一个百分点，出口增速将下降4.9个百分点，显然，下调出口退税率有利于缓解人民币升值压力。而且，这也有利于促使我国企业从劳动密集型产业中走出来，提高研发能力，提高产品的科技含量和附加值，从而，从整体上提高我国产品的竞争力。 同时，也应该认识到，像纺织这样的劳动密集型行业，吸纳了巨大的就业人群，我们应在出口退税降低之前，采取相关措施弥补由此给这些行业造成的不利影响。据悉，此次纺织品的出口退税率可能从13%降至11%。据中国纺织工业协会和国家发改委有关部门的测算，出口退税率每降低一个百分点，纺织业利润就下降40亿元，降低2个百分点，利润就下降80亿元左右。 出口退税下调，将增大纺织行业的成本，而解决这个问题的最好办法就是提价。目前，我国纺织品价格远低于世界平均水平，有较大的提价空间。问题在于，我们的纺织行业仍然是散沙一片，内讧现象极其严重，倘若仅个别企业提价而另外一些企业不提价，提价的企业就有可能因遭到外商的抵制而失败。这迫切需要中国企业齐心协力一致对外，否则，中国纺织业将因出口退税降低而遭受损伤。 中国企业必须认识到，团结是自救的惟一出路，自戕只会让外商渔翁得利。有关部门和中国纺织工业协会等行业组织，应该加强行业内协调，强化行业内团结，化解出口退税下调带来的不利影响。 出口退税政策出台后的市场深层思考 针对国家连续七次调整出口退税政策，尤其最近的六月份调整，市场各方众说纷纭，解读不一。笔者认为，调整出口退税率仍然是在当前金融危机之中采取的刺激经济的手段，对涉及其中的相关产业存在多样化的影响。 政策解读 解读税务局发布的通知及附件，我们可以将此次调整分为5个档次，调整后的出口退税率从5%到17%不等。 此外，此次政策对退税率档次进行了归并，取消了11%和14%两个档次，退税率由原来的9档减少为7档。笔者认为此次调整有一下几点不同：第一，在最近几次上调退税率中屡屡出现的纺织品与服装本轮并未上榜。自2008年8月以来，纺织品与服装的退税率已经从11%一路上调到16%，该类产品离全征全退仅有一个百分点的空间。第二，钢材钢铁产品首度入围增退名单。第三，劳动密集型商品、家用电器等仍然是本轮调整名单中的主力。 背景剖析 毫无疑问，在不到一年的时间内连续七次提高出口退税率并不是一个利好的信号。相比较而言，从1994年税制改革到2007年，中国出口退税政策总共只有6次大幅调整，分别发生在1995年、1996年、1998年、2004年、2005年、2007年。值得一提的是，2008年以来的七次调整均是向上调整。因此，在国家如此高密度出台调税政策的背后是对于出口形势的担忧，“保出口”成为上调出口退税率的最大动力。 根据近期海关发布数据显示，4月我国进出口总值为1707.3亿美元，同比下降22.8%，但比今年一季度累计同比降幅减少1.9个百分点。其中，4月份的出口总值为919.3亿美元，进口总值788亿美元，贸易顺差131亿美元，同比增长21%，远低于3月份的42.04%。在国际金融危机全面爆发以后，进出口贸易一直是我国经济增长的“重灾区”。 金融危机带来的影响正在继续深化，世界贸易组织在其报告中预测，今年世界贸易总量将下降9%，这将是自二次大战以来最大的降幅。其中，发达国家的贸易量收缩10%左右，发展中国家的贸易量下降2%—3%。全球贸易活动的降温对于中国的影响不言而喻，大量依托外需的产业遭遇灭顶之灾。以电冰箱为例，2009年4月份冰箱出口量同比下降了14%，1至4月累计的出口量下降了15%。类似的情况也同样出现在空调、缝纫机等产品上，为了扶持出口企业，中国不得不加大出口退税力度，仅今年1—4月，实际办理出口退税达1359亿元，同比增长近一成七。 近期，商务部副部长钟山表示，上半年出口负增长已成定局，目前应尽最大努力保持我国出口产品在国际市场的份额。由于即将发布的5月份的对外贸易数据仍难言乐观，有关专家预测表示，由于主要的外贸伙伴仍深陷金融危机中，外部需求并未有所改善，5月份的贸易额仍将继续下降，降幅预计超过20%。国家在此时再次调整出口退税率，也从一个角度反映了5月份的数据将继续“难看”。 影响研判 提高出口退税率对于依赖出口业务的企业来说是一个直接的利好，将有利于出口企业降低出口成本，增强产品竞争力，进而有利于落实国家稳定外需的政策意图。同时，由于政府对不同的产品实施不同的出口退税率，也能够进一步调整产业结构，将政策扶持力度集中在优势产业、高新技术产业等方面。 但是，由于全球经济的走势依然扑朔迷离，各国进出口贸易复苏的脚步十分缓慢，在国际市场需求继续萎靡、价格下降幅度大于国内市场的情况下，单纯依靠国内的出口退税制度来增强出口能力，恐怕难以根本扭转当前企业出口面临的订单问题。因此，也有部分学者认为，短期内不断提高出口退税率，不仅无法拉动出口，反而有可能引起产业畸形，颇有“饮鸩止渴”之嫌。 我们认为，分析提高出口退税的调控措施对产业的影响，必须结合该产业特殊情况，既不能过于乐观，也不可一棒子打死。 首先，出口退税政策并非对于刺激所有产业的出口都行之有效。通过本次调整，很多商品已经实现或者接近17%的全额退税，日后再次上调的空间已经越来越小。前文已有述及，纺织品服装行业向来是出口退税调控方案中的常客，此番却未能现身，其原因正是在于，经过连续的上调之后，其空间已经有限，效果出现递减。5月份以来各出口商会纷纷向商务部表示，要求推出出口全退税政策。虽然出口全退税政策符合国际惯例和WTO协议，但是目前外贸的主要压力还是来自于外部需求的萎缩和国际贸易保护主义的抬头，出口全退税会可能进一步加剧各国之间的贸易摩擦，而这并不利于中国产品守住国际市场份额。因此，在当前形势下再使用出口退税政策，有可能使中国外贸面临新问题。在此前美国财长盖特纳访华过程中，“挑刺”中国汇率的争论已不再是主要矛盾，影响中美及与其他国家贸易关系的矛盾将集中在贸易摩擦上。 其次，过分依赖出口退税政策扶持不利于企业提高在国际市场的核心竞争力。长期以来，外向型经济的主体是劳动密集型的产业，凭借国内低廉的制造成本进入各国市场，长期被冠以倾销骂名。更重要的是，以价格优势而非技术优势占领市场的产业在印度等发展中国家挤入之后，渐渐失去了原有的地位。这也正是国家出台相关产业振兴计划中的重要内容，必须进行产业调整。过高的出口退税变相鼓励国内厂商各到国外市场实行低价销售，不仅未能提高企业的利润水平，反而进一步损害了“中国制造”在国际市场上的整体价格地位。 金融危机中，中国出口的放缓更大程度是源于发达国家消费需求的萎靡，一味地采用提高出口退税率，用财政资金补贴劳动密集型、高技术含量、高附加值产业，难免有中国补贴世界的味道，并不利于国内的产业升级。以我国的玩具业为例，前些年粗放式高速增长积累的大量隐患，在人民币持续升值、各项成本和费用日益上升、国内外需求增速放缓等各项因素配合下直接导致全行业的低迷，调整到15%的出口退税率并无法保证企业能够得到更多的订单，企业要想长期生存，就必须在优胜劣汰中实现整个产业的升级。 第三，企业应该主动利用此调控环境修好内功。实施有利的出口退税政策还需有的放矢，重点支持那些处于发展初期的弱势产业以及在国际金融危机中受到较大打击的行业。 出口退税率的调整确实可以在短期内对行业产生积极的影响。例如，我国4月份出口同比下跌22.4%，但是得益于此前持续上调纺织业的出口退税率，纺织品服装出口同比下降为14.4%，好于整体出口跌势。若没有出口退税政策的支持，纺织出口大跌30%—40%并非没有可能。对于这类处于行业调整过程中的困难行业，进行必要的扶持将增强企业在危机中的生存能力，而企业也需要利用这难得的环境加速进行结构调整，提高自身的市场竞争能力。 而此次调整还涉及了有色金属中的单晶硅棒，退税率由0上调至13%，在此次调整中幅度最大。这一调整主要对从事大直径单晶的出口生产的公司较为有利。以有研硅胶为例，公司2008年外销产品占总收入的28%左右，较2007年下降了22%，出口退税的大幅调整可以降低企业的出口成本，提高企业的毛利率。同样的情况也出现在医药行业，考虑到人民币的升值，这些处于发展初期的高附加值产业需要国家在政策上的扶持，以尽快抢占市场份额，恢复企业信心，提高企业的盈利能力。但是此举对于内销型企业的影响较为有限。 我们可以看到，此次出口退税的调整不仅提高部分深加工农产品、药品、钢铁等优势产业的出口退税率，还涉及了胰岛素、单晶硅以及家电等技术含量较高的产品，这也从一个方面反映了国家对于这些在金融危机中受打击较大的高科技行业的支持。 总之，通过提高出口退税率来提高企业在国际市场上的竞争力并不是一帖百试百灵的良方，相关企业借助国家扶持的力量提升自身能力，在危机中壮大自己才是企业未来发展的关键。

　　为了防止危机时期我国外贸加速萎缩和缓解出口企业经营压力,我国 *** 连续七次大规模上调出口退税税率,出口退税调整被用来作为稳定外贸出口的主要财税 *** 手段,当前我国出口退税调整政策特征及其困境值得大家关注。 　　国际需求急剧萎缩对我国外贸的冲击日益加深,出口形势严峻是当前中国经济必须应对的重大挑战,为了防止拉动我国经济增长的“三驾马车”中外贸加速萎缩和缓解出口企业经营压力,我国相继出台了一系列支援外贸稳定增长的政策措施,出口退税调整被用来作为稳定外贸出口的主要财税 *** 手段。 　　1 当前我国出口退税政策 　　1.1 出口退税调整频率加快:自金融危机全面爆发以来,我国相继出台了一系列支援外贸稳定增长的政策措施,出口退税调整被用来作为稳定外贸出口的主要财税 *** 手段,从我国税改以来历次出口退税政策调整来看,此轮出口退税政策调整频度呈现出显著加快特征。从1994年税制改革直到危机爆发前,我国出口退税政策仅历经了五次大幅度调整***注:不包括小幅调整***,这五次大幅调整时间分别发生在1996年、1998年、2004年、2006年和2007年,每次调整间隔均超过一年。随着此次全球危机蔓延和扩散,为了避免出口遭受负面冲击持续加深,自2008年8月份以来我国已累计连续七次上调出口退税率,调整频率之快实属历史罕见。 　　1.2 出口退税调整力度加大:此轮出口退税调整力度与1998年亚洲金融危机时期相比,有过之而无不及,亚洲危机期间 *** 把除“两高一资”以外商品的出口退税率从3%、6%、9%三档调高至5%、13%、15%、17%四档,而此次出口形势远比当年严峻,出口退税率已上调至5%、9%、11%、13%、14%和17%六档,并且多数出口产品退税率上调幅度均超过亚洲金融危机时期。在经过连续七次出口退税调整后,当前全国已有1971个税号商品实现了出口全额退税,即把已征收的出口商品增值税全部退还给出口企业,当前综合出口退税率已从危机前的9.8%快速上升至13.5%。与此同时,我国出口退税金额大幅提高,虽然我国财政收入连续几个月快速下降,但是财政部坚持加大出口退税额度,今年1-5月我国办理出口退税达2900亿元,同比增长达到23.4%。 　　1.3 出口退税调整产品覆盖面广:在当前海关税则目录上,我国涉及出口商品税号总计13000多个,在经过连续七次上调出口退税率后,出口退税税率上调所涉及产品已经超过8000个税号。在危机爆发后的第二次出口退税调整中,涉及出口退税的商品多达3486个税号,约占中国海关税则中全部商品总数的25.8%;在第三次出口退税上调中,涉及劳动密集型产品、机电产品和其它受影响较大产品的商品多达3770项。在日益严峻的出口形势下,财政部于6月1日***第七次***上调部分商品出口退税率,此次调整所涉及行业面更为广泛,退税商品涉及农产品深加工、机电、鞋帽、玻璃制品、钢铁制品等多个领域。机电产品出口长期占据我国出口的半壁江山,当前税务部门在海关税则目录上,机电产品共有约2500个税号的商品,经过此轮调整后,当前已有1771个机电税号的商品实现出口全额退税,占比已超过七成。 　　2 我国出口退税政策困境和矛盾 　　2.1 出口退税利益被外商挤占:在一定程度上出口退税财政 *** 政策缓解了出口企业面临的短期压力,但是,由于我国企业国际议价能力普遍较弱,国外进口商以出口退税率上调为借口,要求我国企业下调出口报价,国家上调出口退税率的部分利益被国外进口商挤占,出口退税政策 *** 效果在危机时期被严重削弱。我国所有出口商品的价格弹性约为-0.46[2]?,即出口价格每下降1个百分点将导致出口收入上升0.46个百分点,在此以2009年1-5月为例,今年前5个月我国出口收入总额为4263.34亿美元,约合人民币29133.80亿元,以及今年前5个月我国办理出口退***免***税总额达2900亿元,所以出口退税额在数量上约占出口收入9.95%。为了简化起见,假定出口退税全部用于降低商品价格以增加出口,占出口收入9.95%的出口退税将导致出口价格下降9.95%,出口价格降低使得我国出口收入由于出口退税而相应增加1333.42亿元人民币***=29133.80*9.95%*0.46***,同时,间接补贴了国外进口商额度高达1565.40亿元人民币,较低的出口价格弹性导致半数以上出口退税补贴了国外进口商。 　　2.2 扩大财政压力和赤字规模:当前出口退税税率的大幅提高将导致我国财政压力急速上升,近期世界银行预计我国今年全年赤字规模将达到GDP的5%,明显高于今年 *** 工作报告中制定的赤字规模为GDP的3%的预算计划,日益增加的出口退税规模相对于当前整个财政税收状况而言,是一个不小的压力。危机全面爆发以来,我国财政收入增速持续几个月快速下降,1-5月全国财政收入27108.67亿元,完成预算的40.9%,比去年同期减少1955.7亿元,下降6.7%;然而今年1-5月我国办理出口退税达2900亿元,同比增长达到23.4%,出口退税额占财政收入的比重接近10.7%。 　　3 建议 　　3.1 细化出口退税税率:建议在现有出口退税税率档次上,进一步细化出口退税税率。危机时期我国将出口退税调整政策作为财政 *** 出口措施的主要手段,在一定程度上了缓和了部分企业经营压力,当前出口退税税率在连续七次上调后,涉及5%、9%、11%、13%、14%和17%六档,但是,我国海关税则目录上的出口商品税号总计达13000多个,目前六个档次的出口退税率显得过于笼统和集中。 　　3.2 在出口退税基础上扩大 *** 购买支出: *** 在为了支援产业结构优化而适度提高出口退税率的同时,应加大 *** 购买出口企业相应产品,通过商品转内销的方式支援出口企业。从全球角度来看,由于我国企业国际议价能力普遍较弱,国外进口商以出口退税率上调为借口压低我国商品出口报价,上调出口退税的部分利益被外商挤占,不仅出口退税政策 *** 效果在危机时期被严重削弱,而且同时变相增强了国外企业的国际竞争力。

出口退税基本介绍： 1、出口退税企业范围： 财税[2012]39号文中规定：出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。同时还包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人。 界定出口企业与非出口企业的归纳： （1）出口企业： 两个登记一个权——各类企业自营或委托出口 两个登记没有权——生产企业委托出口 出口企业分类：生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。 外贸企业是指不具备生产能力的出口企业。 【待遇】：对出口企业自营或委托出口的货物实施退（免）税 （2）非出口企业： 两个登记没有权——非生产企业或个人委托出口 【待遇】：对非出口企业委托出口的货物实施免税 2、出口退税对象的范围 （1）、出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。 但是一般条件下还必须符合以下4个条件： ①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 ②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。 ③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以FOB价格折算成人民币入账。 ④必须是出口收汇的货物。 最主要的三种价格术语： FOB贸易术语 。FOB是英语Free On Board的缩写，含义是装运港船上交货，指卖方在合同规定的装运港负责将货物装上买方指定的船上，并负责货物装船之前的一切费用和风险，以及办理出口通关的相关事宜及费用，所以实务中又称“离岸价格”。FOB价格应以装运港船舷为界，之前所有的风险与费用以及卖方的利润、税金、报关费用等均包含在其中。 注意：由于FOB价格是计算免抵退税的计税依据，它的价格非常关键，由于对“船舷”的理解不一样，还有四个FOB的变形。 CIF贸易术语 。CIF意为“成本加保险费、运费付至指定目的港”，是英文“Cost Insurance and Freight”的缩写。这里的Cost是指“货物成本价格”，国际贸易中相当于FOB价格，故CIF价格实际等于FOB价格加保险费加国际运费。 C&F贸易术语 。C&F意为“成本加运费付至指定目的港”，是英文“Cost and Freight”的缩写。它是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和相关费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，以及由于各种事件造成的任何额外费用，即由卖方转移到买方。 通过上述比较，三种出口贸易常见的价格术语关系为： FOB=CIF-运费-保险费 FOB=C&F-运费 2、视同出口，不完全符合上述4个条件，但是比照出口享受出口退税政策。 （1）.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。 （2）.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。以人民币结算的，可以申报出口退（免）税。 （3）.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。具体是指： ①中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物； ②国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物； ③国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。 （4）.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品(以下称中标机电产品)。上述中标机电产品，包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见财税[2012]39号文件附件2。 （5）.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的具体范围见财税[2012]39号文件附件3。 （6）.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。上述规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。 （7）.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气。输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租出让厂房的，不得申报出口退税，进项税额须转入成本。 3、加工修理修配。对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。 4、零税率应税服务（国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的10项服务、财政部和总局规定的其他服务） 3、现行出口退税率的规定 经过2020年3月提升出口退税率之后，目前除“两高一资”外，基本上实现了退税率与征税率一致。2021年钢铁类部分产品取消退税率。 退税率可以在电子税务局—出口退税—工作台中查询。 需要注意：取消退税率商品应按照规定做内销处理。 4、退（免）税办法 “免抵退”税（生产企业） 实行免抵退税办法的“免”税是指生产企业出口的自产（含视同自产）货物和应税劳务等，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的离岸价（FOB价)。 （2）计算公式： 一般贸易： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （征税率-退税率） 免抵退税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 退税率 当出现留抵税额时 如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 进料加工： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 免抵退税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格 退税率 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格 （征税率-退税率） 当出现留抵税额时 如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 免退税（贸易企业） 不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务。免征增值税，相应的进项税额予以退还。一般是购进货物增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 【关于免退税的要点归纳】 应退税额=增值税退（免）税计税依据 退税率 转入外销成本=（进项税-应退税额）

按照规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。按照财政部和税务总局发布的公告，自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。此外，按照国家税务总局发布的公告称，从2021年1月1日起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扩展资料：2020年税费政策出台时间表，令人惊讶的政策出台速度贯穿全年。1天——2020年2月5日，国务院常务会议决定推出一批支持保供的财税金融政策，仅一天之后，2月6日，税务总局会同财政部接连发出3项支持疫情防控财税文件，涉及5个税种，为迫在眉睫的疫情防控工作增添税收力量。2天——2月18日，国务院常务会议决定阶段性减免企业社保费。2月20日，税务总局会同人力资源保障部、财政部出台阶段性减免企业社保费的通知，明确优惠细则。3天——2020年2月25日，国务院常务会议决定，阶段性免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区减征。2月28日，相应财税文件出台;2月29日，税务总局操作性文件出台。7天——2020年3月10日，国务院常务会议确定稳外贸稳外资的新举措，对除“两高一资”外所有未足额退税的出口产品及时足额退税。3月17日，税务总局会同财政部出台文件，超千项产品出口退税率提高。参考资料：国家税务总局贵州省税务局-央视聚焦：2021年一大批税收优惠

优劣势并存是我国矿产资源的显著特点之一。受矿产资源禀赋及资源产业结构特点等因素的影响，我国资源性产品贸易分化现象比较明显，贸易结构问题突出:一方面，短缺矿产品缺口规模较大，需要大量进口;另一方面，部分优势矿产品及“两高一资”产品仍在规模出口，并引发低端产业重复建设，不利于社会经济持续健康发展。为此，必须利用好进出口关税及相关政策，促进资源产品贸易结构转型。一、资源性产品关税状况(一)进口关税从加入WTO(世界贸易组织)开始，我国对进口货物的最惠国税率作了大幅度的下调。2002年资源性产品进口关税的最惠国平均税率为7.48%，比2001年入世前下调了1.6个百分点，调幅高达17.62%，以后各年的进口关税水平呈下降趋势，但是下降的幅度不大(图22)。2010年资源性产品的平均进口关税税率为6.19%，基本与上年持平，这说明我国资源性产品进口关税水平总体趋于稳定，今后只需根据形势的变化对部分产品的进口税率做个案性调整。图22 1996～2010年资源性产品进口关税税率变化基于资源禀赋与供求状况的关系，各类资源性产品每年的进口关税税率都会有所变化。为了便于比较分析，我们按税则表所涉及的矿产品(包括初加工产品)，把它们区分为燃料类矿产品、金属矿砂及废碎料、金属原材料等9类(表5)。表5 2002～2010年资源性产品最惠进口税率统计单位:%续表资料来源:中华人民共和国海关进出口税则，2002～2010总的来说，金属矿砂类和肥料类近年进口税率水平没有变化，是因为该类商品的税率已经很低，进一步降税的空间不大;金属原材料类、非金属矿产品原材料类、无机化学品类、有机化学品类的平均关税水平总体上高于矿产品平均水平，其中一些产品还有一定的税率下调空间;燃料类、非金属制品类、宝石贵金属首饰类进口关税虽然经多次下调，但是目前的税率水平仍然偏高，还有下调的余地。进口关税政策实施的基本思想是:对于国内需求量较大，且目前暂不能生产或者生产不能满足需求的部分产品，为了保障这些原材料及时供应，国家原则上采取暂定税率的方式，每年审定一次。2010年国家调整了619种商品的进口关税暂定税率，其中涉及资源性产品的种类较多，以下列出了部分比较重要的资源性产品的进口关税暂定税率(表6)。表6 部分资源性产品进口暂定税率与最惠国税率对照单位:%续表资料来源:中华人民共和国海关进出口税则，2009～2010与2009年相比，根据资源性产品的供需状况，2010年在保证大部分资源性产品进口暂定税率相对稳定的情况下，取消了部分产品的进口暂定税率，如未精炼铜、硫磺等;根据产业发展形势，为了保障部分紧缺资源性产品供应，促进相关产业健康发展，仍对部分冶炼中间产品及废碎料实行了年度临时性的免进口关税优惠政策(例如镍湿法冶炼中间产品及铂含量在3%以上的废碎料等)。总之，根据资源性产品供需状况及相关产业发展情况，采用进口暂定税率具有相当的灵活性与易操作性，成功地实现了关税政策的稳定性与灵活处理个案情况的有机结合。(二)出口关税我国对外贸易政策总的来说是鼓励出口，因此，一般商品的出口不设出口关税。但是，为了控制部分国内供应不足或者出口过量需要加以总量控制的商品出口，国家视情况对部分产品设置了出口关税，进而增加产品的出口成本，削弱它们的市场竞争力，以达到限制出口的目的。2010年，我国共对301种商品的出口征收了出口关税，并实施了暂定税率，其中涉及的资源性产品主要有原矿、矿砂及一些初级冶炼产品。与2009年相比，根据资源性产品的供需状况，考虑到宏观调控的实际需要，2010年在保证大部分资源性产品出口暂定税率相对稳定的情况下，下调了部分商品的出口暂定税率，如钨酸、三氧化钨等，体现了出口暂定税率灵活应对市场变化的优越性。二、关税及相关政策立足国内资源禀赋及社会经济发展的需要，促进资源产品贸易结构转型，目前摆在我们面前的任务有两点:一是提供更加宽松的环境，鼓励短缺资源型产品进口;另一方面是通过各种可能的途径，严控“两高一资”产品规模出口。为此，必须利用好进出口关税及相关政策，使之为推动资源产品贸易转型服务。(一)关税政策一国实施什么样的关税政策，不是根据人们的主观愿望任意制定的，而是由客观因素所决定的。我国关税政策的思想是:对国内生产量不能满足需求的关系国计民生的必需品，给予免税或低税;原材料进口税率一般低于半制成品或制成品税率;对国内不能生产或质量不过关的机械设备和仪器、仪表的零件、配件实行的税率低于对整机实行的税率;对国内自己能够生产或非国计民生的产品实行的税率较高;对国内能够生产，而国内同类工业又需要保护的产品实行更高的税率;对需要限制出口的产品征收出口关税，视情况可以实施年度暂定税率。1.出口关税出口产品的关税征收幅度，理论上不能突破《中国加入议定书》附件6的承诺范围，这是出口关税政策调整的总原则。实际上，出于控制“两高一资”产品出口的实际需要，当前已经对上百种资源性产品出口加征了出口关税，大大超出了入世的具体承诺范围，使得出口关税政策风险极大。2009年6月，美国、欧共体分别就原材料出口限制问题向我国提交WTO争端解决机制下的磋商请求就是典型的案例。所以，当前我国资源性产品领域出口关税违规现象比较严重，迫切需要有计划地进行调整，使之能够更好地融入WTO规则体系。从国内外的实践情况看，要做到完全不违规是不太现实的，关键是要把握好度，同时积极认真地做好应对争议，甚至应对诉讼的准备，尽可能为政策争取一定的执行期，以便利用时机提高国内经济发展质量。实践中，我国资源型产品出口关税政策调整主要有两类:一类是符合《中国加入议定书》附件6中的产品出口关税调整，另一类是不符合《中国加入议定书》附件6中的产品出口关税调整。针对这两类问题，出口产品关税政策调整有两种思路:(1)符合《中国加入议定书》附件6中的产品。对于该类产品，我们可以根据实际情况加征出口关税来限制出口，但是其前提条件是不能突破承诺范围的上限，否则需征得相关许可。(2)不符合《中国加入议定书》附件6中的产品。对于该类产品，原则上是不能加征出口关税的，但是WTO规则中有个例外原则，主要体现在GATT1994第20条中的(g)款:为了保护可能用竭的自然资源，可以适当限制出口，但是国内也必须同样地限制生产与消费。换言之，只要我们国内做好了限制生产与消费的准备工作，仍可以利用传统的出口管理工具来管理过量出口问题。当前，在资源领域，这些限制生产与消费的相关措施主要有提高行业准入门槛或环境标准、落实相关生产总量控制指标、停发采矿许可证、提高相关的税费标准及在规划或行政批文中明确相关限产措施等。在采取国内限制生产与消费的相关措施的条件下，根据需要限制出口的需要程度，可以针对不同的产品采取差异化的出口关税水平，为限制出口管理服务。实践中，各成员国所关注的重点一般都是其他国家优势资源的出口管理情况。在我国，我们的优势资源主要有钨、锑、稀土、萤石及高铝矾土等资源。2009年，我国的钨、稀土等资源型产品也加征了出口关税，却没有被列入诉讼的范畴，其主要与国内搞生产总量控制及停发采矿许可证等一系列限产措施密切相关。2.进口关税在资源供应趋紧的时代，世界各国，尤其是资源贫乏国家，一般都是鼓励进口来满足国内的消费需要。根据WTO规则，进口关税应按照入世承诺的关税减让表，逐步进行关税减让。在矿产资源领域，特别是针对大宗短缺矿产，多年来我国都是实施零关税进口政策，以鼓励资源进口。考虑到我国石油、铁、铜等大宗矿产供不应求的压力将长期存在，因而进口关税政策的主要目标是:对现行的零关税产品，继续实施零关税政策，为促进资源进口提供激励与服务支撑;对非零关税的能够替代资源的初级产品，应积极降低其进口关税，尽力通过进口来缓解国内的供应压力。(二)进口环节增值税政策进口环节增值税是指对准许进入一国境内的货物和物品按其流转额(或增值额)缴纳的增值税。根据国际经济学中的有关理论分析，进口国的最优税率应在［0，1］之间进行选择，且一般来说是税率越小越好。根据这一结论，考虑石油、铁、锰、铬、铜、铝等矿产都是我国当前比较紧缺的矿种，并且对它们的进口已经实行了零关税政策，对进口的激励效果已经失灵。为了挖掘这些短缺资源产品的进口潜力，减轻它们对下游产业发展的成本压力，有必要适当调整它们的进口环节增值税，使得优惠的进口环节增值税政策能够对激励短缺矿产品进口产生促进作用，只是对不同的矿产品应区别对待:(1)建议对石油、铁、铜、钾盐等大宗产品实施免征或即征即退的进口环节增值税优惠政策。石油、铁、铜、钾盐为国民经济发展所需要的大宗矿产，其价格上升必然引起最终产成品价格的上涨，进而可能间接引发成本推动型通货膨胀。因此，为了鼓励这些资源进口，并缓解国内调控压力，建议对它们的进口实施免征或即征即退的进口环节增值税优惠政策。(2)建议对锰、铬、铝、钴等产品实施5%的进口环节增值税优惠政策。锰、铬、铝、钴等矿产既属于战略矿种，同时又属于短缺矿种，但其用量不如石油、铁、铜量大，对下游产业发展的影响相对有限。由于这些资源国内短缺，采选业发展有限，因而建议对锰、铬、铝、钴等产品实施5%的进口环节增值税优惠政策。(三)出口退税政策出口退税是指国家将对出口产品征收的增值税返还给企业，降低出口产品的成本，促进产品出口的一项政策。世界贸易组织对各国的出口退税政策没有明确规定，所以出口退税已经成为国际贸易的一种惯例，是国家支持外贸出口的重要手段。根据WTO规则要求，各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款。在此范围内，各成员国根据自身经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。当前，我国限制“两高一资”产品出口的政策仍未松动，保障资源优先供应国内及促进资源优势向经济优势转化，仍是资源管理的核心目标之一。因此，根据资源出口管理政策的基本原则，建议继续对原矿及精矿砂实施取消出口退税制度;对高纯度的金属冶炼产品，根据其技术含量及附加值的高低，在不过量出口而导致资源流失的情况下，可以考虑实施低档退税税率政策。(四)出口数量限制政策所谓数量限制是指对某些特定的商品或劳务的贸易，在某一时期内将其严格限制在一定的价格或数量之内。数量限制措施与关税都可以对货物的进出口产生阻碍作用，但两者的性质和作用程度并不相同。从经济学角度看，关税只是扭曲了市场机制的作用，而数量限制措施则从根本上切断了本国市场与国际市场的联系，对限制进出口能够产生明显的效果。因而在实践当中，数量限制这堵围墙还不能彻底拆除或禁砌。考虑到WTO规则系统中对数量限制措施存在非歧视性原则及例外原则，恰当地运用它能够为进出口贸易管理服务;否则，将提升政策风险。因此，对数量限制与配额政策应进行适当的研究。1.数量限制的一般规则因为数量限制措施对世界自由贸易起着比关税更严重的阻碍作用，所以原先的关贸总协定和现今的世界贸易组织都对其采取了一般禁止的立场。其中，关贸总协定第十一条的标题即是“数量限制的一般取消”，并且在第一款中规定:“任何缔约国除征收税捐或其他费用以外，不得设立或维持配额、进出口许可证或其他措施以限制或禁止其他缔约国领土的产品的输入，或向其他缔约国领土输出或销售出口产品。”这是国际多边公约第一次明确宣布一般禁止和取消数量限制。尽管GATT1994明确主张消除数量限制，但是鉴于数量限制已为许多国家采用，并且实施数量限制的原因也很多，作为折中的结果，GATT1994第十二条、第十三条、第十八条和第十九条专门规定了缔约国可以实施数量限制的范围和条件;特别是第十三条，规定了实施数量限制必须符合不歧视原则，规定“除非对所有第三国的相同产品的输入或对相同产品向所有第三国的输出同样予以禁止或限制以外，任何缔约国不得限制或禁止另一缔约国领土的产品的输入，也不得禁止或限制产品向另一缔约国领土输出”。当然，出口数量限制也有例外原则，其核心要点也主要体现在GATT1994第20条的(g)款，在符合GATT1994第20条的(g)款要求下，也可以对原材料出口采取数量限制措施。2.我国产品出口数量限制的政策与问题出口数量限制主要体现在配额上。配额是指一国政府在一定时期内对某些敏感商品的进口或出口进行数量或金额上的控制，其目的旨在调整国际收支和保护国内工农业生产。目前，基于矿产资源禀赋及实际中的供需关系，对资源性产品，我国原则上倾向于限制出口;特别是对优势资源产品，我国已经通过配额的方式，实施了相应的出口数量限制措施。例如，2009年我国对矾土、氟石等资源性产品出口采取了配额招标管理的限制措施;2010年继续对稀土等产品出口实施出口数量管理制度。实施出口数量管理虽然能取得比较明显的效果，但必须与WTO规则对接好。当前，我国实施原材料出口限制的国内基本法依据是2004年4月修订的《中华人民共和国对外贸易法》第16条，它明确了国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，可以限制或者禁止出口。但是，如果将该条款与GATT1994第20条(g)款规定的资源进出口限制实施的法律条件对比就会发现，我国关于资源进出口限制措施的条件相应较宽，特别是没有要求与限制国内生产或消费措施同时实施的要求，也没有与GATT1994第20条序言相对应的“禁止武断、不正当的歧视或对国际贸易造成变相的限制”的规定。这种规定不仅可能导致我国在实施资源限制具体行政措施时与WTO规则相冲突，而且还有可能成为中国违反入世承诺的依据。2009年美欧对我国原材料出口限制提出的申诉就是典型的例证。3.资源性产品出口数量限制政策建议通过配额实行出口数量限制是控制资源性产品过量出口的有力措施。结合当前我国资源性产品出口数量限制政策及其存在的问题，从更有利于这一政策的实施及促进融入WTO规则系统角度看，我们提出如下建议:(1)对需要实行出口数量管理制度的产品，必须以GATT1994第20条中的(g)款为准绳，事先落实好国内限制生产与消费的具体措施。例如落实生产总量控制、停发采矿许可证等政策。(2)遵守GATT1994中的非歧视性原则，做到内资企业、外资企业在出口配额招标投标资格条件上的一致性，实现外资企业投标资格的国民待遇。(3)修改《中华人民共和国对外贸易法》及一些部委颁布的规范性文件或公告，使之与WTO规则要求一致。(4)配额及出口数量管理政策应区别对待。附加值越低的产品，出口的配额量越趋于减少;附加值相对偏高的产品，出口配额的分配上应适当受到照顾，要映射出出口总量控制及出口产品结构调整的政策信号。三、政策趋势在有利于提高资源供应保障能力的同时，为了减轻节能减排压力及落实限制“两高一资”产品出口的重大举措，对利用境外铁矿砂、原油、氧化铝等短缺资源性产品，宜提供宽松的进口政策环境;同时，要利用好WTO规则，坚决限制“两高一资”产品规模出口。要根据我国的资源国情，积极推动资源性产品进出口贸易政策改革，努力在资源领域建立“宽进严出”的进出口贸易政策体系。

你的问题就是错误得一塌糊涂的。简析如下：1.国际惯例是，流转税执行消费地课税原则。因此，“出口销售”的出口环节，对出口商品在国内已征的增值税予以退还。但在我国，依据宏观调控意图，退税率高低不同，甚至两高一资产品出口退税率为零。2.国家之间协调双重征税与双重不征税，在所得税方面，用双边或多边协议来约束。3.一般纳税人生产企业出口自产产品和视同自产产品、外贸企业出口产品，如果退税率大于零，则其增值税征税率为零。如果退税率等于零（如前所述的“两高一资”产品），则为“增值税免税”，免税要求对应的进项税要转出，零税率则不需要。小规模纳税人出口货物“增值税免税”。4.“增值税免税”也是“属于增值税征税范围”的，理解成“应该征，但由于政策、环境等原因而免征了。”5.真正的“不属于增值税征税范围”是，不属于《增值税暂行条例》及其实施细则、以及不属于营改增范围的商品与劳务出口。但这样的“出口销售”目前还有吗？还多吗？注：出口退税有点麻烦，以上只是皮毛而已，但愿能帮到你。

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度国家近几年来时常调整出口退税政策和退税率，主要是由于外贸出口的激增，国际贸易顺差的加大。出口退税政策调整已呼之欲出，此次出口退税政策调整最核心的内容是将平均税率下调2%，主要涉及轻工、纺织、冶金、钢铁、机械等资源型出口的行业，“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）的出口退税很可能被大降或全额取消，甚至还有被加增环保税和资源税的可能。从现实情况来看，出口退税下调乃是大势所趋。首先，我国部分行业的出口退税率较高，这是国内一些企业常发生内讧、大打价格战的原因之一。以纺织品为例，2002年，我国取代墨西哥成为美国纺织品服装第一大进口国，但是，在美国纺织进口10大来源国中，我国纺织品平均单价仅为1.53美元/平方米，低于位居第二的墨西哥达24%。这是价格战的必然结果。其次，相关好处并没有落到中国企业手中。仍以纺织品为例，目前出口型纺织企业出口退税率为13%，外商对此了如指掌，他们常常在谈判的时候将出口退税部分也算进去，拼命压低价格。由于竞争激烈，加上行业协调机制缺位，我国纺织企业不得不忍气吞声，将一部分出口退税让出，接受外商的低价。这就是说，相当一部分出口退税，最终落入了外商的手中。第三，出口退税使得我国出口商品的价格更低（很多商品的出口价格比内销价格还低），在国际市场上的竞争力更大，很容易引起贸易摩擦，并招致反倾销调查，在国际贸易中处于“双重吃亏”状态。而“两高一资”商品，不仅造成了环境污染，还耗费了有限的资源，对于这种商品给予出口退税是得不偿失的，既不利于环境治理，也不利于我国的产业结构调整。第四，与美国等西方国家的贸易顺差加大，人民币升值压力有增无减。研究表明，出口退税率每下调一个百分点，一般贸易出口成本就增加约一个百分点，出口增速将下降4.9个百分点，显然，下调出口退税率有利于缓解人民币升值压力。而且，这也有利于促使我国企业从劳动密集型产业中走出来，提高研发能力，提高产品的科技含量和附加值，从而，从整体上提高我国产品的竞争力。同时，也应该认识到，像纺织这样的劳动密集型行业，吸纳了巨大的就业人群，我们应在出口退税降低之前，采取相关措施弥补由此给这些行业造成的不利影响。据悉，此次纺织品的出口退税率可能从13%降至11%。据中国纺织工业协会和国家发改委有关部门的测算，出口退税率每降低一个百分点，纺织业利润就下降40亿元，降低2个百分点，利润就下降80亿元左右。出口退税下调，将增大纺织行业的成本，而解决这个问题的最好办法就是提价。目前，我国纺织品价格远低于世界平均水平，有较大的提价空间。问题在于，我们的纺织行业仍然是散沙一片，内讧现象极其严重，倘若仅个别企业提价而另外一些企业不提价，提价的企业就有可能因遭到外商的抵制而失败。这迫切需要中国企业齐心协力一致对外，否则，中国纺织业将因出口退税降低而遭受损伤。中国企业必须认识到，团结是自救的惟一出路，自戕只会让外商渔翁得利。有关部门和中国纺织工业协会等行业组织，应该加强行业内协调，强化行业内团结，化解出口退税下调带来的不利影响。 出口退税政策出台后的市场深层思考针对国家连续七次调整出口退税政策，尤其最近的六月份调整，市场各方众说纷纭，解读不一。笔者认为，调整出口退税率仍然是在当前金融危机之中采取的刺激经济的手段，对涉及其中的相关产业存在多样化的影响。政策解读解读税务局发布的通知及附件，我们可以将此次调整分为5个档次，调整后的出口退税率从5%到17%不等。此外，此次政策对退税率档次进行了归并，取消了11%和14%两个档次，退税率由原来的9档减少为7档。笔者认为此次调整有一下几点不同：第一，在最近几次上调退税率中屡屡出现的纺织品与服装本轮并未上榜。自2008年8月以来，纺织品与服装的退税率已经从11%一路上调到16%，该类产品离全征全退仅有一个百分点的空间。第二，钢材钢铁产品首度入围增退名单。第三，劳动密集型商品、家用电器等仍然是本轮调整名单中的主力。背景剖析毫无疑问，在不到一年的时间内连续七次提高出口退税率并不是一个利好的信号。相比较而言，从1994年税制改革到2007年，中国出口退税政策总共只有6次大幅调整，分别发生在1995年、1996年、1998年、2004年、2005年、2007年。值得一提的是，2008年以来的七次调整均是向上调整。因此，在国家如此高密度出台调税政策的背后是对于出口形势的担忧，“保出口”成为上调出口退税率的最大动力。根据近期海关发布数据显示，4月我国进出口总值为1707.3亿美元，同比下降22.8%，但比今年一季度累计同比降幅减少1.9个百分点。其中，4月份的出口总值为919.3亿美元，进口总值788亿美元，贸易顺差131亿美元，同比增长21%，远低于3月份的42.04%。在国际金融危机全面爆发以后，进出口贸易一直是我国经济增长的“重灾区”。金融危机带来的影响正在继续深化，世界贸易组织在其报告中预测，今年世界贸易总量将下降9%，这将是自二次大战以来最大的降幅。其中，发达国家的贸易量收缩10%左右，发展中国家的贸易量下降2%—3%。全球贸易活动的降温对于中国的影响不言而喻，大量依托外需的产业遭遇灭顶之灾。以电冰箱为例，2009年4月份冰箱出口量同比下降了14%，1至4月累计的出口量下降了15%。类似的情况也同样出现在空调、缝纫机等产品上，为了扶持出口企业，中国不得不加大出口退税力度，仅今年1—4月，实际办理出口退税达1359亿元，同比增长近一成七。近期，商务部副部长钟山表示，上半年出口负增长已成定局，目前应尽最大努力保持我国出口产品在国际市场的份额。由于即将发布的5月份的对外贸易数据仍难言乐观，有关专家预测表示，由于主要的外贸伙伴仍深陷金融危机中，外部需求并未有所改善，5月份的贸易额仍将继续下降，降幅预计超过20%。国家在此时再次调整出口退税率，也从一个角度反映了5月份的数据将继续“难看”。影响研判提高出口退税率对于依赖出口业务的企业来说是一个直接的利好，将有利于出口企业降低出口成本，增强产品竞争力，进而有利于落实国家稳定外需的政策意图。同时，由于政府对不同的产品实施不同的出口退税率，也能够进一步调整产业结构，将政策扶持力度集中在优势产业、高新技术产业等方面。但是，由于全球经济的走势依然扑朔迷离，各国进出口贸易复苏的脚步十分缓慢，在国际市场需求继续萎靡、价格下降幅度大于国内市场的情况下，单纯依靠国内的出口退税制度来增强出口能力，恐怕难以根本扭转当前企业出口面临的订单问题。因此，也有部分学者认为，短期内不断提高出口退税率，不仅无法拉动出口，反而有可能引起产业畸形，颇有“饮鸩止渴”之嫌。我们认为，分析提高出口退税的调控措施对产业的影响，必须结合该产业特殊情况，既不能过于乐观，也不可一棒子打死。首先，出口退税政策并非对于刺激所有产业的出口都行之有效。通过本次调整，很多商品已经实现或者接近17%的全额退税，日后再次上调的空间已经越来越小。前文已有述及，纺织品服装行业向来是出口退税调控方案中的常客，此番却未能现身，其原因正是在于，经过连续的上调之后，其空间已经有限，效果出现递减。5月份以来各出口商会纷纷向商务部表示，要求推出出口全退税政策。虽然出口全退税政策符合国际惯例和wto协议，但是目前外贸的主要压力还是来自于外部需求的萎缩和国际贸易保护主义的抬头，出口全退税会可能进一步加剧各国之间的贸易摩擦，而这并不利于中国产品守住国际市场份额。因此，在当前形势下再使用出口退税政策，有可能使中国外贸面临新问题。在此前美国财长盖特纳访华过程中，“挑刺”中国汇率的争论已不再是主要矛盾，影响中美及与其他国家贸易关系的矛盾将集中在贸易摩擦上。其次，过分依赖出口退税政策扶持不利于企业提高在国际市场的核心竞争力。长期以来，外向型经济的主体是劳动密集型的产业，凭借国内低廉的制造成本进入各国市场，长期被冠以倾销骂名。更重要的是，以价格优势而非技术优势占领市场的产业在印度等发展中国家挤入之后，渐渐失去了原有的地位。这也正是国家出台相关产业振兴计划中的重要内容，必须进行产业调整。过高的出口退税变相鼓励国内厂商各到国外市场实行低价销售，不仅未能提高企业的利润水平，反而进一步损害了“中国制造”在国际市场上的整体价格地位。金融危机中，中国出口的放缓更大程度是源于发达国家消费需求的萎靡，一味地采用提高出口退税率，用财政资金补贴劳动密集型、高技术含量、高附加值产业，难免有中国补贴世界的味道，并不利于国内的产业升级。以我国的玩具业为例，前些年粗放式高速增长积累的大量隐患，在人民币持续升值、各项成本和费用日益上升、国内外需求增速放缓等各项因素配合下直接导致全行业的低迷，调整到15%的出口退税率并无法保证企业能够得到更多的订单，企业要想长期生存，就必须在优胜劣汰中实现整个产业的升级。第三，企业应该主动利用此调控环境修好内功。实施有利的出口退税政策还需有的放矢，重点支持那些处于发展初期的弱势产业以及在国际金融危机中受到较大打击的行业。出口退税率的调整确实可以在短期内对行业产生积极的影响。例如，我国4月份出口同比下跌22.4%，但是得益于此前持续上调纺织业的出口退税率，纺织品服装出口同比下降为14.4%，好于整体出口跌势。若没有出口退税政策的支持，纺织出口大跌30%—40%并非没有可能。对于这类处于行业调整过程中的困难行业，进行必要的扶持将增强企业在危机中的生存能力，而企业也需要利用这难得的环境加速进行结构调整，提高自身的市场竞争能力。而此次调整还涉及了有色金属中的单晶硅棒，退税率由0上调至13%，在此次调整中幅度最大。这一调整主要对从事大直径单晶的出口生产的公司较为有利。以有研硅胶为例，公司2008年外销产品占总收入的28%左右，较2007年下降了22%，出口退税的大幅调整可以降低企业的出口成本，提高企业的毛利率。同样的情况也出现在医药行业，考虑到人民币的升值，这些处于发展初期的高附加值产业需要国家在政策上的扶持，以尽快抢占市场份额，恢复企业信心，提高企业的盈利能力。但是此举对于内销型企业的影响较为有限。我们可以看到，此次出口退税的调整不仅提高部分深加工农产品、药品、钢铁等优势产业的出口退税率，还涉及了胰岛素、单晶硅以及家电等技术含量较高的产品，这也从一个方面反映了国家对于这些在金融危机中受打击较大的高科技行业的支持。总之，通过提高出口退税率来提高企业在国际市场上的竞争力并不是一帖百试百灵的良方，相关企业借助国家扶持的力量提升自身能力，在危机中壮大自己才是企业未来发展的关键。

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是指纳税人未满3周岁的子女在照护期间产生的相关支出,可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，是中国个人所得税专项附加扣除之一。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是指纳税人未满3周岁的子女在照护期间产生的相关支出，可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。在抵扣时，父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由父母双方分别按照扣除标准的50%扣除，且具体的扣除方式在一个纳税年度内不能变更。扣除时注意事项：【1】子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女以及未成年但受到本人监护的非子女。【2】3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母、父母之外的其他担任未成年的法定监护人。【3】有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式。举个例子，一方可选择每月1000元标准抵扣，另一方可选择由双方分别按照每月500元抵扣。

一、正面回答婴幼儿照护专项扣除以每人每月1000元的标准扣除。每个家庭中一个孩子扣除标准只能是1000元，如果是父母一方扣除的话可以足额按照100%比例1000元扣除；如果是父母双方都要扣除的话，那么则是分别扣除50%，也就是父母每人扣除500元。二、分析详情3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，是一项个税减税政策，通过给符合条件的监护人增加相应的个税扣除额度来减少个税税基，从而减轻个税负担。这是一项普惠性的税收优惠政策，政策适用面为所有养育3岁以下婴幼儿的家庭，无论是家有一孩、二孩或是三孩，都可以享受。三、专项扣除是什么意思1、个税专项附加扣除，全称是个人所得税专项附加扣除，也指个人所得税法规定的子女教育、继续教育；而大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一；2、个人所得税专项扣除将从2019年1月1日起正式实施，个人所得税专项扣除是指在扣除5000元的起征点和三险一金后，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗以及住房租金和赡养老人6项专项扣除。

一、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策出台的背景和意义是什么？2021年6月，中共中央、国务院印发《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，提出“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。这是党中央、国务院根据我国人口发展变化形势作出的重大决策，是促进人口长期均衡发展、推动高质量发展的重大举措。3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策作为优化生育政策的配套支持措施之一，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于减轻人民群众抚养子女负担。该项政策实施后，有3岁以下婴幼儿的家庭都将从中受益。二、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策的主要内容是什么？该项政策规定，自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。三、纳税人如何自2022年1月1日起享受该政策？《通知》明确该项政策自2022年1月1日起实施。按照个人所得税法相关规定，专项附加扣除可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除；平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。例如，纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合专项附加扣除享受条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。四、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的？3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房的，可以享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除；纳税人自己或配偶、子女患大病的，也可以申报大病医疗专项附加扣除；纳税人赡养60岁以上父母的，还可以享受赡养老人专项附加扣除。总体上看，这七项专项附加扣除政策基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况。

婴幼儿照护抵扣个税，降低养育成本有娃一族，个税专项附加扣除可以填报起来了！国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。国家税务总局开发的个人所得税APP正式上线婴幼儿照护费用专项附加扣除，家里有3岁以下婴幼儿且缴纳个税的监护人，填报子女等相关信息后，发工资时就可以一次性享受扣除额度，当月将少缴甚至不缴个税，减轻家庭养育负担。一些纳税人有疑问，新政策实施，那么今年前几个月的扣除如何享受？税务总局所得税司有关负责人解释说，纳税人可以在以后月份发放工资时一次性补充扣除。比如，纳税人将婴幼儿信息提供给任职单位，单位即可为纳税人一次性申报享受前4个月的专项附加扣除；若纳税人将婴幼儿信息提供给任职单位，单位可为纳税人一次性申报享受前5个月的专项附加扣除。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长表示，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个税专项附加扣除，是一项惠及千家万户的实实在在的福利。作为优化生育政策的配套支持措施之一，增加婴幼儿照护费用的税前扣除，有利于减轻纳税人抚养子女负担，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于促进人口长期均衡发展。此前，中国纳税人已经可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及大病医疗6项专项附加扣除。“从孩子出生到3岁的照护费用，然后到子女3岁之后接受教育的子女教育经费支出；个人有继续教育支出，成立家庭后有住房贷款利息支出或住房租金专项，还有大病医疗专项可以扣；父母方面，有赡养老人支出专项。个税专项附加扣除政策已形成全生命周期的全覆盖。”李某说。为了让纳税人尽快享受减税红利，税务部门第一时间修订了专项附加扣除管理办法和申报表，升级了个税APP等专扣申报系统，发布了政策问答、办税问答和手机个税APP办税指引，开通了12366热线，及时回应纳税人关心的热点难点问题，全面做好便利申报和纳税服务准备工作。

个人所得税三岁以下婴幼儿照护可以填写孙女。国务院日前印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，进一步减轻纳税人税收负担。3月29日起，你就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是指纳税人未满3周岁的子女在照护期间产生的相关支出,可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，是中国个人所得税专项附加扣除之一。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是指纳税人未满3周岁的子女在照护期间产生的相关支出，可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。在抵扣时，父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由父母双方分别按照扣除标准的50%扣除，且具体的扣除方式在一个纳税年度内不能变更。扣除时注意事项：【1】子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女以及未成年但受到本人监护的非子女。【2】3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母、父母之外的其他担任未成年的法定监护人。【3】有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式。举个例子，一方可选择每月1000元标准抵扣，另一方可选择由双方分别按照每月500元抵扣。

　 　扣除标准 　　纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 　　 扣除方式 　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也 可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 　　 扣除方式 ： 个人所得税app 　　 　 　 常见问答 　　 1、子女的范围包括哪些? 　　子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。 　 　2、3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是谁? 　　3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。 　　 3、3岁以下婴幼儿照护的扣除标准是多少? 　　按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 　 　4、3岁以下婴幼儿照护的扣除在父母之间如何分配? 　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。 　 　5、有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗? 　　可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。 　　 6、子女9月份满3周岁，9月份开始接受学前教育，在当年能否同时享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育扣除? 　　可以同时扣除。1到8月份子女未满3周岁，处于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除规定的年龄范围内，9到12月份已满3周岁，处于子女教育专项附加扣除规定的的年龄范围内，在当年可以同时申报3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除。 　　 7、享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么? 　　从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。 　　 8、在国外出生的婴幼儿，其父母可以享受扣除吗? 　　可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除。

每月扣除标准是1000元。若夫妻双方都想添加3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除的，每人只能扣除百分之五十，也就是每月可以扣500。若一方工资没有达到扣税标准的，可以让一方添加，这样在第二年个税年度汇算的时候，可以多退一点税。下面带来3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除其它问题回答如下：　　 1、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除？　　主体是3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。　　 2、不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗？　　可以，但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。　　 3、婴幼儿子女的范围包括哪些？　　婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。　　 4、纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策，后续还可以享受吗？　　可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除，可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。　　 5、婴幼儿的身份信息应当如何填报？　　一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过个人所得税APP或纸质《信息报告表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；　　婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下的`中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。

这一政策能够推动三孩政策的实施，而且也会进一步减轻多孩家庭的经济压力和负担，更重要的是，该政策能够提高民众的生育意愿，从而延缓人口老龄化进程。大多数家庭都需要投入较多的婴幼儿照护费用，而这些费用会加重我们的负担。而在税制改革的时代背景下，我国能够充分发挥个人所得税的积极作用，并且将更多教育和养育费用纳入扣税之列。专项附加扣除不仅是我国的税收优惠政策，而且也是利国利民的举措，而这一政策必然会产生良好的效果。首先，这一政策能够提高民众的生育积极性和能动性。虽然这个政策的限制条件较多，而且无法惠及全国人民，但这仍是税制改革的进步，而且也会在一定程度上影响我们的意愿。因为大多数家庭仍然需要承担高额养育费用，而若能将这些费用与应纳税额进行抵扣，那么我们便能对未来有更深层次的计划，并且重新考量生育的成本和代价。其次，该政策能够降低民众的税负，并且减轻其压力。虽然这个政策无法完全减免民众的税收负担，但我们的压力仍然会因此而有所减轻。因为我们无需缴纳更高的负税，也无需担忧养育费用的增加。因为在扣除相应的费用之后，我们能够获得更多的收入，并且提高家庭的生活质量。最后，这是利民之策，也是发挥个税功能的举措。我坚信这个政策能够发挥其应有的作用，并且产生深远的意义，因为该政策以减税降负为基本理念，以提高生育率为目标，因此具有较强的操作性和可行性。这不仅能够激励民众积极生育，而且也会减轻现有的人口压力，从而缓解人口老龄化困境，这也是个税所具有的功能。

法律主观：重磅消息！由于人口 生育 意愿降低，国家出台关于设立3岁以下婴幼儿照护 个人所得税 专项附加扣除的通知，也就是说每年在扣税的时候，多了一个专项附加扣除项目。具体内容有哪些，和 网 小编一起来看看吧。 国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知全文 国发〔2022〕8号 各省、自治区、 直辖市 人民政府，国务院各部委、各直属机构： 为贯彻落实《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国 个人所得税法 》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下： 一、 纳税 人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。 四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。 国务院 2022年3月19日 以上关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知的其有关问题，大家可以实时关注官方消息，也可以搜索“网”点击 法律知识 栏目进行查看。以上消息希望能够帮助到你！

法律主观：重磅消息！由于人口 生育 意愿降低，国家出台关于设立3岁以下婴幼儿照护 个人所得税 专项附加扣除的通知，也就是说每年在扣税的时候，多了一个专项附加扣除项目。具体内容有哪些，和 网 小编一起来看看吧。 国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知全文 国发〔2022〕8号 各省、自治区、 直辖市 人民政府，国务院各部委、各直属机构： 为贯彻落实《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国 个人所得税法 》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下： 一、 纳税 人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。 四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。 国务院 2022年3月19日 以上关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知的其有关问题，大家可以实时关注官方消息，也可以搜索“网”点击 法律知识 栏目进行查看。以上消息希望能够帮助到你！

一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照个人所得税专项附加扣除暂行办法有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。(完)纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型(如居民身份证、子女出生医学证明等)及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。拓展资料：按照本公告第一条规定，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，本公告第一条明确，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策的，可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。

纳税人通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息，既可以推送给任职受雇单位在预扣预缴阶段享受扣除，也可以在办理汇算清缴时享受，全程“非接触”办税，无需填报纸质申报表，较为方便快捷。

未满足要求。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，是中国个人所得税专项附加扣除之一。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除不通过的原因是未满足要求，满足要求后才可以申请，2022年3月28日，国务院发布《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，明确自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

一、正面回答自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。该项扣除政策有利于减轻人民群众抚养子女负担，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾。二、分析详情专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和三险一金等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。三、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房的，可以享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除。纳税人自己或配偶、子女患大病的，也可以申报大病医疗专项附加扣除。纳税人赡养60岁以上父母的，还可以享受赡养老人专项附加扣除。

一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人就落实3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除有关问题答记者问表示，该政策体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于减轻人民群众抚养子女负担。该项政策实施后，有3岁以下婴幼儿的家庭都将从中受益。

一、正面回答婴幼儿护理费个税的扣除应该按照个人所得税法相关规定，专项附加扣除可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除。平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。二、分析婴幼儿护理费个税的扣除根据政策规定，在具体扣除方式上，父母可选择由一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可按上述政策规定扣除。既允许父母双方均摊扣除，也允许父母中一人扣除，同时还允许指定的监护人扣除，体现了在个税制度设计中充分考虑家庭因素的理念。三、婴幼儿护理费个税的扣除的相关事项1、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除；2、100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更； 3、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照有关规定执行；4、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。

能。3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除实施后，个税专项附加扣除将由原先的六项，增加至七项。从出生到老年，几乎每个人生阶段都有个税专项附加扣除，税制更加完善。七项专项附加扣除政策基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况。并且3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策作为优化生育政策的配套支持措施之一，体现了国家对民众生育养育的鼓励和照顾。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策将与现行六项专项附加扣除政策相衔接。政策实施后，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的，以及子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准在计算缴纳个人所得税前定额扣除。同时，纳税人继续享有继续教育、房屋租金、住房贷款、大病医疗、赡养老人的相应专项附加扣除政策。一、二孩减免个人所得税步骤如下：1、二孩可以通过子女教育的方式来减免个人所得税，打开手机，点击个人所得税；2、进去首页之后，然后点击扣除填报；3、进去之后，然后点击子女教育；4、进去子女教育之后，选择扣除年度。法律依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育。年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

你好，关于我什么时候可以在个税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的问题，且听我来跟你详细介绍：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）已于3月28日正式发布，税务部门也已做好各项准备工作，专扣申报系统功能将于当天升级。3月29日起，您就可以通过个税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。以上就是关于我什么时候可以在个税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的内容介绍，如果觉得有用的话欢迎转发分享。

婴幼儿照护个税专项附加扣多少 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少，从国家税务总局获悉，3月29日起，纳税人就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。婴幼儿照护个税专项附加扣多少。 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少1 　　每月扣除标准是1000元。若夫妻双方都想添加3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除的，每人只能扣除百分之五十，也就是每月可以扣500。若一方工资没有达到扣税标准的，可以让一方添加，这样在第二年个税年度汇算的时候，可以多退一点税。下面带来3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除其它问题回答如下： 　　 1、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除？ 　　主体是3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。 　　 2、不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗？ 　　可以，但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。 　　 3、婴幼儿子女的范围包括哪些？ 　　婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。 　　 4、纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策，后续还可以享受吗？ 　　可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除，可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。 　　 5、婴幼儿的身份信息应当如何填报？ 　　一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过个人所得税APP或纸质《信息报告表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可； 　　婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下的`中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。 　　以上是3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除最新规定，每月扣除标准是1000元的定额进行扣除。 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少2 　　国务院日前印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，进一步减轻纳税人税收负担。记者从国家税务总局获悉，3月29日起，纳税人就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。 　　 具体如何操作？五步走就能完成。 　　 第一步：进入申报界面 　　纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或“办税——专项附加扣除填报”进入专项附加扣除填报界面，并选择“婴幼儿照护费用”专项附加扣除。 　　 第二步：选择扣除年度 　　进入申报界面后，“选择扣除年度”设为2022年，点击“确认”后，系统会提示需要提前准备的资料，纳税人仔细阅读后，点击“准备完毕，进入填报”。 　　需要说明的是，由于新政策自2022年1月1日起施行，纳税人不能在2021及以前年度汇算中申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。 　　 第三步：填写扣除信息 　　在“基本信息”界面，纳税人录入电子邮箱、联系地址（如之前填写过个人信息或申报过专项附加扣除，则会自动填入，纳税人可以根据实际情况修改）。填写完成后，点击“下一步”进入“子女信息”界面。在“选择子女”项目处点击“请选择”进入“选择子女”界面。 　　若纳税人之前未填写子女信息，可点击底部“添加子女信息”进入添加界面，并填写“他（她）是我的”、证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期，点击“保存”后回到“选择子女”界面，即可看到新添加的子女信息。 　　纳税人选择子女后，将回到“子女信息”界面，并显示子女的姓名与出生日期，子女信息确认无误后，点击“下一步”。 　　 第四步：设置扣除比例 　　完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。选择完成并确定后，点击“下一步”。 　　 第五步：选择申报方式 　　设置扣除比例后，进入“申报方式”界面，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，需要选择“通过扣缴义务人申报”，并核实扣缴义务人信息是否准确。 　　选择完成后，点击“提交”，即完成3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报流程，系统将弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示。纳税人可以点击“查看填报记录”查看已经申报的专项附加扣除信息。 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少3 　　国务院日前印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，进一步减轻纳税人税收负担。 　　3月28日，国务院发布《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（以下简称《通知》），国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 　　今日（3月29日）起，你就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。 　　 按每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 　　据新华社报道，3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，是一项个税减税政策，通过给符合条件的监护人增加相应的个税扣除额度来减少个税税基，从而减轻个税负担。 　　去年发布的《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》提出，“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。今年的政府工作报告也作出部署，提出“将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。 　　此次印发的通知明确了政策实施的具体安排：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 　　“这是一项普惠性的税收优惠政策，政策适用面为所有养育3岁以下婴幼儿的家庭，无论是家有一孩、二孩或是三孩，都可以享受。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。 　　“设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，是优化生育政策的配套支持措施之一，有利于减轻人民群众抚养子女负担。”北京大学教授刘怡表示。 　　在具体扣除方式上，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人按照每月1000元标准扣除；也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即两人各按照每月500元扣除。监护人不是父母的，也可以按照规定扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 　　 多少人能享受到该政策？ 　　那能够享受到该政策的人群有多少？ 　　对此，中泰证券研究所政策专题组负责人、首席分析师杨畅表示，根据2021年国家统计局数据，约7016万人需缴纳个人所得税，相当于全国人口的4.97%。2019年至2021年全国出生人口约为3727万人，按照4.97%的比例计算，有超过185万名在2019年至2021年出生的婴幼儿，其父母能够享受该政策。 　　 我国现行个税专项附加扣除政策已有6项 　　“纳税人可根据家庭具体情况来选择扣除方式，体现了灵活、周全的制度设计，也体现了对于家庭因素的充分考虑。”李旭红说。 　　业内人士介绍，对于这项政策，不同纳税人享受到的个税减免力度会有差异。如果家中有多个婴幼儿，政策减免力度可以叠加。最终能减免多少个税，要看纳税人适用的具体税率情况。 　　据了解，我国现行的个税专项附加扣除政策已有6项，包括子女教育、继续教育等，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是我国第7项个税专项附加扣除政策。 　　“这项政策发布后，我国个税制度进一步完善优化。”李旭红说，目前来看，我国个税专项附加扣除政策已基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况，包括婴幼儿照护费用、子女教育经费、继续教育费用、住房贷款利息、住房租金、大病医疗支出、赡养老人费用，有助于减轻广大百姓尤其是中低收入人群的税收负担，有助于进一步改善民生。

镇江3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除申报相关问题解答汇总1、纳税人如何自2022年1月1日起享受该政策?《通知》明确该项政策自2022年1月1日起实施。按照个人所得税法相关规定，专项附加扣除可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除;平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。例如，纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合专项附加扣除享受条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。2、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的?3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房的，可以享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除;纳税人自己或配偶、子女患大病的，也可以申报大病医疗专项附加扣除;纳税人赡养60岁以上父母的，还可以享受赡养老人专项附加扣除。总体上看，这七项专项附加扣除政策基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况。3、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是否能在当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中申报?当前正在进行的综合所得汇算清缴汇总的是纳税人2021年的收入和扣除信息，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年起实施，因此不能将婴幼儿照护专项附加扣除填报到当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中。4、享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需要提交资料吗?3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式。纳税人在申报享受时，可通过手机个人所得税APP填报或向单位提供婴幼儿子女的姓名、证件类型及号码、以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息即可，无需向税务机关报送证明资料。纳税人需要将子女的出生医学证明等资料留存备查。5、纳税人暂未取得婴幼儿出生医学证明等资料的，如何填报专项附加扣除?纳税人暂未取得婴幼儿的出生医学证明和居民身份证号，可选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如果婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可以作为填报证件。6、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除起算时间是怎样的?从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。7、双胞胎婴幼儿父母可以填报吗?如何填报?有多个婴幼儿的父母，可以填报。可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式，即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。