做账

发生费用时：借：长期待摊费用 贷：银行存款（等相关科目）摊销时：借：管理费用 贷：长期待摊费用一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。二、本科目应按费用项目进行明细核算。三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。扩展资料：1、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。从定义可以看出，改扩建一般情况下是可以延长资产使用寿命的。对于“已提足折旧的固定资产”而言，小企业准则规定是不能对折旧年限进行调整的，所以只能通过长期待摊费用核算，并在固定资产预计尚可使用年限内分期摊销。2、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。承租方只在协议规定的期限内拥有对该资产的使用权，因而对以经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出，不能计入固定资产成本，只能计入长期待摊费用，在协议约定的租赁期内平均分摊。对于“经营租入固定资产的改建支出”，企业会计准则和小企业会计准则中核算原理和方法均一致。3、符合税法规定的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;②修理后固定资产的使用年限延长2年以上。符合以上两项条件的大修理支出，在发生时，借记“长期待摊费用”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目;该支出在固定资产尚可使用年限内进行摊销，借记相关资产的成本或者当期损益科目，贷记“长期待摊费用”科目。4、其他长期待摊费用，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得少于3年。参考资料来源：搜狗百科-长期待摊费用

待摊费用如何做账待摊费用记账的时候,借方登记增加数,贷方登记减少数.支付待摊费用时,应借记"待摊费用",贷记"银行存款"等科目.摊销时,借记"制造费用"科目,贷记"待摊费用"科目.待摊费用会计分录:拿到发票借:其他应付款-预付房租费贷:其他应付款-某公司分月支付借:其他应付款-某公司贷:银行存款按月分摊借:管理费用-房租费贷:其他应付款-预付房租费长期待摊费用属于什么科目长期待摊费用属于资产类科目.该科目用来核算已经支付的但是不需要在当期全部进入损益的费用.比如公司的开办费用,开办时的装修费用等,这些费用是为公司长期持续经营所做的准备,因此放在资产类中.新会计准则中待摊费用计入"其他应付款"或"预付账款"科目里进行核算.对于摊销期限在一年以上的费用,一般通过长期待摊费用科目核算,然后按照一定的年限分期摊销进入当期损益或者成本,长期待摊费用的核算内容主要包括:经营租入固定资产发生的改良支出,一般计入长期待摊费用;固定资产修理费,固定资产修理费用等,不再采用待摊或预提方式,应当在发生时计入当期损益;预付经营租入固定资产的租赁费,对于超过一年以上摊销的固定资产租赁费用,应在"长期待摊费用"账户核算.待摊费用科目是财政部统一规定的会计一级科目,任何人不许改动,目的是为了全国统一口径、统一登记账目、便于会计报表数字的汇总,而二级科目国家没有任何规定,他都是自己单位的实际需要设立,怎么方便、怎么易懂、怎么灵活就怎么设立,更没有数量限制,例如:1,您单位定的各种报纸杂志1800元,年初一次就把全年的钱都交完了,为了让单位的成本均衡,就把此款按照12各月分摊摊,2,一次交款时借:待摊费用(总账科目)报刊杂志(明细帐科目)1200元贷:银行存款1200元3,第一次待摊借:管理费报刊杂志费100元贷:待摊费用(总账科目)报刊杂志(明细帐科目)100元以后各月以此类推,12各月摊销完毕.待摊费用如何做账?企业发生的季度房租、企业办公大楼的装修费用等,是属于企业的待摊费用,一次性支付一段期间的费用,之后在分期摊销,摊销的方法和折旧的方法差不多,具体的会计分录的做法请大家可以参考我们上面文章中的介绍.

供应商将一年的租金发票都开了过来，如果是一次性处理，则：借：管理费用---租金12000贷：其他应付款---供应商12000每月的付款：借：其他应付款---供应商1000贷：银行存款1000如果是分期确认费用，供应商将一年的租金发票都开了过来，则每月支付的时候：借：管理费用---租金1000贷：银行存款 1000发票作为附件，附在第一次付款的记账凭证后面即可

原制度规定的待摊费用，是指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的、且分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品和出租出借包装物摊销、预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费、季节性生产企业在停工期内的费用、一次交纳数额较大需分摊的印花税以及固定资产修理费用等。　　（一）低值易耗品和出租出借包装物摊销　　对于原制度中的低值易耗品和包装物，在新准则中归类到“周转材料”科目核算。新准则应用指南指出，周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有实物形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。“周转材料”科目可按其种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。　　采用一次摊销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目。周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。　　采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，借记“周转材料——在用”科目，贷记“周转材料——在库”科目；摊销时按应摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料——摊销”科目。周转材料报废时应补提摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料——摊销”科目。同时，按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目；并转销全部已提摊销额，借记“周转材料——摊销”科目，贷记“周转材料——在用”科目。　　（二）预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费　　对于预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费的处理，按预付的金额分别计入有关成本或损益类科目。属于企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动所发生的计入管理费用；属于企业生产车间（部门）为生产产品或者提供劳务而发生的计入制造费用；属于企业销售商品、提供劳务过程中发生的计入销售费用。预付上述款项时，借记“管理费用”、“制造费用”、“销售费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。　　（三）季节性生产企业在停工期内的费用　　新准则应用指南中规定，企业发生的季节性的停工损失，借记“制造费用”科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。　　（四）一次交纳数额较大、需分摊的印花税　　对于一次交纳数额较大、需分摊的印花税的处理，新准则应用指南规定，企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。　　（五）固定资产修理费用　　新准则规定，与固定资产有关的后续支出，符合准则规定的固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。固定资产的日常维护支出只是确保固定资产处于正常工作状态，通常不满足固定资产的确认条件，应在发生时计入管理费用或销售费用，不得采用预提或待摊方式处理。新准则应用指南规定，企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，如不满足资本化条件，应当直接计入管理费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，直接计入销售费用。你当时记入了待摊费用，现在只要全部摊销到业务费里就可以了。借营业费用贷待摊费用

代扣代缴企业所得税的账务处理：代扣时：借：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费——企业所得税。代缴时：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴是指按照税法规定：负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。代扣代缴企业所得税扣缴义务发生的时间1、税法规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。3、因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。计算代扣代缴企业所得税1、《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。2、《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]130号)规定了按所得类型分类不同办法计算缴纳所得税：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。3、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。4、同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

对于非居民企业，就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，请问代扣代缴企业所得税怎么做账？代扣代缴企业所得税会计分录代扣时：借：应付账款等科目贷：银行存款等科目应交税费——企业所得税代缴时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款代扣代缴是什么意思？代扣代缴是指按税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的方式。如何代扣代缴企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，对于中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。企业所得税纳税人企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织，现行征收的企业所得税适用税率为25%。温馨提示：个人独资企业和合伙企业不用缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。企业所得税需要结转吗？企业所得税相关会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交企业所得4、缴纳年度汇算清缴税款：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款

不少企业有对外的业务往来，这些企业收外币是经常的事。今天深空网整理了“收到外币怎么做账”的相关内容，仅供参考。收到外币怎么做账？《会计法》规定：会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。收到外币时：借：银行存款-xx银行(外币帐户)贷：应收帐款在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。结汇至建行人民币帐户时，分录是：借：银行存款-xx银行(人民币帐户)财务费用-汇兑损益贷：银行存款-xx银行(外币帐户)案例分析：公司有一笔出口业务，5月20日订立合同，约定总价款10000美元，当日汇率7.68;5月28日收到预收款5000美元，汇率7.65;6月1日商检合格后开具发票，汇率7.64;6月5日购货方见到商检合格证及发票后支付尾款5000美元，6月10日收到尾款，汇率7.62。假设无其他费用，请问如何进行账务处理？我们假定企业按业务发生时的即期汇率折算，各个时点对所发生的业务应该做如下会计处理：①5月20日，不需要进行会计处理；②5月28日，收到预收款5000美元，按汇率7.65折合人民币38250元，借记“银行存款——美元38250”，贷记“预收账款—#公司(美元)38250”;③6月1日，开发票时按当日汇率折合人民币76400元，借记“预收账款——#公司(美元)76400”，贷记“主营业务收入76400”;④6月10日收到尾款按当日的汇率折算人民币38100元，但该项销售业务预收项目的余额为38150，差额部分为汇兑损益，记为财务费用，借“银行存款—美元38100”，“财务费用——汇兑差额50”，贷“预收账款——#公司(美元)38150”。

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。实际支付时候，计入到对应的费用科目。借：管理费用—福利费等，贷：应付职工福利—非货币性福利等。实际支付时，借：应付职工福利—非货币性福利等，贷：银行存款。

过节给员工发的福利做账：现金福利的会计分录：借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：库存现金，借：管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费，购物卡福利的账务处理：借：其他应收款-购物卡，贷：银行存款，借：应付职工薪酬-福利费，贷：其他应收款-购物卡，实物福利的账务处理：借：应付职工薪酬-非货币性福利，贷：银行存款，借：管理费用，贷：应付职工薪酬-非货币性福利。

公司每月向员工固定发放的交通补贴、通讯费补贴，均属于职工福利范畴。公司发放员工福利时，应怎么做账？公司给员工发放福利怎么做账？借：管理费用-福利费销售费用-福利费制造费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款、库存现金等职工福利费税前扣除标准职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。职工福利费是什么？企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。(2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。(3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。(4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。(5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

逢年过节，企业一般都会向员工发放福利，比如中秋节发放月饼。那么员工福利费支出，应如何做账？来跟着深空网一起了解吧。员工福利费怎么做账？走工资支付福利费会计分录：1、计提时借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本——职工福利费(按人员所在部门入账)贷：应付职工薪酬——职工福利费2、开支时借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金/银行存款福利费按照新的会计准则规定，福利费不再计提，直接入费用做，会计分录如下:借：管理费用——福利费贷：库存现金/银行存款等举例说明：1、过节发放职工每人500元现金过节费，如何做会计分录?借：应付职工薪酬——福利费500元贷：银行存款500元2、过节发放困难职工补助金1000元，如何做会计分录?借：应付职工薪酬——福利费1000元贷：银行存款1000元职工福利费主要包括哪些？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

属于违法行为--虚开。购买服务器的增值税税率17%，技术服务费增值税税率6%。

1、取得防伪税控技术服务费发票（必须是增值税专用发票）不要认证，全额列“管理费用”科目，等抵减应交增值税后，再冲减“管理费用”科目。2、会计科目处理：（1）支付防伪税控技术服务费时，借：管理费用贷：银行存款（或库存现金）（2）抵减应交增值税时，借：应交税费—应交增值税（抵减增值税）贷：管理费用财税[2012]15号规定：1.增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。2.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.执行该项规定时，不需要到主管税务机关办理减免税备案登记。4无增值税应纳税额，在增值税纳税申报表的第23栏是不需要填写技术维护服务费的减免税金额。

一般纳税人收到开具的技术服务费发票是增值税专用发票才可以抵扣。根据纳税人的不同收到技术服务费增值税专用发票的财务处理方式有以下两种：1、如果企业是一般纳税人的账务处理如下：借：管理费用-服务费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款2、如果企业是小规模纳税人的账务处理如下：借：管理费用-服务费贷：银行存款扩展资料增值税专用发票的认证期限是360日，取得增值税专用发票后需要及时进行认证抵扣。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

一般纳税人收到开具的技术服务费发票是增值税专用发票才可以抵扣。根据纳税人的不同收到技术服务费增值税专用发票的财务处理方式有以下两种：1、如果企业是一般纳税人的账务处理如下：借：管理费用-服务费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款2、如果企业是小规模纳税人的账务处理如下：借：管理费用-服务费贷：银行存款扩展资料增值税专用发票的认证期限是360日，取得增值税专用发票后需要及时进行认证抵扣。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

企业收到技术服务费发票时，账务处理如下：借：管理费用等——技术服务费（根据费用所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款期末结转至本年利润时：借：本年利润贷：管理费用等——技术服务费（根据费用所属部门计入相关科目）开具技术服务费发票，需提供相应具体的开票信息。技术服务费属于现代服务业的范畴，对于一般纳税人，其增值税税率为6%，对于小规模纳税人，应当按照3%征收率缴纳增值税。

如果甲公司与乙公司有技术服务业务的往来，当乙公司收到了甲公司的技术服务费发票，那么该如何做账务处理呢?接下来快跟着深空网小编一起看看吧!公司收到技术服务费发票如何做账务处理？1、公司收到技术服务费发票怎么入账?答：当公司收到技术服务费发票，财务人员可直接将其计入主营业务成本科目，并且设置明细科目核算。2、收到对方的服务费增值税发票，怎么写会计分录?借:管理费用-技术服务费借:应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款注：技术服务费方面，应当征收相应的增值税。对于小规模纳税人而言，适用于3%的征收率;对于一般纳税人而言，适用于6%的征收率。技术服务费发票怎么开具?答：开具技术服务费发票，需提供相应具体的开票信息，其税率为6%，属于营改增范畴之内。参考财税37号文件相关规定可得，技术服务费是部分现代服务业。对于一般纳税人而言，其增值税税率为6%，对于小规模纳税人而言，应当按照3%征收率缴纳增值税。所以，技术服务费应当单独开具6%税率的增值税专用发票。深空网总结：对于公司收到的技术服务费，做账的时候应当将其计入主营业务成本，并设立详细科目。并且所开具的发票适用于6%的税率。另外，其涉及的会计分录，各位小伙伴也应当重点把握!

发票指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，技术服务类发票顾名思义指内容是技术服务费类别的发票，对于技术服务类进项发票，应如何做账？技术服务类进项发票的账务处理1、企业为一般纳税人时：借：管理费用——服务费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、企业为小规模纳税人时：借：管理费用——服务费贷：银行存款管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、房产税、诉讼费、业务招待费、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。技术服务类发票有哪些？常见的技术服务主要有以下七类：1、信息服务：与客户建立长期、稳定的联系，及时取得客户对产品的各种意见和要求，指导用户正确使用与保养产品。2、安装调试服务：根据客户要求在现场安装调试产品或者远程指导客户安装产品。3、维修服务：维修服务一般分为定期与不定期两类。定期技术维修是按产品维修计划和服务项目所规定的维修类别进行维修。不定期维修是指产品在运输和使用过程中由于偶然事故而需要提供的维修服务。4、供应服务：向客户提供产品的有关备品配件和易损件。5、检测服务：对产品进行测试、检查、监控的服务。6、技术文献服务：向客户提供产品说明书、使用说明书、维修手册以及易损件、备件设计资料等有关技术文件的服务。7、培训服务类：为客户培训操作和维修人员服务。

取得费用报销单的账务处理有：例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税）--如果是一般纳税人企业，取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。贷：银行存款等扩展资料：差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

问题一：收到费用报销单如何做账（填制记账凭证）？ 第一种情况： 差旅费报销 如果是办公人员借款出差 借：其他应收款-某某 ； 础：库存现金 如果是出差回来报销： 借：管理费用-差旅费； 贷:其他应收款-某某 如果是销售人员出差：借：其他应收款-某某 ； 贷：库存现金 借：销售费用-差旅费 贷：其他应收款-某某 快递费报销 借：管理费用-办公费 贷：库存现金 2。先计入贷：“应付账款”啊，等到付款时，借：应付账款，贷:银行存款啊 问题二：出纳收到报销单后,该如何做记账凭证? 凭证分收款、付款和转账3种凭证。 需要注意的是，现金存银行和从银行提现金要编辑付款凭证，既按照贷方登记凭证。 一张凭证记录一笔业务并注明附原始单据几张，粘到后面。当天受到的原始单据要当天记录，日期当然也是写原始单据上的日期。不可以2天的记在一张凭证或是一张凭证登记几个业务。如果你所在的企业2天内发生的业务特别多也容易记乱了。 说的通俗点就是一个分录对应一张凭证。 现金银行日记账属于明细类账目，和三栏多栏数量金额式明细账是一样的。现金银行日记账要日结。 问题三：费用报销单怎样入账 费用报销单下粘贴业务票据，黏贴单上注明业务内容，金额，票据张数，经办人签字，部门负责人签字，财务审核，老板签批；这可以作为原始凭据，根据业务内容填制记账凭证。 问题四：根据费用报销单如何填写记账凭证？ 1、看是哪个部门报销的费用，确定记入管理费用还是销售费用 2、看是报销的是哪类费用，确定计入管理费用还是销售费用的哪个明细 3、付的现金还是存款 4、分录：借：管理费用（销售费用） 贷：现金（银行存款） 问题五：费用报销单要怎么贴在记账凭证上 一、报销单据粘贴要求如下： 1、整齐、牢固、美观，报销单及票据粘贴单均使用24cmx14cm纸张，无撕裂、损坏现象； 2、票据、附件统一用胶水粘贴，不要用装订机装订； 3、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容、金额； 4、附件应贴在报销单的左上角与报销单上侧对齐； 5、原始票据粘贴后应不超过报销单的范围，对超出报销单的票据、附件要折叠与报销单平齐； 6、原始票据有比较多的小票或不好粘贴的发票一定要用单独的粘贴单粘贴，如车票、过路过桥费等； 7、不符合本规范的报销单，予以退回，由经办人更正、补充。 二、报销单粘贴方法如下： 1、对各类原始票据进行分类，将原始票据正面朝上，按照从下至上、从右至左、先大后小、先长后短的顺序均匀有序，横向粘贴，以达到鱼鳞状排列的效果，最后一张票据对齐票据粘贴单的左边边框。 2、票据粘贴单上须正确填写本页粘贴票据张数（大写）与合计金额（大小写）。 问题六：出纳汇总写报销单 会计如何做账 计可以汇总，也应该汇总，不然，为什么有“归集”一说？要记住，会计账，该简就要简，该繁就要繁！象经常发生的日常费用――差旅费、电话费等等费用，一个月归集记一笔也可以；而偶尔发生的大笔费用，就应该突出一点，单独记一笔。会计账和出纳帐不同，他们是日记账，会计是明细账，你按类别分，它是单笔记，不一样的。 你就按一张单对待，按照制凭证日期 借：现金21000 贷：银行存款21000 问题七：会计接到费用报销单后怎么做账 1、看是哪个部门报销的费用，确定记入管理费用还是销售费用 2、看是报销的是哪类费用，确定计入管理费用还是销售费用的哪个明细 3、付的现金还是存款 4、分录：借：管理费用（销售费用） 贷：现金（银行存款） 问题八：费用报销单怎么做记账凭证呀？ 您好,会计学堂李老师为您解答 可以一张报销单分清项目然后做一比记账凭证分录的 欢迎点我的昵乐-向会计学堂全体老师提问 问题九：未付款给报销人费用报销单怎样填制记账凭证 1，在一般会计原理上，应依据该报销单经济项目，借记相关成本费用科目，贷记其他应付款科目，待实际支付现金时才予借记其他应付款，贷记库存现金科目； 2、但是，如题所指情形一般不予推荐，费用报销经办人在凭已审批的报销单据办理现金报销时，出纳应予按照现金收支规定付出现金给相关经办人，并凭以登记现金日记账，如收取报销单据进行账务处理而未予支付现金的，影响出纳工作的正常运作； 3、一般的做法，如出纳没有足够库存现金的，可暂不予办理该报销项目，如会计方面需要及时进行账务处理的，可先依照发票单据进行转账凭证的会计处理，不应凭报销单据进行会计处理。 4、请予核实。 问题十：费用报销时，需要用费用报销单吗，直接拿发票报销并做账行吗 直接拿发票报销做账也是可以的，不过考虑到审批方便阀还是做个报销单方便些，你想，如果一次报销十多张发票，你就要领导签十多次，累不累？报销单可以把同一类型的发票汇总起来，做账、检查也方便 如果你想说，可以不审批，直接报销，问题在于，如果有人把不是公司的费用，或未授权同意的费用偷偷入账，怎么才能查出来呢？

执行小企业会计准则，上个月购买了一点银行理财产品，怎么做会计分录购买时:借:交易性金融资产-理财产品-成本 300000贷:银行存款 300000赎回时:借:银行存款 300040贷:投资收益 40(收到的利息，亏损时余额在借方)交易性金融资产-理财产品-成本 300000不可以计入其他货币资金，投资收益需要当做公司受益季度末计算所得税。

　　酒店会计的财务处理　　1、每日营业收入传票的编制　　编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。　　收入凭证的编制方法是：　　借：应收帐款——客帐　　应收帐款——结帐——明细　　应收帐款——团队　　银行存款　　贷：营业收入　　应付帐—电话费　　2、街帐、客帐分配表统计　　街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。　　3、客人清算应收款后帐务处理　　客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。　　4、超60天应收款挂帐催款　　根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。　　5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。　　二、成本及应付款组工作程序　　成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：　　（一）支票领用及结帐　　采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。　　（二）每日银行支出数统计　　支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。　　（三）、支出凭证编制程序　　支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：　　1、填写付款单位名称；　　2、填写付款日期；　　3、填写经济业务内容摘要；　　4、填写会计科目及帐号；　　5、填写经济业务发生额。　　（1）资产类　　①、现金　　每项现金分人民币和外汇两类。　　核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。　　设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。　　②、银行存款　　核算酒店存入银行的各种存款。　　“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。　　采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。　　③应收账款　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。　　设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。　　④、其他应收款　　核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。　　⑤待摊费用　　核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。　　对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。　　⑥、存货　　核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。　　各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。　　⑦、其他流动资产及按金　　不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。　　根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。　　⑧、固定资产　　核算所有固定资产的原价。　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。　　第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。　　⑨、累计折旧　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。　　根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。　　⑩、开办费（指新建酒店）　　核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。　　11、.其他递延费用　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。　　按项目根据收效时间按期转入费用。　　（2）、负债类　　①、应付账款　　核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。　　对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。　　②、应付工资　　核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。　　按应付工资的明细账核算。　　③、应付税金　　核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。　　按税金种类设明细账登记。　　④、其他应付账及税金　　核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。　　按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。　　⑤、预提费用　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。　　⑥、社会劳动保险基金　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。　　⑦、待还投资　　此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。　　（3）资本类　　①实收资本　　核算资本总额。 按投资者户名设明细账。　　②、归还资本　　本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。　　③、本年利润　　核算本年内实现的利润（或亏损）总额。　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。　　④、分配利润　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金　　（4）、损益类　　①、营业收入　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为：　　酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。　　住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。　　商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。　　商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。　　其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。　　②、营业税金　　根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。　　根据各项营业税分别列账登记。　　③营业部门直接成本。　　核算营业过程中支付的直接成本支出。　　④、营业部门直接费用　　核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。　　⑤、非营业部门费用　　薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。　　其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。　　⑥、营业外收支　　汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。　　保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。　　售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。　　⑦、推销开办费　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。　　⑧、固定资产折旧　　核算固定资产按月提取的折旧费。　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。　　⑨、投资利息　　根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。

会计做帐流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计做账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。环球青藤友情提示:以上就是[ 会计实务做账流程是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

对于企业购入的低值易耗品，应设置周转材料科目进行核算。相应的账务处理是什么？购入的低值易耗品如何做账？按现在的会计准则，低值易耗品计入周转材料中，按企业内控制度进行摊销，一次摊销法还是五五摊销法。借：周转材料应交税费-应交增值税(进项税)贷：银行存款借：管理费用(制造费用)贷：周转材料低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中使用的包装容器等。领用低值易耗品会计分录借：周转材料——低值易耗品——在用贷：周转材料——低值易耗品——在库在领用低值易耗品时，应在“周转材料——低值易耗品”明细科目中进行明细结转，由“在库”转为“在用。周转材料是什么？周转材料是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但是仍然保持原有形态不确认为固定资产的材料，包括包装物和低值易耗品，以及建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转使用的材料等。按其用途不同，可以分为以下几类：(1)模板，指浇制混凝土用的竹、木、钢或钢木组合的模型板，配合模板使用的支撑料和滑模材料等。(2)挡板，指土方工程用的挡土板以及撑料等。(3)架料，指搭脚手架用的竹、木杆和跳板，及列作流动资产的钢管脚手等。(4)其他，指以流动资金购置的其他周转材料，如塔吊使用的轻轨、枕木等。这些材料在施工中能长久周转使用，起着劳动资料的作用，但由于种类很多、价值较低、使用期短、更换频繁，为简化手续，我国现行财务制度规定，视同材料对待，列为流动资产，以流动资金为其资金来源。

低值易耗品属于资产类科目，计入周转材料科目。低值易耗品是单项价值在规定限额以下并且使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料，其与固定资产都是企业中的劳动资料，所不同的是固定资产是主要劳动资料。资产科目是提供总括性的核算指标。具体的会计分录：借：周转材料—低值易耗品，贷：银行存款等。发生摊销时，借：管理费用/制造费用等，贷：周转材料—低值易耗品。

企业购入低值易耗时，计入到原材料低值易耗品科目，会计分录如下：借：原材料—低值易耗品，贷：银行存款。如果用一次摊销法，则，领用时，直接计入费用或者成本科目。借：管理费用—低值易耗品，贷：原材料—低值易耗品。如果要摊销的时候，则，借：原材料—低值易耗品—在用，贷：原材料—低值易耗品—在库。摊销的时候，借：管理费用（或制造费用等）—低值易耗品摊销，贷：周转材料—摊销。

　　如果是手工账，依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。　　现 金 日 记 账　　月 日 凭证号 摘要 对方科目 收入 付出 结存　　9 20 提取现金 银行存款 100　　9 25 收到货款 主营业务收入 500　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。　　银行存款日记账　　月 日 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额　　9 20 提取现金 库存现金 100 贷　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。　　注意事项：　　1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。　　3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

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1、涉及的会计科目和调账方法　　如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。　　2、“以前年度损益调整”的会计处理　　本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：　　(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。　　(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。　　(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。　　要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的计算错误、会计分录差错以及漏记事项重大错误的更正，那涉及到固定资产的以前年度损益调整，该怎么做账务处理？固定资产以前年度损益调整的会计分录借：以前年度损益调整贷：累计折旧借：应交税费——应交所得税盈余公积利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整属于损益类的会计科目，主要核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。其基本的账务处理有：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损的，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。3、经上述调整后，应将以前年度损益调整余额转入“利润分配——未分配利润”科目：如为贷方余额：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润如为借方余额：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益整

在会计实务中可能涉及到差错调整、利润分配、应交税费等的处理，这时候可能就会用到“以前年度损益调整”科目。对于以前年度损益调整，该如何做账务处理？以前年度损益调整的账务处理以前年度损益调整的账务处理分为两步，第一步调整以前年度利润，第二步将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。调整增加以前年度利润：借：银行存款／库存现金／累计折旧等有关科目贷：以前年度损益调整调整减少以前年度利润：借：以前年度损益调整贷：银行存款／库存现金／累计折旧等有关科目调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润或者借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整适合以前年度损益调整的情形适合以前年度损益调整的情形分别有：资产负债表日后事项、会计差错更正、会计政策变更、审计调整以及所得税汇算清缴。以前年度损益调整借贷方的含义以前年度损益调整借方：（1）调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损；（2）因以前年度损益调整增加的所得税费用以前年度损益调整贷方：（1）调整增加以前年度的利润或减少以前年度的亏损；（2）因以前年度损益调整减少的所得税费用。

一、正面回答一般纳税人增值税做账：1、去国税申请、审批，进入一般纳税人辅导期；2、审批为一般纳税人后需要去购买税控开票所需要的硬件和软件，那里会培训开票操作，需培训考试后得到操作证；3、报税的流程很复杂，进项发票需去国税局认证，不过很多都选择网上认证和网上申报，报表在税控软件里能自动生成，包括凭证也可以在软件里做。二、分析详情增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人根据行业的不同一般适用3%或5%的税率，但只能开普票，不得抵扣进项税额；一般纳税人适用税率根据行业的不同有6%、10%和16%，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，允许抵扣进项税额。小规模纳税人一般实现季报，也就是说每3个月申报一次；一般纳税人实行月报，就是说每月都得按时申报。小规模纳税人和一般纳税人的申报期是一致的：一般都是在申报月份的15日之前，如遇国家法定假日则相应顺延。三、申请办理一般纳税人需要什么手续1、申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取增值税一般纳税人申请认定表，一式三份；2、填表。纳税人应当按照增值税一般纳税人申请认定表所列项目，逐项如实填写，于十日内将增值税一般纳税人申请认定表报送主管国家税务机关；3、报批。纳税人报送的增值税一般纳税人申请认定表和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其税务登记证副本首页加盖增值税一般纳税人确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

1、辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。ue0042、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。3、详细请参阅执行“国税发〔2010〕40号”文。

一、新准则下开办费的会计处理方法　　从2007年1月1日开始，新会计准则体系（以下简称新准则）在我国的上市公司执行，许多企业（证券公司、保险公司、中央国营企业、深圳市的企业等）也执行了新准则。新准则对开办费的会计处理相对于行业会计制度、企业会计制度而言，发生了一定的变化。　　从《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”（“财会[2006]18号”）中关于“管理费用”会计科目的核算内容与主要帐务处理可以看出，开办费的会计处理有以下特点：　　1、改变了过去将开办费作为资产处理的作法。开办费不再是“长期待摊费用”或“递延资产”，而是直接将费用化。　　2、新的资产负债表没有反映“开办费”的项目，也就是说不再披露开办费信息。　　3、明确规定，开办费在“管理费用”会计科目核算。　　4、统一了开办费的核算范围，即开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。　　5、规范了开办费的帐务处理程序，即开办费首先在“管理费用”科目核算，然后计入当期损益，不再按照摊销处理。　　实施新准则后，新设立的房地产开发企业应该严格按照新准则的规定进行开办费的帐务处理。这样不仅简化了会计核算，更准确反映了会计信息。对筹建期间的界定，房地产企业应该以从被批准筹建之日起至取得营业执照上标明的设立日期为止较为妥当。二、新税法下开办费的税务处理　　 　　《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》（以下简称新税法）从2008年1月1日开始在我国实施。新税法不仅统一了内外资均适用的所得税法、降低了所得税税率，而且在资产处理、税前扣除等与会计核算密切相关的诸多方面有了重大变化与突破。　　原《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。　　而新税法完全没有关于开办费税前扣除的表述，是否表明对开办费没有税前扣除限制？　　《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的（《企业所得税法实施条例》第七十条明确规定，摊销期限不少于三年），准予扣除：　　（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；　　（二）租入固定资产的改建支出；　　（三）固定资产的大修理支出；　　（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。　　从上述可以看出，在“长期待摊费用”中并没有包括开办费。　　而《企业所得税法实施条例》第六十八条是对《企业所得税法》第十三条的解释与说明的，从中也没有看出关于开办费税前扣除的任何表述。由此可见，新税法对开办费的税前扣除没有限制了。　　2008年4月25日国家税务总局在其网站上，权威解答了网友提出的新所得税法实施过程中的相关问题。所得税司副司长缪慧频在回答网友关于“开办费税前扣除”问题时，这样答复：“新税法不再将开办费列举为长期摊费用，与会计准则及会计制度的处理一致，即企业可以从生产经营当期一次性扣除。”　　新设立的房地产开发企业，对于开办费的税务处理应该按照新税法精神，即计入当期损益，并不再作纳税调整。至于将未取得商品房销售收入以前发生的费用（管理费用、销售费用、财务费用），计入“长期待摊费用”分五年税前扣除的作法，从2008年1月1日开始必须摒弃，以保障房地产企业的正当权益。　　综上所述，新准则下开办费是在“管理费用”科目核算，且直接计入当期损益的；而新税法下对于开办费的税务处理与新会计准则一致，即企业当期一次性税前扣除开办费。因此，在“开办费”的会计处理与税务处理不再分离，二者协调一致了。以后在开办费方面不存在会计与税务的差异，当然更不存在纳税调整了。　　

首先，准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。　　其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。　　再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。　　最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。　　一般企业的核算及期末结转流程和分录：　　1、材料领用　　借：生产成本　　贷：原材料　　2、发生的工资　　借：生产成本 / 制造费用　　贷：应付职工薪酬—工资　　支付时　　借：应付职工薪酬—工资　　贷：现金 / 银行存款　　3、发生的水电费、机物料消耗等　　借：制造费用　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　4、计提折旧　　借：制造费用 （车间用）　　管理费用 （管理部门使用）　　营业费用 （销售部门使用）　　贷：累计折旧　　5、结转制造费用　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额　　借：生产成本　　贷：制造费用　　6、结转完工入库产品　　借：库存商品　　贷：生产成本　　7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金—应交营业税　　应交税金—应交城建税　　其他应交款—应交教育费附加　　其他应交款—应交地方教育费附加　　缴纳时　　借：应交税金—应交营业税　　应交税金—应交城建税　　其他应交款—应交教育费附加　　其他应交款—应交地方教育费附加　　贷：银行存款　　8、结转本月销售商品成本和税金　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　9、结转本月收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　10、结转本月利润　　借：本年利润　　贷：管理费用　　营业费用　　财务费用　　利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）

　　会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。我整理了一些记账凭证做账的顺序，有兴趣的亲可以来阅读一下! 　　记账凭证做账的顺序 　　原始凭证-记帐凭证-记帐凭证汇总表-总帐-明细帐-报表-税务申报。 　　记账凭证做账的流程 　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 　　3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。 　　4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。 　　5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 　　6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 　　记账凭证做账的税率情况 　　增值税 　　这种税率是适用于小规模商业企业，属于国税，2009年税率改革后为3%，每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额，计算公式为:含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%，两个公式合并起来就是:含税额=不含税额(1+3%)，即不含税额=含税额/(1+3%)。例如当月收入为103元(含税额)，那么当月的不含税额为103/(1+3%)=100元，税额为100*3%=3元。注意的是:小规模增值税纳税人的增值税是不可以进行抵扣的，即只要你开了发票就需要缴税的。 　　附加税 　　附加税是属于地方税，每个地方有可能是不一样的，它是税中税，如果你这个月要交增值税，那么就要交附加税。松江区八所的附加税率合计是7%，分别是:城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% ;例如:这个月你要交100元的增值税，那么就要交100*7%=7元的附加税。如果公司这个月没有产生税收，不用交税的话也就不需要交附加税了。 　　企业所得税 　　企业所得税是一个季度交一次的，它的税率是利润总额的25%，也就是你公司的"收入-成本-费用(日常生活的开支)=利润总额"，也就是俗称的毛利。注意的是:日常生活的开支必须是公司的名义的，员工的打的费、车费等都是可以报销的;餐饮发票是有一定的限额的，是你当月收入的千分之五;加油费、差旅费等只要是正规发票就是可以报销的。特别注意:收据是不可以报销的。 　　个人所得税 　　个人所得税是每个月都要申报的，财务是根据公司的工资单来进行申报的，工资单上需要有员工的身份证号码、性别、工资金额和本人签收的亲笔签字，工资单上还需要敲上公司的公章。国家对个人工资的扣除额是3500元，超过3500元就要交税，具体的税率可以在网上查到的。如果公司没有工资单的话就是零申报。

以前年度损益调整不属于损益类科目,也不是权益类科目，而是个调整或过渡科目,关于以前年度损益调整，相关的账务处理怎么做？以前年度损益调整的会计分录企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借：原材料等贷：以前年度损益调整调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损借：以前年度损益调整贷：原材料等由于以前年度损益调整增加的所得税费用借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税由于以前年度损益调整减少的所得税费用借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整经上述调整后，应将以前年度损益调整损益的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。以前年度损益调整损益如为贷方余额借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润如为借方余额，做相反的会计分录。什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。利润分配是什么？利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。应交税费是什么？应交税费即企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加等。

不会建账给你模板也没用啊，所说的模板只是账簿的格式，还是要会计要填制的。《跟妈妈学会计》里关于建账的内容二、建账程序建账共分三步：第一步：写封面翻开账簿的第一页，把这页该填的都填写上就行了。我们开始填（图4-1）。第二步：过余额老企业按照去年结转的做“上年结转”，也就是在账页的最上面一行盖个“上年结转”的章，在余额那栏抄写上年的余额。如果是新账这步就省了。损益类的账户没有余额也要把账户立在那儿，因为企业缺不了损益类账户。我想起来我记的银行存款日记账上年余额是126 310元。（见图3-16）第三步：建总账总账很简单，就是会计科目大集合。企业设置的任何一个账户都要在总账上体现，就像一个班的花名册一样。老企业按照上年的照抄就行了，新企业按会计名称科目及编号的顺序写总账的目录，把最常用的科目按那五大类的顺序写上去，方便报表。不是所有的科目都用得着，最好中间留些空格，以后发生了业务再往里填。看看“会计女生成长”丛书里的任何一本都有讲建账内容的，看你是什么行业的公司了。

在财务会计工作中，出纳帐还是比较简单的，所以虽然你是新手但也不必担心，只要认真做好下面几个方面就可以了： 1.出纳帐主要有2本，一本是现金日记帐，另一本是银行日记帐，这2本帐都是单式帐，收入、支出、结存，管好这三个数就好了。 2.及时整理原始凭证，将收入凭证和支出凭证编好号再记帐，做到勤于记帐、勤于轧帐、勤于核对。现金帐结存数要与实际库存现金核对，发现差错立刻查询，银行帐也一样要经常与银行核对，避免差错。 3.出纳用的表格主要就是一张“现金与银行存款结报单”，主要就这样几个数：上期结存、本期收入、本期支出、本期结存。在每次记完帐，经轧帐无差错后填报此单，然后将凭证和结报单一起交给会计。 4.有进趣心的话，可以多学点会计知识，待熟悉了会计科目和借贷原理后可以逐步将有关现金和银行存款的原始凭证在记好出纳帐后，再签制记帐凭证，然后交给会计。

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会计人员应该怎么利用Excel进销存明细账呢，其具体的步骤方法或是什么?本篇文章将会为您带来利用Excel进销存明细账的方法，您可以一边操作一边观看哦!会计人员利用Excel进销存明细账怎么做?答：利用Excel进销存明细账怎么做，如下：一、入库单功能自动检测是否重复录入自动根据编码生成其他相信信息根据单号查询对单据进行修改删除单据二、明细表查询窗体操作界面快速切换入/出库根据日期和编码进行查询三、生成进销存根据指定期间自动生成进销存月份快速生成进销存以上内容就是由牛账网给您带来的利用Excel进销存明细账的制作方法，希望能够给您带来帮助。同时您想系统的学习会计专业的知识，您可以订购我们的课程，牛账网将为您优质的课题，欢迎订购。

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没有出库单怎么做账出库单就是商家乙自己打给自己的单子,出库单和入库单是配套的,这样便于以后的对帐和收款,这样就简化了经常合作的两商家之间的交易程序,同时也使市场上的交易更加流动化!企业买的材质只有入库单没有出库单,会计分录只做入库不做出库借:原材料借:应交税费--应交增值税--进项税额(一般纳税人取得专票)贷:银行存款(应付账款等科目)实在是没有出库单的话,那你可以盘点仓库啊,出库=上期库存+本期收入-本期库存,就可以算出成本了,有了成本自然就可以算出利润了.内部出库单怎么做账??1.正常情况来说,材料入库时,应该根据发票及入库单计入库存商品或原材料,然后根据开具的出库单计入在建工程并做库存商品或原材料的减少,你现在省略了入库的那一步,如果想调整,你可以先用红字把原来直接计入在建工程的凭证冲掉,重新做:如你原来做:借:在建工程100W贷:银行存款100W现在,先用红字把原来的科目冲掉借:在建工程-100W贷:银行存款-100W重新做材料入库借:库存商品100W贷:银行存款100W根据出库单(出库单附在后面):借:在建工程100W贷:库存商品100W这么做与原来的科目并没有变化,库存商品一借一贷平了.?2.在建工程转固定资产,首先必须有所有的工程支出发票,没有发票不能计入在建工程科目,在固定资产完工后,要有工程验收记录、工程结算单(竣工结算单),需要强制检测安全性的固定资产(如压力管道、配电设备等)还必须取得相关主管部门的检查认定报告.??以上单据齐全,就可以将在建工程结转为固定资产.??出库单做为转固定资产的凭据不具备条件.本文主要讲述了没有出库单怎么做账,在没有出库单的情况下,会计分录只做入库不做出库,另外盘点仓库的方法也可以计算出利润,只是会复杂许多,看完后还有其他的会计疑问吗?如果在实际操作中还有其他的会计问题,欢迎和本网老师在线交流.

出库单做账务处理： 领料出库单： 借：生产成本， 借：工地施工， 借：在建工程， 借：研发支出， 借：劳务成本， 借：管理费用， 借：其他业务成本等， 贷：库存商品， 贷：原材料等， 入库单账务处理： 借：原材料， 借：库存商品， 借：固定资产， 借：工程物资等， 借：应交税费-应交增值税-进项税额， 贷：银行存款， 贷：预付账款， 贷：应付账款等。

现在有很多公司在面对公司财务的时候，都会选择找专业的团队进行代理记账，这样可以为企业节省更多的成本，同时也可以让公司的财务状况得到稳定处理，但是也有一些企业老板对于代理记账相关服务内容不太了解，因此在选择代理记账的时候会有所顾虑；其实找代理记账最主要的就是找人帮忙处理公司财务问题。那么在公司找企业记账一般是怎么做账的呢?记账公司是怎么做账的企业在找到机构进行代理记账之后，后续代理记账公司就会开始为企业处理公司财务内容，一般记账公司做账处理企业财务流程为：1)、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证;这也是代理记账公司每个月所要做的第一件事——审核原始凭证。2)、根据记账凭证登记各种明细账、现金日记账和银行存款日记账;3)、月末编制计提、结转的记账凭证;4)、在月末或定期对所有记账凭证编制记账凭证汇总表;5)、每个月末，根据记账凭证汇总表登记总账;6)、结账和对账;在月末，编制完科目汇总表之后，要进行结账和对账，一般要会编制两个分录。7)、定期对企业进行财产清查;8)、编制会计报表。最后根据资产、负债和所有者权益总账的余额采用一定的方法编制资产负债表，根据损益类账户的发生额编制利润表。记账公司凭证如何填写很多企业对于记账凭证不知道如何进行填写，对于凭证的填写，主要要讲内容整理完整，并且按照规范要求填写清楚，记账凭证填写中主要需要注意以下几点内容：(1)记账公司凭证填写应当对记账凭证进行连续编号;(2)记账公司凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，不得将不同内容和类别的原始先证汇总填制在1张记账凭证上。(3)对于记账公司凭证，除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。(4)如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。(5)记账凭证填制完后，如金额栏有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。(6)根据审核无误的原始凭证填制。(7)实行电算化要求。