个税

2020年1月发放11-12月的工资，其工资算入2019年的收入来计算个人所得税。也就是在计算2019年的个人所得税时，将2020年1月份发放的工资收入算入2019年的年度综合所得来计算。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国个人所得税法

如果无专项附加扣除，也未缴纳五险一金，工资12000，年薪14.4万，个税起征点年度累计60000，应纳税所得额为14.4万-6万=8.4万，适用税率则为10%，速算扣除为2520，个人所得税则为8.4*10%-2520=5880元。也就是说，工资12000，年度缴纳个税5880元。如果有专项附加扣除及五险一金缴纳，就可以参照以下计算办法进行计算。当然，有专项附加扣除、五险一金缴纳，可以降低纳税所得额，个人所得税就会低于5880元。年度收入减掉个人所得税起征点年度累计60000、减掉年度专项附加扣除及年度个人承担社保公积金后，即为全年纳税所得额，用全年纳税所得额计算个人所得税。全年纳税所得额不超过36000元，税率3%，速算扣除数0；全年纳税所得额超过36,000元至144,000元，税率10%，速算扣除数2520；全年纳税所得额超过144,000元至300,000元，税率20%，速算扣除数16920；全年纳税所得额超过300,000元至420,000元，税率25%，速算扣除数31920；全年纳税所得额超过420,000元至660,000元，税率30%，速算扣除数52920；全年纳税所得额超过660,000元至960,000元，税率35%，速算扣除数85920；全年纳税所得额超过960,000元，税率45%，速算扣除数181920

工资个人所得税计算方法如下：1、全月应纳税所得额=税前收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；2、应缴税款=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数；3、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

法律分析：工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。个税起征点是五千，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-五千。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得（七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

工资个人所得税算法如下：1、工资范围在1至5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为百分之零；2、工资范围在5000至8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为百分之三；3、工资范围在8000至17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为百分之十；4、工资范围在17000至30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为百分之二十；5、工资范围在30000至40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为百分之二十五；6、工资范围在40000至60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为百分之三十；7、工资范围在60000至85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为百分之三十五；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为百分之四十五。个人所得税退税操作流程如下：1、首先需要下载个人所得税APP，首次使用个税APP的需要注册账号并且绑定银行卡；2、登录个人所得税APP，提前将专项附加扣除填报好，纳税人可以享受子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息和大病医疗等6个专项扣除，如果纳税人有这6项支出，可以在税前收入中扣除；3、填报好专项附加扣除后，点击“综合所得年度汇算”进入到“申报详情”的界面，按照提示完成申报操作；4、填报的收入和扣除信息无误后，点击“下一步”开始计算税款，系统会自动计算出本年度综合所得需要补缴或退还的税额；5、确认结果后，点击“申请退税”，按照提示添加银行卡信息，最后点击“确定”，等待审核处理完成退税。个人所得税申请退税流程操作完成后，大概10个工作日退税金额就会到账指定银行卡，如有其他情况以当地官方具体说法为准。个人所得税六项扣除如下：1、子女教育支出扣除，子女接受全日制学历教育的相关费用支出，每个子女可扣除1000元/月，扣除方式：父母（或法定监护人）分别扣除50%；父母（或法定监护人）选择其中一方全额扣除；2、继续教育支出，纳税人国内接受继续教育的，在教育期间可扣除400元/月，同一学历继续教育的扣除期限不得超过48个月，纳税人接受技能人员职业资格继续教育支出、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可扣除3600元；3、大病医疗支出，在一个纳税年度中，纳税人通过医疗保险报销后个人负担费用部分累计超过15000元的，在80000元限额内可以据实扣除；4、住房贷款利息支出，本人、配偶单独或者共同使用商业贷款、住房公积金贷款为本人、配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，可扣除1000元/月，扣除期限不得超过240个月，也就是20年。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，扣除方式：纳税人未婚，本人扣除；纳税人已婚，夫妻双方可选择由其中一方扣除；或双方各扣除50%； 5、住房租金支出，纳税人在主要工作城市没有房子而发生的房租租金支出，可以扣除，直辖市、首府城市、计划单列市和国务院确定其他城市，可以扣除1500元/月，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月，市辖区户籍人口不到100万的城市，扣除800元/月；6、赡养老人，有赡养义务的子女赡养一位及以上60岁（含）父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的费用支出，可以扣除，扣除标准：2000元/月，扣除方式：独生子女，本人扣除；非独生子女，经协商后可以均摊。综上所述，单位代扣代缴个人所得税的退税流程可自行操作，在个税app软件先填好自己的个人资料，然后到六项扣除费用里选择该扣除的项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6方面的费用支出。然后由财务去税务系统重新计算正常薪资和个税。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动察配。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收空扒税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

代扣代缴的企业不需要对个人所得税进行年度的汇算清缴。根据《个人所得税自行申报办法》对于年收入超过12万元的高收入个人，需要在次年三个月内向当地地方税务机关进行自行申报，填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》，相当于进行汇算清缴了。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。一般情况下都是企业进行代扣代缴，因为个人所得税工资薪金这块，税务貌似还没开发出单独申报的模块。只有在年收入超过12万元以上的，才会有个人补充申报模块。扩展资料：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函[1998]182号）等法律的规定一、汇算清缴期限内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。二、应注意的是：⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。⑷纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。⑸纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

一、代扣代缴企业所得税返还政策《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[2001]第031号)第一条规定：对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。2016年5月1日后全面实施“营改增”后，营业税不复存在，我们不再考虑。上述文件仅针对储蓄机构取得的手续费收入应缴纳企业所得税，那么其他企业是否要缴纳企业所得税呢?《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十五条规定：企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还款属于上述规定中提供“中介代理”服务取得收入，且该收入不属于企业所得税法中不征税收入和免税收入的情形，因此，企业取得的上述手续费返还款应正常缴纳企业所得税。二、手续费的用途《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》第五条第(六)款规定：“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。关于代扣代缴企业所得税返还的政策，在进行返还的时候，如果是符合上述的条件，才可以进行返还。另外，不同的税费的政策是不同的，我们在进行缴纳的时候，首先要对税费的种类进行区分，然后，我们再根据相关的政策进行缴纳税费。

在企业当中，难免会涉及到员工福利费这项内容，当企业为员工下发福利费时，很多财会人员并不清楚如何进行账务处理，下面深空网就跟大家详细讲解。企业员工福利费是什么?企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。职工福利费计提比例一般是多少?职工福利费的计提比例：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业员工福利费怎么做账?实际支付时候，计入到对应的费用科目。借：管理费用—福利费等，贷：应付职工福利—非货币性福利等。实际支付时，借：应付职工福利—非货币性福利等，贷：银行存款。员工福利费需要缴纳个税吗?1、如果是货币性补贴,应区分两种情况判断:假如归属于工资薪金的,按照工资薪金的规则合并缴纳个税;不属于工资薪金的福利性质补贴,大约有八种,除符合条件的误餐补助、差旅费补助、生活补助费及一定范围内的交通补助和通讯补助之外,其他任何形式的货币补贴均应并入当期工资缴纳个税。2、如果是发放实物,无论是个别人的奖励计入工资薪金还是人人有份计入职工福利费,按照税法规定均应缴纳个税。

工会经费给员工发福利，免征个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法

问题一：哪些员工福利费需缴纳个税汇总 一、可以免征个人所得税的福利费项目。 《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。 二、不可以免征个人所得税的福利费项目。 《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税： (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助； (二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助； (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。 另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。 企业职工福利费包括什么 企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如： (1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等； (2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出； (3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。 问题二：员工福利费要不要缴纳个人所得税 财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知 财企[2009]242号 财政部 2009-11-12 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅， *** 总后勤部，武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业： 为加强企业职工福利费财务管理，维护正常的收入分配秩序，保护国家、股东、企业和职工的合法权益，根据《公司法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）等有关精神，现通知如下： 一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利： （一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。?? （二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 （三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。 （四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。 （五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。 二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。 企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。 三、职工福利是企业对职工劳动补偿的辅助形式，企业应当参照历史一般水平合理控制职工福利费在职工总收入的比重。按照《企业财务通则》第四十六条规定，应当由个人承担的有关支出，企业不得作为职工福利费开支。 四、企业应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革，通过市场化方式解决职工福利待遇问题。同时，结合企业薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度，将职工福利纳入职工工资总额管理。 对实行年薪制等薪酬制度改革的企业负责人，企业应当将符合国家规定的各项福利性货币补贴纳入薪酬体系统筹管理，发放或支付的福利性货币补贴从其个人应发薪酬中列支。 五、企业职工福利一般应以货币形式为主。对以本企业产品和服务作为职工福利的，企业要严格控制。国家出资的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业，将本企业产品和服务作为职工福利的，应当按商业化原则实行公平交易，不得直接供职工及其亲属免费或者低价使......>> 问题三：员工福利费需要交个税吗 根据新的规定，福利费属于个人所得，应该需要按规定征收个人所得税，但是相关生育津贴，辞退待通知金及赔偿等就不需要~！ 问题四：进应付职工薪酬的福利费,要交个人所得税吗 从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。 详情参考：国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知dcetax/...%B5%C4 职工福利费的涉税风险提示dcetax/ntax/apps/case/index.php/Article/displayArticle/ArticleID/7414 问题五：发放职工福利费都要缴纳个税吗？哪些可以不用缴纳 员工福利补贴是需要缴纳个人所得税的，因员工补贴属于个人所得税法中征税内容里其中之一的工资和薪金所得。 对于补贴相关而不需要缴纳个人所得税的补贴类型为以下几类： 独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴； 托儿补助费； 差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。 问题六：企业发给职工的福利费需要交个人所得税吗 根据新的规定，福利费属于个人所得，应该需要按郸定征收个人所得税，但是相关生育津贴，辞退待通知金及赔偿等就不需要~！ 问题七：应付福利费也交纳个人所得税吗 把应计入应付职工薪酬的职工福利，计入管理费用 借:管理费用 贷:现金 这样应付职工薪酬的金额就不会增大。。这样可以尽量少缴个人所得税。 问题八：哪些福利费要纳入工资计算个人所得税？ 首先要清楚哪些费用可以从福利费列支，这样就不会分不清楚了。 可以进“职工福利费”的内容在国税函（2009）3号文件里，用列举的方法，说明了职工福利费的列支范围。（也可以查看对于（2009）3号文件的相关解读，来进一步了解福利费的列支范围） 另外，要清楚当地主管税务机关对个别费用的处理要求。比如：通讯费的问题，有些主管税务机关，允许直接进入管理费用，既不作为个人所得税的计算基数，也能按实在企业所得税前列支；而有些主管税务机关，可以作为福利费列支，不需要作为个所税的计算基数；但是有偿主管税务机关，必须作为工资薪金部分计算缴纳个所税的。 所以，不同的主管税务机关是有不同要求的。请问一下税收专管员就可以了，他们会告诉你的。 问题九：福利费要交个税吗 福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。 下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税： ①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助； ②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴； ③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： ①独生子女补贴； ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴； ③托儿补助费； ④差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。 问题十：现行制度中职工福利费是否需要缴纳个税 一、目前都不允许计提福利费，而是在不超过工资总的14%限额内按实列支，发生费用时：借：应付福利费，贷：现金或银行存款，月末分配计入对应的科目。生产线上人员的计入制造费用，管理人员的计入管理费用。二、在不超过工资总额的14%部份允许在所得税前扣除，超过部份作纳税调整。鸡、按实列支的职工福利费，分具体情况：发放给个人的钱、物应该计入个人薪酬一起计算个人所得税，用于其他福利项目的就不必计入个人薪酬了。

法律主观：职工福利费有税费。企业为员工的发放的福利费，属于个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得这一类，根据规定依法缴纳个人所得税。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围： （一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 （二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得； （三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得； （四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得； （五）经营所得。

居间费，我们可以简单地理解为中介费或者是佣金。例如，房地产中介公司收取的房地产交易价格的2.5%为中介费。根据相关规定，中介费属于收入所得，需要按照3-45%的税率进行纳税。1000万居间费可以通过这三种方式纳税：第一种带上相关证件、合同，到当地税务局进行代开。按照个人劳务报酬所得，进行纳税。增值税：1000万*1%=10万附加税：10万*6%=0.6万个人劳务报酬所得税：1000万*（1-20%）*40%-7000元=319.3万总纳税：319.3+10+0.3=329.9万元总税率：32.99%第二种：提供1-2个法人，通过《伊河谈税筹》在有税收优惠政策的园区内成立两家相关行业的个人独资，进行核定征收成立两个个独企业，来承接这笔居间业务，然后纳税。（小规模纳税人核定，年开票额不得超过500万）增值税：500万*1%=5万附加税：5万*6%=0.3万个人经营所得税：500万*0.6%（定额核定个税）=3万总纳税：5+0.3+3=8.3万*2=16.6万总税率：1.66%（可开专票）第三种：提供自然人的身份信息，然后通过《伊河谈税筹》在税收园区内的税务局进行自然人代开。无需自然人亲自到场，有完税凭证，也不会年底汇算清缴。增值税：1000万*1%=10万附加税：10万*6%=0.6万个人经营所得税：1000万*0.5%（定额核定个税）=5万总纳税额：10+0.6+5=15.6万总税率：1.56%（不可开专票）

员工个税计算参考如下：1、工资个税的计算公式为，应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）*适用税率-速算扣除数。个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法是缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-五险一金-缴税。全月应纳税所得额=（应发工资-五险一金）-5000。扣除标准个税按5000元/月的起征标准算；2、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

个人所得税计算标准为：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税是指调整征税机关和自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)。1级：不超过3.6万元的，3%；2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%；3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%；4级：超过30万元至42万元的部分，25%；5级：超过42万元至66万元的部分，30%；6级：超过66万元至96万元的部分，35%；7级：超过96万元的部分，45%。我国将个人所得税免征额有以前的两千元提升到了现在的5000元，也就是说缴纳个人所得税标准是按每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额进行征收计算的。现在我国所缴纳的个人所得税税率为3%～45%，只要你的收入越高相应的缴纳个人所得税就越多。工资个税缴纳标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个税的计算公式为:应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数,实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。应纳税额=（应付工资-五险一金-起征点5000）*税率-附速算扣除额:调整后的第7级超额累进税率如下:每月应纳税额不超过1500元,税率为3%,速算扣除为0。月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。快扣105元。个人所得税按以下的公式和扣税标准计算一、个人所得税的计算公式:（一）综合所得应交个人所得税=应纳税所得额x税率－速算扣除数=（综合收入-五险-6万元一金-专项附加扣除）当月应交个人所得税=（累计收入-累计五险一金-累计减除费用-累计专项附加扣除）x预扣税率-速算扣除数-累计已缴纳税额其中:累计减除费用=员工当年在职月数x5000（年度为6万元）（二）经营所得应交个人所得税=应纳税所得额x税率二、个人所得税扣除标准:（一）居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。专项扣除,包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括八个项目:子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。1、子女教育:每个子女每月1000元。子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释:学前教育指年满3岁至小学入学前的教育,全日制学历教育包括:小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)2、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除:纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。每个子女每月1000元,要么选择父母分别扣50%,要么选择父母一方扣100%。3、继续教育:每月400元。接受学历(学位)继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月),可选择本人扣除或其父母扣除；技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年,扣除3600元。4、大病医疗:每年限额8万元。与基本医保相关的医药费,扣除医保报销后,个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。每年限额8万元,可由本人或配偶扣除；未成年子女医药费由父母一方扣除。5、住房贷款利息:每月1000元。支付首套住房贷款利息的纳税人。每月1000元,扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)。6、住房租金:每月800-500元。在工作城市没有自有住房,发生租房租金支出的纳税人。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。7、赡养老人:每月2000元。赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度,每人每月不超过1000元。8、个人养老金扣除。个人向个人养老金资金账户的缴费时,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。。（二）非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。（四）财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元；四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。希望以上内容能对您有所帮助,如果您还有其它问题请咨询专业律师。【法律依据】:《个人所得税法》第四条、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）。

截止2021年，个税起征点是5000元。2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。征收范围包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所哗衡得；经国毁尺隐务院财政部门确定征税其他所得。扩展资料：计算方式应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免纤厅征额和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。例：已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳240元个税；起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。根据新政差裤策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老困仔人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

个人所得税计算标准为：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税是指调整征税机关和自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)。1级：不超过3.6万元的，3%；2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%；3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%；4级：超过30万元至42万元的部分，25%；5级：超过42万元至66万元的部分，30%；6级：超过66万元至96万元的部分，35%；7级：超过96万元的部分，45%。我国将个人所得税免征额有以前的两千元提升到了现在的5000元，也就是说缴纳个人所得税标准是按每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额进行征收计算的。现在我国所缴纳的个人所得税税率为3%～45%，只要你的收入越高相应的缴纳个人所得税就越多。工资个税缴纳标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人所得税缴税比例具体如下：1、综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；2、综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%；3、综合所得全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%；4、综合所得全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%；5、综合所得全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%；6、综合所得全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，税率为35%；7、综合所得全年应纳税所得额超过960000元的部分，税率为45%。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律分析：个人所得税抵扣标准如下：第一，子女教育：每个子女每月1000元。扣税对象：子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)。能扣多少：每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。第二，继续教育：每月400元。扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税人;接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。能扣多少：学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。第三，大病医疗：每年限额8万元。扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。能扣多少：每年限额8万元，可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。第四，住房贷款利息：每月1000元。扣税对象：支付首套住房贷款利息的纳税人。能扣多少：每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)第五，住房租金：每月800-500元。扣税对象：在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。第六，赡养老人：每月2000元。纳税对象：赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。能扣多少：独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。

个人所得税申报方法：1、进入申报系统，先是要增加申报人员，分别填入姓名，身份证号，入职时间，手机号；然后是点报送人员，获取反馈。2、选择要申报所属期月份，选择综合所得申报，填报工资薪金所得，填入工资收入，社保，公积金，点预填专项扣除（如果有填写专项扣除，需要在第二步之前先下载专项扣除）。3、填写完成，点击税款计算，计算好了后，点击发送申报，然后获取反馈，便申报完成。4、然后选择税款缴纳即可。纳税人填报个税专项附加扣除信息注意事项：一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目。二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专项附加扣除信息的提交方式。三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目，如实填报相应的专项附加扣除信息。四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确，以保障您的合法权益，避免漏掉重要的税收提醒服务；选填项尽可能填写完整，以便更好地为您提供税收服务。五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的，应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查。

1.【下载网上办税控件】搜索并打开“××省地方税局”，依次点击【网上办税-网上办税控件下载】，解压并安装办税控件，会有网上办税的操作手册可以参考。2.【网上办税】插上电子钥匙USB，依旧可以在地税网点【网上办税】进入，也可以直接点电子钥匙出现的【办事大厅-××地税】，后者默认使用IE浏览器，提示浏览器要是.8及以上版本。3.【输入密码和口令】上一步操作即可打开“××地税网上办税平台”，输入用户名即税号，可以直接Copy电子钥匙悬浮框内的，再输入密码和验证码，初始密码为8个1，初次登录可以修改密码的。然后点【登录】就会出现口令，默认“111111”（6个1），输入就可以登录主页。4.【查询已申报税务】进入主页，看到个人所得税-工资薪金所得显示上月未申报，12月1日-15日申报11月1日-30日的地税，可以点上方的【统计查询】输入申报月份【查询】就会显示已申报的税务项目。5.【扣缴个人所得税申报】依次点主页的【网上办税-代扣代缴-扣缴个人所得税申报】，点右下角的【增行】来添加所得税，输入各项需要填写的内容，零申报收入和其他全部输入为数字0，而税率输入0.03，点【保存】进入下一步。6.【个税导入模版】个人所得税可以直接点【增行】在主页进行填写，也可以点下面的【个税导入模版下载】下载模版表格填写内容，比较麻烦，但大致都需要输入×××识别号、×××名称、申报日期、×××号码、所得税项目等内容。7.【申报成功】“保存”内容后点【是】和【确定】，即可零申报成功，再点右上角的【返回首页】就能看到“未申报”已经变成“已申报-零申报”，因为员工收入都为0进行了零申报，所以缴费金额也为0。

个人所得税申报方法：1、进入申报系统，先是要增加申报人员，分别填入姓名，身份证号，入职时间，手机号；然后是点报送人员，获取反馈。2、选择要申报所属期月份，选择综合所得申报，填报工资薪金所得，填入工资收入，社保，公积金，点预填专项扣除（如果有填写专项扣除，需要在第二步之前先下载专项扣除）。3、填写完成，点击税款计算，计算好了后，点击发送申报，然后获取反馈，便申报完成。4、然后选择税款缴纳即可。纳税人填报个税专项附加扣除信息注意事项：一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目。二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专项附加扣除信息的提交方式。三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目，如实填报相应的专项附加扣除信息。四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确，以保障您的合法权益，避免漏掉重要的税收提醒服务；选填项尽可能填写完整，以便更好地为您提供税收服务。五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的，应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查。

个税申报应由纳税人在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

个税申报怎么申报 　　个税申报怎么申报，2022年年度的个税申报于12月1日开始启动，所以要进行申报的赶紧抓紧时间，不然会耽误下一年的扣除工作。个税每年都需要进行申报。个税申报怎么申报。 　　个税申报怎么申报1 　　1、您首先需要在电子税务局中，通过“代扣代缴个人所得税”--“个税明细信息上传下载”--“个税明细下载”，下载您的初始化文件并导入个税客户端。 　　其后，您就可以在个税客户端进行个税申报（含零申报）并生成申报文件。然后，您可以通过“代扣代缴个人所得税”--“个税明细信息上传下载”--“个税明细上传”，上传您的申报文件，进行申报。申报成功后，您还需要在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。 　　2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 　　个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 　　3、2018年10月1日起，中国内地个税免征额调至5000元。 　　 个人所得税的征收对象是什么？ 　　我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 　　 居民纳税义务人 　　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 　　 非居民纳税义务人 　　在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 　　个人所得税在电子税务局怎么申报？整体上来说，现在个税免征额调至5000元，电子税务局的申报流程下载您的初始化文件并导入个税客户端，最后下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。更多关于个人所得税的电子税务局的申报流程资料都可以在数豆子网学习，这里有免费的资料提供学习。 　　个税申报怎么申报2 　　2022年年度的个税申报于12月1日开始启动，所以要进行申报的赶紧抓紧时间，不然会耽误下一年的扣除工作。很多小伙伴都觉得，我每年申报的"都一样，2022年度的应该不需要重新提交吧，告诉你们每年都需要进行申报。而且有下面4种情况需修改个税专项附加扣除信息： 　　1.情况一：想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例； 　　2.情况二：夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报； 　　3.情况三：有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除； 　　4.情况四：房租和房贷需要替换扣除的情况，即:2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2022年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。 　　 2022个税申报什么时候截止？ 　　具体截止时间是在12月31日前，像我所在公司财务人员就通知大家在这个时间点需要填报好。另外，需要注意的是，从2022年起，个人年终奖纳税方式也将有新变化，将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。简单来说就是，今年年底前，个税缴纳分为单独计税和合并计税。到明年，就只有合并计税一种方式。对于工资高于年终奖的人来说，合并计税以后到手的年终奖将有所减少，而对于年终奖高于工资的人来说，则情况相反。 　　个税申报怎么申报3 　　个税变了！明年1月1日起执行！ 　　文件中明确：自2022年1月1日起，个人取得年终奖不再适用优惠算法，即不能再单独计税，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 　　 年终奖纳税方式要变了，年内发、年后发到手奖金可能相差上万元！ 　　根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 　　 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 　　自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 　　也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。 　　 单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。 　　 举两个例子 　　A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。 　　B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。 　　总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

1、登录界面的用户名为：admin，密码为：123456 ，点击“下一步”。2、通行密码为税号后面6位，点击“下一步”。3、选择个人所得税代扣代缴。4、点击“不注册”，点击“下一步”。5、选择信息，点击“下一步”。6、点击“网络下载”，点击“完成”。7、登录后，进入易税门户的主界面。8、通过模板导入：点击“增加”，点击“导入”。9、填写个人信息，点击“保存”。10、正常工资薪金收入报表填写：有申报数据了点击第一排，还可以点击第二排从外部导入数据，第一次操作的话就点击第三排，填完点击“确认”即可。扩展资料：申报方法纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免（扣）税额、应补（退）税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。纳税申报时需要填报的信息：一般只需填写个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免税额、应补（退）税额。个人的相关基础信息包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍人员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华日期等信息。纳税申报表的领取：纳税申报表可以从税务局网站上免费下载，也可以直接到各地方税务机关的办税大厅免费领取。通过兼职取得高收入者的申报：从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地的主管地税机关申报。申报税务机关的选择：一是有任职受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。二是如果有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。三是无任职受雇单位的，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。四是如果在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。参考资料：百度百科-个税申报

个人所得税申报方法：1、进入申报系统，先是要增加申报人员，分别填入姓名，身份证号，入职时间，手机号；然后是点报送人员，获取反馈。2、选择要申报所属期月份，选择综合所得申报，填报工资薪金所得，填入工资收入，社保，公积金，点预填专项扣除（如果有填写专项扣除，需要在第二步之前先下载专项扣除）。3、填写完成，点击税款计算，计算好了后，点击发送申报，然后获取反馈，便申报完成。4、然后选择税款缴纳即可。纳税人填报个税专项附加扣除信息注意事项：一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目。二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专项附加扣除信息的提交方式。三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目，如实填报相应的专项附加扣除信息。四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确，以保障您的合法权益，避免漏掉重要的税收提醒服务；选填项尽可能填写完整，以便更好地为您提供税收服务。五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的，应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查。

个税扣除房贷和房租不可以同时扣。在一个纳税年度内，个税扣除中的房贷和房租不可以同时分别扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除住房贷款利息；但夫妻双方在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。个人所得税APP住房贷款利息和住房租金两项专项附加扣除不能同时填写，如果同时符合两项扣除条件的，可根据个人情况自行选择其中一项扣除：1、住房贷款利息扣除标准为每月1000元；2、住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；3、市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；/4、市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。综上：如果同时符合两项扣除条件的，且在市辖区户籍人口不超过100万的城市选择住房贷款利息扣除比较合适，否则选住房租金扣除较为合适。法律依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。第十五条经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

法律主观：个税住房租金的扣除标准，分三个档次：每月1500元、每月1100元、每月800元。户籍人口超过100万的市辖区城市，按照每月1100元来扣除。；户籍人口低于100万的城市，按照每月800元来扣除。法律客观：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十七条纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十七条纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

租房子租金能可以抵扣个税，扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。根据《个人所得税专项附加扣除操作办法》第四条 享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。扩展资料：《个人所得税专项附加扣除操作办法》第八条 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。参考资料来源：国家税务局——个人所得税专项附加扣除操作办法

个税住房租金扣除申报方式有两个，自己看着选吧1、通过扣缴义务人申报：这种指的是向单位申报个人信息，每个月税务机关会把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位可以从代扣缴软件获取员工已经报送的专项附加扣除信息，并从中计算出员工应预扣预缴的税款，再向税务机关办理全员全额纳税申报。最后从工资中减去应缴的税款，剩下的就是你的到手工资了。2、综合所得年度自行申报：这种指的是直接向税务机关申报，即每个月单位发放工资时正常扣税，然后由纳税人自己在第二年去税务机关办理汇算清缴，并将有关信息提供给税务机关，让税务部门其办理退税。总而言之，个人所得税扣除申报方式选哪个主要还是看你个人意愿吧，建议如果是单位职工的话最好选择第一种申报方式，就不用再请假去税务部门办理退税了。而若是自由职业者或者个体户的话，可以选择第二种申报方式。

1、纳税人在主要工作城市没有住房。2、纳税人为签订租赁住房合同的承租人。3、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市也没有自有住房。4、纳税人及其配偶未选择享受住房贷款利息专项附加扣除。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受，选择了享受住房贷款利息专项附加扣除，相应就不能享受住房租金扣除。住房租金申请个税专项附加扣除标准1、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元;2、除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元;3、除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市：每月800元。住房租金申请个税专项附加扣除方式1、夫妻双方主要工作城市相同：由签订租赁住房合同的承租人来扣除。2、夫妻双方主要工作城市不同且在主要工作地没有住房：按规定标准分别进行扣除。扣除起止时间：租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月;提前终止合同(协议)的，以实际租赁行为终止的月份为准。个税抵扣如何自己申报在单位领取，或在国税总局官网、省、市税务机关官网自行下载《扣除信息表》并打印，填写好之后交给单位，之后让单位代缴个税。个人自行申报专项扣除时，可以依旧选择纸质版《扣除信息表》，之后交给个税汇缴地的主管税务机关，审核通过后可能需要签字确认。个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

个税租房扣除标准是：1、直辖市、省会、计划单列市以及国家确定的其它城市，租房每月扣除标准为1500元。2、城市市区户籍人口超过100万的，每月扣除标准是1100元。3、城市市区户籍人口低于100万的，每月扣除标准是800元。住房租金专项附加扣除标准每月1000元。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。上述内容就是关于个税租房附加扣除标准及相关知识的解答，希望对大家有所帮助。法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十七条纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

一、正面回答婴幼儿照护专项扣除以每人每月1000元的标准扣除。每个家庭中一个孩子扣除标准只能是1000元，如果是父母一方扣除的话可以足额按照100%比例1000元扣除；如果是父母双方都要扣除的话，那么则是分别扣除50%，也就是父母每人扣除500元。二、分析详情3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，是一项个税减税政策，通过给符合条件的监护人增加相应的个税扣除额度来减少个税税基，从而减轻个税负担。这是一项普惠性的税收优惠政策，政策适用面为所有养育3岁以下婴幼儿的家庭，无论是家有一孩、二孩或是三孩，都可以享受。三、专项扣除是什么意思1、个税专项附加扣除，全称是个人所得税专项附加扣除，也指个人所得税法规定的子女教育、继续教育；而大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一；2、个人所得税专项扣除将从2019年1月1日起正式实施，个人所得税专项扣除是指在扣除5000元的起征点和三险一金后，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗以及住房租金和赡养老人6项专项扣除。

婴幼儿照护抵扣个税，降低养育成本有娃一族，个税专项附加扣除可以填报起来了！国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。国家税务总局开发的个人所得税APP正式上线婴幼儿照护费用专项附加扣除，家里有3岁以下婴幼儿且缴纳个税的监护人，填报子女等相关信息后，发工资时就可以一次性享受扣除额度，当月将少缴甚至不缴个税，减轻家庭养育负担。一些纳税人有疑问，新政策实施，那么今年前几个月的扣除如何享受？税务总局所得税司有关负责人解释说，纳税人可以在以后月份发放工资时一次性补充扣除。比如，纳税人将婴幼儿信息提供给任职单位，单位即可为纳税人一次性申报享受前4个月的专项附加扣除；若纳税人将婴幼儿信息提供给任职单位，单位可为纳税人一次性申报享受前5个月的专项附加扣除。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长表示，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个税专项附加扣除，是一项惠及千家万户的实实在在的福利。作为优化生育政策的配套支持措施之一，增加婴幼儿照护费用的税前扣除，有利于减轻纳税人抚养子女负担，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于促进人口长期均衡发展。此前，中国纳税人已经可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及大病医疗6项专项附加扣除。“从孩子出生到3岁的照护费用，然后到子女3岁之后接受教育的子女教育经费支出；个人有继续教育支出，成立家庭后有住房贷款利息支出或住房租金专项，还有大病医疗专项可以扣；父母方面，有赡养老人支出专项。个税专项附加扣除政策已形成全生命周期的全覆盖。”李某说。为了让纳税人尽快享受减税红利，税务部门第一时间修订了专项附加扣除管理办法和申报表，升级了个税APP等专扣申报系统，发布了政策问答、办税问答和手机个税APP办税指引，开通了12366热线，及时回应纳税人关心的热点难点问题，全面做好便利申报和纳税服务准备工作。

　 　扣除标准 　　纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 　　 扣除方式 　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也 可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 　　 扣除方式 ： 个人所得税app 　　 　 　 常见问答 　　 1、子女的范围包括哪些? 　　子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。 　 　2、3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是谁? 　　3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。 　　 3、3岁以下婴幼儿照护的扣除标准是多少? 　　按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 　 　4、3岁以下婴幼儿照护的扣除在父母之间如何分配? 　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。 　 　5、有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗? 　　可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。 　　 6、子女9月份满3周岁，9月份开始接受学前教育，在当年能否同时享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育扣除? 　　可以同时扣除。1到8月份子女未满3周岁，处于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除规定的年龄范围内，9到12月份已满3周岁，处于子女教育专项附加扣除规定的的年龄范围内，在当年可以同时申报3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除。 　　 7、享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么? 　　从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。 　　 8、在国外出生的婴幼儿，其父母可以享受扣除吗? 　　可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除。

一、正面回答自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。该项扣除政策有利于减轻人民群众抚养子女负担，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾。二、分析详情专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和三险一金等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。三、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房的，可以享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除。纳税人自己或配偶、子女患大病的，也可以申报大病医疗专项附加扣除。纳税人赡养60岁以上父母的，还可以享受赡养老人专项附加扣除。

一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人就落实3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除有关问题答记者问表示，该政策体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于减轻人民群众抚养子女负担。该项政策实施后，有3岁以下婴幼儿的家庭都将从中受益。

一、正面回答婴幼儿护理费个税的扣除应该按照个人所得税法相关规定，专项附加扣除可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除。平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。二、分析婴幼儿护理费个税的扣除根据政策规定，在具体扣除方式上，父母可选择由一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可按上述政策规定扣除。既允许父母双方均摊扣除，也允许父母中一人扣除，同时还允许指定的监护人扣除，体现了在个税制度设计中充分考虑家庭因素的理念。三、婴幼儿护理费个税的扣除的相关事项1、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除；2、100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更； 3、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照有关规定执行；4、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。

你好，关于我什么时候可以在个税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的问题，且听我来跟你详细介绍：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）已于3月28日正式发布，税务部门也已做好各项准备工作，专扣申报系统功能将于当天升级。3月29日起，您就可以通过个税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。以上就是关于我什么时候可以在个税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的内容介绍，如果觉得有用的话欢迎转发分享。

婴幼儿照护个税专项附加扣多少 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少，从国家税务总局获悉，3月29日起，纳税人就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。婴幼儿照护个税专项附加扣多少。 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少1 　　每月扣除标准是1000元。若夫妻双方都想添加3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除的，每人只能扣除百分之五十，也就是每月可以扣500。若一方工资没有达到扣税标准的，可以让一方添加，这样在第二年个税年度汇算的时候，可以多退一点税。下面带来3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除其它问题回答如下： 　　 1、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除？ 　　主体是3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。 　　 2、不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗？ 　　可以，但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。 　　 3、婴幼儿子女的范围包括哪些？ 　　婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。 　　 4、纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策，后续还可以享受吗？ 　　可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除，可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。 　　 5、婴幼儿的身份信息应当如何填报？ 　　一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过个人所得税APP或纸质《信息报告表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可； 　　婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下的`中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。 　　以上是3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除最新规定，每月扣除标准是1000元的定额进行扣除。 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少2 　　国务院日前印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，进一步减轻纳税人税收负担。记者从国家税务总局获悉，3月29日起，纳税人就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。 　　 具体如何操作？五步走就能完成。 　　 第一步：进入申报界面 　　纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或“办税——专项附加扣除填报”进入专项附加扣除填报界面，并选择“婴幼儿照护费用”专项附加扣除。 　　 第二步：选择扣除年度 　　进入申报界面后，“选择扣除年度”设为2022年，点击“确认”后，系统会提示需要提前准备的资料，纳税人仔细阅读后，点击“准备完毕，进入填报”。 　　需要说明的是，由于新政策自2022年1月1日起施行，纳税人不能在2021及以前年度汇算中申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。 　　 第三步：填写扣除信息 　　在“基本信息”界面，纳税人录入电子邮箱、联系地址（如之前填写过个人信息或申报过专项附加扣除，则会自动填入，纳税人可以根据实际情况修改）。填写完成后，点击“下一步”进入“子女信息”界面。在“选择子女”项目处点击“请选择”进入“选择子女”界面。 　　若纳税人之前未填写子女信息，可点击底部“添加子女信息”进入添加界面，并填写“他（她）是我的”、证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期，点击“保存”后回到“选择子女”界面，即可看到新添加的子女信息。 　　纳税人选择子女后，将回到“子女信息”界面，并显示子女的姓名与出生日期，子女信息确认无误后，点击“下一步”。 　　 第四步：设置扣除比例 　　完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。选择完成并确定后，点击“下一步”。 　　 第五步：选择申报方式 　　设置扣除比例后，进入“申报方式”界面，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，需要选择“通过扣缴义务人申报”，并核实扣缴义务人信息是否准确。 　　选择完成后，点击“提交”，即完成3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报流程，系统将弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示。纳税人可以点击“查看填报记录”查看已经申报的专项附加扣除信息。 　　婴幼儿照护个税专项附加扣多少3 　　国务院日前印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，进一步减轻纳税人税收负担。 　　3月28日，国务院发布《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（以下简称《通知》），国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 　　今日（3月29日）起，你就可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。 　　 按每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 　　据新华社报道，3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，是一项个税减税政策，通过给符合条件的监护人增加相应的个税扣除额度来减少个税税基，从而减轻个税负担。 　　去年发布的《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》提出，“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。今年的政府工作报告也作出部署，提出“将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。 　　此次印发的通知明确了政策实施的具体安排：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 　　“这是一项普惠性的税收优惠政策，政策适用面为所有养育3岁以下婴幼儿的家庭，无论是家有一孩、二孩或是三孩，都可以享受。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。 　　“设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，是优化生育政策的配套支持措施之一，有利于减轻人民群众抚养子女负担。”北京大学教授刘怡表示。 　　在具体扣除方式上，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人按照每月1000元标准扣除；也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即两人各按照每月500元扣除。监护人不是父母的，也可以按照规定扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 　　 多少人能享受到该政策？ 　　那能够享受到该政策的人群有多少？ 　　对此，中泰证券研究所政策专题组负责人、首席分析师杨畅表示，根据2021年国家统计局数据，约7016万人需缴纳个人所得税，相当于全国人口的4.97%。2019年至2021年全国出生人口约为3727万人，按照4.97%的比例计算，有超过185万名在2019年至2021年出生的婴幼儿，其父母能够享受该政策。 　　 我国现行个税专项附加扣除政策已有6项 　　“纳税人可根据家庭具体情况来选择扣除方式，体现了灵活、周全的制度设计，也体现了对于家庭因素的充分考虑。”李旭红说。 　　业内人士介绍，对于这项政策，不同纳税人享受到的个税减免力度会有差异。如果家中有多个婴幼儿，政策减免力度可以叠加。最终能减免多少个税，要看纳税人适用的具体税率情况。 　　据了解，我国现行的个税专项附加扣除政策已有6项，包括子女教育、继续教育等，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是我国第7项个税专项附加扣除政策。 　　“这项政策发布后，我国个税制度进一步完善优化。”李旭红说，目前来看，我国个税专项附加扣除政策已基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况，包括婴幼儿照护费用、子女教育经费、继续教育费用、住房贷款利息、住房租金、大病医疗支出、赡养老人费用，有助于减轻广大百姓尤其是中低收入人群的税收负担，有助于进一步改善民生。

镇江3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除申报相关问题解答汇总1、纳税人如何自2022年1月1日起享受该政策?《通知》明确该项政策自2022年1月1日起实施。按照个人所得税法相关规定，专项附加扣除可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除;平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。例如，纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合专项附加扣除享受条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。2、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的?3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房的，可以享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除;纳税人自己或配偶、子女患大病的，也可以申报大病医疗专项附加扣除;纳税人赡养60岁以上父母的，还可以享受赡养老人专项附加扣除。总体上看，这七项专项附加扣除政策基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况。3、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是否能在当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中申报?当前正在进行的综合所得汇算清缴汇总的是纳税人2021年的收入和扣除信息，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年起实施，因此不能将婴幼儿照护专项附加扣除填报到当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中。4、享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需要提交资料吗?3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式。纳税人在申报享受时，可通过手机个人所得税APP填报或向单位提供婴幼儿子女的姓名、证件类型及号码、以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息即可，无需向税务机关报送证明资料。纳税人需要将子女的出生医学证明等资料留存备查。5、纳税人暂未取得婴幼儿出生医学证明等资料的，如何填报专项附加扣除?纳税人暂未取得婴幼儿的出生医学证明和居民身份证号，可选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如果婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可以作为填报证件。6、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除起算时间是怎样的?从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。7、双胞胎婴幼儿父母可以填报吗?如何填报?有多个婴幼儿的父母，可以填报。可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式，即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

镇江婴幼儿照护费用个税扣除标准：按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除镇江婴幼儿照护费用个税扣除主体：3岁以下婴幼儿的父母镇江婴幼儿照护费用个税扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。_延伸阅读：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的?3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房的，可以享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除;纳税人自己或配偶、子女患大病的，也可以申报大病医疗专项附加扣除;纳税人赡养60岁以上父母的，还可以享受赡养老人专项附加扣除。总体上看，这七项专项附加扣除政策基本上考虑了纳税人不同阶段的负担情况。

　　 u27a42023年度 3岁以下婴幼儿照护 个人所得税专项附加扣除政策说明： 　　 一、扣除标准： 　　纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 　　 二、扣除主体： 　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 　　 三、常见问题： 　　1、 子女的范围包括哪些 ？ 　　子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。 　　2、 3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是谁 ？ 　　3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。 　　3、 3岁以下婴幼儿照护的扣除标准是多少 ？ 　　按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。 　　4、 3岁以下婴幼儿照护的扣除在父母之间如何分配 ？ 　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。 　　5、 有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗 ？ 　　可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。 　　6、 子女9月份满3周岁，9月份开始接受学前教育，在当年能否同时享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育扣除 ？ 　　可以同时扣除。1到8月份子女未满3周岁，处于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除规定的年龄范围内，9到12月份已满3周岁，处于子女教育专项附加扣除规定的的年龄范围内，在当年可以同时申报3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除。 　　7、 享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么 ？ 　　从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。 　　8、 在国外出生的婴幼儿，其父母可以享受扣除吗 ？ 　　可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除。

个税专项扣除新增3岁以下婴幼儿照护项目根据个人所得税APP信息，今年年度个税专项附加扣除已经开始确认。纳税人可通过个人所得税APP和自然人电子税务局网页端办理。个税专项附加扣除共有7项，分别是子女教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息、继续教育、大病医疗，以及今年新纳入的“3岁以下婴幼儿照护”项目。国务院发布《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。纳税人在确认今年度专项附加扣除时，如果扣除内容与上一年度没有变化，可选择“一键带入”功能快速办理，如果扣除内容发生变化，则需要重新填报。个人所得税APP、自然人电子税务局网页端均已开放相关功能，纳税人点击页面上的“去确认”按钮即可进入。同时，点击“去查询”按钮可查看今年年度及往年度已填报的专项附加扣除信息。此外，今年个税办理还增加了“个人养老金扣除信息管理”功能，纳税人可在“我要办税”栏目中单独填报。纳税人可扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，完成信息确认后导入个人养老金扣除信息，可在个税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。按照相关文件要求，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

发布时间：2022年3月19日根据国务院发布关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为贯彻落实《中共中央_国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下：一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。

近日，国务院印发通知，决定设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，自2022年1月1日起实施。根据通知，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。如何享受该政策?按照个人所得税法相关规定，专项附加扣除可以在申报当月扣除，也可以在以后月份发工资时补充扣除;平时发工资没有扣除的，或者没有任职受雇单位的，也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。例如，纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合专项附加扣除享受条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。

法律主观：个人所得税申报退税如下：1、自行通过税务局网站、或者个人所得税手机APP、邮寄申办；2、委托公司代缴个税人员协助办理退税；3、委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。

没什么好说的来看看怎么操作吧！第一步：准备申报单。首页【普通业务】-【综合收益年度结算】；.首页【我要交税】-【纳税申报】【综合所得年度决算】。进入申报界面后，有【使用申报数据】和【自行填写】两种选择。为了方便申报，建议您选择【用申报数据填写】。税务机关已经按照一定的规则预填了一些申报数据，你只需要确认即可。选择填写申报数据-开始申报后，系统会提示标准申报说明(使用申报数据)，点击“我已阅读并知晓”开始年度最终申报。第二步：确认信息。在这里，你需要确认你的个人基本信息，汇款支付地点，纳税金额。注意【汇款地点是哪里？】纳税地点确定纳税人的主管税务机关。税务机关负责与纳税人年度汇算清缴相关的纳税服务和管理，需要准确填写。您可以按以下顺序选择：就业地点如果有两个或两个以上就业单位，可以选择其中一个单位填写。住所或惯常居所【选好落户地点后可以改吗？】2019年最终结算申报表提交后，一般无法更改最终结算地点。第三步：填写数据。要确认预填的收入和扣减信息是正确的，请直接单击下一步。注意【劳务报酬怎么填？】如果有劳务报酬，可以在收入税前扣除界面点击劳务报酬，进入相应界面进行填写。点击“劳动报酬”右侧的箭头，进入劳动报酬页面。点击右上角的“添加”，可以选择“查询导入”或“手工填写”本人已取得的劳务报酬。其中【查询导入】方式可以逐条详细显示您自己在该纳税年度的劳务报酬扣缴申报记录。逐一比较选择添加即可完成此项的填写。第四步：计算税款。数据会自动计算出你今年综合所得的应纳税额(已退税额)。注意如果有减免税项目，进入减免税界面后，可以点击〖增加〗按钮，增加相关信息。【哪些人可以享受税收减免？】有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：残疾人、孤寡老人和烈士的收入；因自然灾害遭受重大损失。国务院可以规定其他减税措施，并报NPC人大常委会备案。第五步：提交申报。结果确认后，点击【提交申报】。第六步：退税(支付)01.如果预缴税比较多，可以选择【申请退税】。点击【申请退税】后，纳税人需要选择退税银行卡。如果前期已经添加了银行卡，系统会自动带出所填银行卡的信息。要添加，请单击添加银行卡信息-确定。2.如果预缴税少，就需要补税。如果您需要在您的综合所得年度汇算清缴中缴税，且不符合免于汇算清缴的条件，则需要点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成缴纳。03.符合免税申报条件的，不需要纳税。如果您的综合所得年度汇算清缴中需要纳税，但符合汇算清缴免税条件的，在计算完税款后，可以直接在申报界面点击【享受免税申报】，不需要纳税。注意【什么样的纳税可以免年度汇算清缴？】2019年取得综合所得时已依法预缴个人所得税，且符合下列条件之一的，可免于年度汇算清缴：2019年综合所得年度收入总额不超过12万元；2019年应纳税额不超过400元。完成的看一看！相关问答：出口退税零申报怎么操作 生产企业退税申报系统按有出口业务申报时步骤一样操作，1、先读入上月税务部门反馈信息，再进入当月申报系统，按向导提示步骤一步步录入，生成明细申报，因系统自认上月反馈信息，这个月虽然无业务，零申报也要按照系统要求一步步完成2、上月应退税额，期末留抵等数据一并要转到下月的，否则上月信息过不来，系统不能跳月使用。你如果不申报税务部门也是不允许的，本月无法完成申报，反馈3、下月也无法使用。零申报空表也是要打印的，各项手续、各部门的签字也是不能少的，资料一并装订。操作程序单证怎么收集整理出口退税零申报？(一)配齐“两单两票”即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、出口货物收购增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票。(二)整理单证按核销单、报关单、发票的顺序放在一起，组成一个退税关联；并将当月收齐的退税单证以发票所在的当月免抵退税申报明细表的顺序整理，在外销发票右下角写上关联号，关联号为三位数，例如001、002等。综上所述，先读入上月税务部门反馈信息，再进入当月申报系统，按向导提示步骤一步步录入，生成明细申报，因系统自认上月反馈信息，这个月虽然无业务，零申报也要按照系统要求一步步完成上月应退税额，期末留抵等数据一并要转到下月的，否则上月信息过不来，系统不能跳月使用。你如果不申报税务部门也是不允许的，本月无法完成申报，反馈下月也无法使用。零申报空表也是要打印的，各项手续、各部门的签字也是不能少的，资料一并装订。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

法律主观：退税申请的方法： 1、通过手机个人所得税APP申请；适合绝大部分收入、扣除事项相对简单且没有境外所得的纳税人。 2、前往自然人电子税务局申请；更适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂的纳税人。 3、前往办税服务厅申请；采用该种方式申报的，需要填写纳税申报表，并携带本人有效身份证件。法律客观：《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》 依据税法规定，2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

法律分析：1、首先需要下载个人所得税APP，首次使用个税APP的需要注册账号并且绑定银行卡；2、登录个人所得税APP，提前将专项附加扣除填报好，纳税人可以享受子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息和大病医疗等6个专项扣除，如果纳税人有这6项支出，可以在税前收入中扣除；3、填报好专项附加扣除后，点击“综合所得年度汇算”进入到“申报详情”的界面，按照提示完成申报操作；4、填报的收入和扣除信息无误后，点击“下一步”开始计算税款，系统会自动计算出本年度综合所得需要补缴或退还的税额。5、确认结果后，点击“申请退税”，按照提示添加银行卡信息，最后点击“确定”，等待审核处理完成退税。个人所得税申请退税流程操作完成后，大概10个工作日退税金额就会到账指定银行卡，如有其他情况以当地官方具体说法为准。法律依据：《中华人民共和国税收征管法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他税收法律、行政法规相抵触的决定。

法律分析：个人所得税退税的流程：第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件厅核后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务综合所得年度汇算;1、进入申报界面后，填报方式有用已申报数据填写 和自行填写两种选择。2、为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认裤伏脊即可。3、选择使用已申报数据填写，开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据确认预填的厅核收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。第四步：计算税款数据系统将自胡渗动计算您本年度综合所得应补、退、税额。第五步：提交申报确认结果后，点击提交申请即可。第六步：退、补、税如存在多预缴税款，可选择申请退税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提裤伏脊前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政胡渗法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

个人所得税可以在手机APP上办理退税，注册登录账户后按需要办理的业务和提示进行操作，先进行综合所得年度汇算，系统会对个人信息进行确认，计算应退税费，另外退税需符合一定条件，若存在少交税费的情况也会提示补交。1、注册“个人所得税”软件。2、注册完成之后，回到登录界面，输入刚才注册的账号密码，点击登录即可。3、点击之后就可以查询到去年一年的个人缴纳税款信息，上面是收入，下面就是所缴纳的税金。4、查询出自己符合国家退税的收入之后，就可以申报退税了。5、提交成功之后等待结算。个人退税一般当月15日之前申报退税的,当月可退下税款,如果是15日之后申报的,需隔月才能到账。二、个人所得税的纳税范围是怎么规定的?1、凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人、为个人所得税的扣缴义务人。 这里所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和其他依法享有外交权利和豁免的国际组织驻华机构。2、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(三)劳务报酬所得税;(四)稿酬所得;(五)特许权使用费所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得;(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。这里所说支付，包括现金支付、汇拔支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。请点击输入图片描述（最多18字）

法律主观：个人所得税申报退税如下：1、自行通过税务局网站、或者个人所得税手机APP、邮寄申办；2、委托公司代缴个税人员协助办理退税；3、委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。法律客观：《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》 依据税法规定，2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

个人所得税申请退税，具体操作如下：手机下载个税APP，注册登录后在首页【常用业务】中点击【综合所得年度汇算】进入年度汇算页面。一、如果系统判断在2022年度取得的综合所得收入末超过6万元且已预缴税款，那么在汇算期间将提供简易申报方式退 税。按以下步骤操作：第一步，确认“个人基础信息”“汇算地”和“已缴税款”信息，无误后选择【下一步】。注：系统自动填入日常申报数据，可以点击【查看收入纳税数据】查询明细。第二步，点击【申请退 税】第三步，勾选“退 税银 行卡“，点击【提交】即可。二、按一般申报方式退 税步骤：第一步，推荐选择【申报表预填服务】-【开始申报】。第二步，核对”个人基础信息“”汇算地“信息无误后，点击【下一步】。第三步，点击”红色提示文字“进入【工资薪金】确认。在标准申报中，如果有全年一次性奖金，系统将提醒存在待确认事项。第四步，在年度汇算申报时，可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选其中一笔奖金单独计税。选择“全年一次性奖金计税方式”，点击【确定】温馨提醒：可以在未提交申报前尝试不同选择，查看计税结果后，比较选择最优方式。第五步，确认‘收入和税前扣除"相关信息，无误后点击【下一步】。第六步，确认‘税款计算"相关信息，确认无误点击【下一步】。第七步，点击【申请退 税】。第八步，勾选“退 税银 行卡“，点击【提交】。温馨提醒：申请退 税时应核对并勾选有效银 行账 号。注：来自浙江税务宣

法律分析：个人所得税退税的流程：第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件厅核后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务综合所得年度汇算;1、进入申报界面后，填报方式有用已申报数据填写 和自行填写两种选择。2、为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认裤伏脊即可。3、选择使用已申报数据填写，开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补、退、税额。第五步：提交申报确认结果后，点击提交申请即可。第六步：退、补、税如存在多预缴税款，可选择申请退税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政胡渗法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

个税计算方式是个税=应纳税额x适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除；其中，工资、薪金所得时：居民年度收入额=工资、薪金所得；其中，劳务报酬所得、特许权使用费所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）；其中，稿酬所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%。什么是个人所得税？个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与 管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个税的分类缴纳：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得；特许权使用费所得;经营所得;利息、 股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。什么情况下免除个人所得税：1、 个税减免政策规定：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房（俗称满五唯一，两个条件缺一不 可），免征个人所得税。2、 其他情况：房产证下发不满两年、满两年不满五年或者不是家庭名下唯一住房的，都需要缴纳个 人所得税。

法律分析：新个税扣除标准怎么算：工资个税的计算公式为：应纳税额工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额应发工资-四金)-5000法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

工资未上5000，是不会征收个人所得税的。只有当工资在某一个月超过5000元时，代扣单位才能扣缴个人所得税。个人所得税是按年计算得，当全年综合收入扣除专项扣除、专项附加扣除、再减去60000元后，大于零的收入，才按3%-45%的税率征收个人所得税。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。个人所得税计算标准为：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税是指调整征税机关和自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

工资个人所得税计算公式：1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数【例】张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元(1)应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)=12000-1100-5000=5900(元)参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380(元)(2)如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)=12000-1100-3500=7400元参照工资税率表不含税部分，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=7400×20%-555=925元资料扩展个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

郑州工资个税计算方法如下：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中，应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。以年度计算时，应纳税所得额=每一纳税年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。纳税年度终了后，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条可知，个人所得税计算标准起征点为每月5000元（即每年60000元）。个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。我国对于个人所得税的税率采用的是七级超额累进税率，税率在百分之三到百分之四十五之间。

2023个税怎么计算,工资扣税标准全月应纳税所得额：不超过5000元，不超过5000；应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-五金-缴税。一、工资扣税计算方法：1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920二、个人所得税如何计算?工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。个税起征点是5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-五金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-五金)-5000元三、个人工资扣税标准1、计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资--缴税。2、工资扣税标准：全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算如果某人的工资收入为8000元，他应纳个人所得税为：(8000*12-5000*12)×3%-0=900/12=75元。

个人所得税退税的操作方式有：1、申请人自行申请退税：一般可以通过税务局网站、或者个人所得税手机APP、邮寄申办、或者直接前往办税服务大厅等方式进行办理年度汇算，并结清应退税款。2、可以委托公司代缴个税人员协助办理退税，纳税人可向任职所在公司提供上个纳税年度在本公司之外的综合所得收入、相关扣除信息、以及享受税收优惠等信息资料，委托公司负责代缴个税的工作人员协助进行纳税申报并办理退税。3、纳税人可委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

法律主观：一、房屋税退税怎么退取得房产证后需要退税的。在当购买商品房时，应将可退税的家庭成员全部作为房地产权利人写入买房合同，并且在签订合同、支付房款后即办理“购房者已缴个人所得税税基抵扣”申请，取得本人的“税收通用缴款书”。等所购住房成为现房，并办妥房地产权利证明后的6个月内，应前往税务部门办理退税手续。（一）具体退税手续办理如下:1、凡签定了购房合同，分期支付房款的，应要求房产商分期开具相应金额的发票，以确定购房日期。2、凭购房合同和首期房款发票，到单位财务部门要求开具个人的个人所得税缴款书，并妥善保存原件和复印件，待取得产权证后办理登记。产权证若抵押在银行，请去银行开具有关证明，并提供在发证日期页和共有人页加盖红公章的产证复印件。3、必须在产权证发证日期后的六个月办理登记（期间遇四月份退税则顺延一个月），逾期视为自动放弃。4、办理登记需带以下资料:（1）购房合同（所有签定过的预售合同、出售合同）（2）购房发票（包括原有收据、解款单的复印件由房产商加盖公章）（3）产权证原件（或贷款银行的证明及加盖公章的复印件）（4）抵押合同（有贷款者提供）（5）身份证（产权证多人应同时提供）（6）委托书（产权人二人以上提供）5、抵扣金额按房款符合退税规定的部分计算。二、办理退税流程是怎么样的办理退税流程：携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；税务机关经审核无误后，即受理登记；批准后，核发给企业退税登记；企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。三、房地产抵押权实现的条件是什么房地产抵押，是指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。房地产抵押权实现的条件是：（一）房地产抵押权的存在。房地产抵押权的实现首先应以房地产抵押权的存在为前提。房地产抵押权的存在是指当事人曾就特定的债权设定房地产抵押权，并且，此项房地产抵押权尚未因法定的原因而消灭。房地产抵押权若不存在，则不能实现抵押权。（二）债权已届清偿期而未受清偿。债权已届清偿期而抵押权人未受清偿时，抵押权人才能行使抵押权。清偿期为房地产抵押权人得依法向债务人请求债务履行的时期，应以登记的日期为准。清偿是指抵押权所担保的债权全部得到清偿，若债权仅获部分清偿，抵押权人可行使抵押权而使未受偿部分的债权获得清偿。（三）对于债权的未受清偿抵押权人没有过失。中国立法对于抵押权与主债权的关系，严格遵循抵押权的附从性，故在债权的履行过程中发生瑕疵必然会影响抵押权的效力。若债权的不能履行，系房地产抵押权人的原因所致，则抵押权人不能以债权已经到期为由，实行房地产抵押权。《城市房地产管理法》第六十一条规定："房地产抵押时，应当向县级以上地方人民政府规定的部门办理抵押登记。

法律主观：1、 个人所得税 申报退税可以在个人所得税APP中操作或者区当地税务大厅办理。 2、纳税人需要汇总上年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、 专项附加扣除 、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得 个人所得税税率 并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

1、首先下载个人所得税APP。2、点击右下角“个人中心”。3、点击注册（已注册则直接选择登录）。4、点击“人脸识别认证注册”，点击“同意并继续”。5、输入身份证号，开始人脸识别。6、注册完毕，开始登录，查看“收入纳税明细查询”。7、选择当前年度，勾选所有所得类型。8、查看该年度所有纳税明细。9、查看完毕后退出，点击首页的“综合所得年度汇算”，阅读相关须知，并点击同意10、进入简易申报阶段。11、填写银行卡信息，最后显示提交完，等待审核即可。

单位代扣代缴个人所得税退税在一款名为个人所得税APP上就可以完成。按照一般软件的流程,先注册认证,然后填写好6项专项附加扣除费用,之后由财务会到税收管理系统进行处理和申报,在主界面的综合所得申报中就能看到正常薪资了,再以此重新申报计算和退税。个人所得税退税的流程：第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件厅核后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务综合所得年度汇算;1、进入申报界面后，填报方式有用已申报数据填写 和自行填写两种选择。2、为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认裤伏脊即可。3、选择使用已申报数据填写，开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补、退、税额。第五步：提交申报确认结果后，点击提交申请即可。第六步：退、补、税如存在多预缴税款，可选择申请退税。六项扣除都是什么专项附扣除总共有六个项目:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。 (1)子女教育支出扣除 1.子女接受全日制学历教育的相关费用支出,每个子女可扣除1000元/月。 2.扣除方式:父母(或法定监护人)分别扣除50%;父母(或法定监护人)选择其中一方全额扣除。 (2)继续教育支出 1.纳税人国内接受继续教育的,在教育期间可扣除400元/月,同一学历继续教育的扣除期限不得超过48个月。 2.纳税人接受技能人员职业资格继续教育支出、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,可扣除3600元。 (3)大病医疗支出 在一个纳税年度中,纳税人通过医疗保险报销后个人负担费用部分累计超过15000元的,在80000元限额内可以据实扣除。 (4)住房贷款利息支出 1.本人、配偶单独或者共同使用商业贷款、住房公积金贷款为本人、配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,可扣除1000元/月,扣除期限不得超过240个月,也就是20年。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 2.扣除方式:纳税人未婚,本人扣除; 纳税人已婚,夫妻双方可选择由其中一方扣除;或双方各扣除50%。 (5)住房租金支出 纳税人在主要工作城市没有房子而发生的房租租金支出,可以扣除。 1.直辖市、首府城市、计划单列市和国务院确定其他城市,可以扣除1500元/月; 2.市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除1100元/月; 3.市辖区户籍人口不到100万的城市,扣除800元/月。 (6)赡养老人 1.有赡养义务的子女赡养一位及以上60岁(含)父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的费用支出,可以扣除。 2.扣除标准:2000元/月 3.扣除方式:独生子女,本人扣除;非独生子女,经协商后可以均摊。 综上，单位代扣代缴个人所得税的退税流程可自行操作,在个税app软件先填好自己的个人资料,然后到六项扣除费用里选择该扣除的项目,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6方面的费用支出。然后由财务去税务系统重新计算正常薪资和个税。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政胡渗法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

法律主观：一、房屋税退税怎么退取得房产证后需要退税的。在当购买商品房时，应将可退税的家庭成员全部作为房地产权利人写入买房合同，并且在签订合同、支付房款后即办理“购房者已缴个人所得税税基抵扣”申请，取得本人的“税收通用缴款书”。等所购住房成为现房，并办妥房地产权利证明后的6个月内，应前往税务部门办理退税手续。（一）具体退税手续办理如下:1、凡签定了购房合同，分期支付房款的，应要求房产商分期开具相应金额的发票，以确定购房日期。2、凭购房合同和首期房款发票，到单位财务部门要求开具个人的个人所得税缴款书，并妥善保存原件和复印件，待取得产权证后办理登记。产权证若抵押在银行，请去银行开具有关证明，并提供在发证日期页和共有人页加盖红公章的产证复印件。3、必须在产权证发证日期后的六个月办理登记（期间遇四月份退税则顺延一个月），逾期视为自动放弃。4、办理登记需带以下资料:（1）购房合同（所有签定过的预售合同、出售合同）（2）购房发票（包括原有收据、解款单的复印件由房产商加盖公章）（3）产权证原件（或贷款银行的证明及加盖公章的复印件）（4）抵押合同（有贷款者提供）（5）身份证（产权证多人应同时提供）（6）委托书（产权人二人以上提供）5、抵扣金额按房款符合退税规定的部分计算。二、办理退税流程是怎么样的办理退税流程：携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；税务机关经审核无误后，即受理登记；批准后，核发给企业退税登记；企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。三、房地产抵押权实现的条件是什么房地产抵押，是指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。房地产抵押权实现的条件是：（一）房地产抵押权的存在。房地产抵押权的实现首先应以房地产抵押权的存在为前提。房地产抵押权的存在是指当事人曾就特定的债权设定房地产抵押权，并且，此项房地产抵押权尚未因法定的原因而消灭。房地产抵押权若不存在，则不能实现抵押权。（二）债权已届清偿期而未受清偿。债权已届清偿期而抵押权人未受清偿时，抵押权人才能行使抵押权。清偿期为房地产抵押权人得依法向债务人请求债务履行的时期，应以登记的日期为准。清偿是指抵押权所担保的债权全部得到清偿，若债权仅获部分清偿，抵押权人可行使抵押权而使未受偿部分的债权获得清偿。（三）对于债权的未受清偿抵押权人没有过失。中国立法对于抵押权与主债权的关系，严格遵循抵押权的附从性，故在债权的履行过程中发生瑕疵必然会影响抵押权的效力。若债权的不能履行，系房地产抵押权人的原因所致，则抵押权人不能以债权已经到期为由，实行房地产抵押权。《城市房地产管理法》第六十一条规定："房地产抵押时，应当向县级以上地方人民政府规定的部门办理抵押登记。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

个人独资企业应当按年缴纳个人所得税。投资人成立个人独资企业后，应当向税务机关缴纳个人所得税，个人独资企业的个人所得税应当按年计算，然后分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。因此个人独资企业的个人所得税是先预交，然后再进行汇算清缴，在一年终了之后，再确定最终的税款数额。【法律依据】《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》 第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。第十七条 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

个人独资企业个人所得税的征收方式是:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5% ~ 35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。投资者本人的费用扣除标准，应按照其实际经营月份数，以每月3500元的减除标准确定。一、个人独资企业，适用五级超额累进税率。1、应纳税所得额不超过5000元的，税率为5%；2、超过5000-10000元部分，税率为10%；3、超过10000-30000元部分，税率为20%；4、超过30000-50000元部分，税率为30%；5、超过50000元部分，税率为35%其中的应纳税所得额，是指营业收入扣除成本费用后的余额，另扣除企业业主费用每月2000元，即每年24000元。二、独资企业个人所得税1、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。3、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。4、采用核定征收方法的。按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。三、个人独资企业缴纳什么税1、个人独资企业只需要缴纳个人所得税。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应纳税所得额=当月(期)销售收入乘所得率=160220.09乘5%=8011元 应纳税额=应纳税所得额乘适用税率-速算扣除数。2、个人独资企业还要根据的经营业务来征税：如果是属于销售生产货物或者度修理修配劳务，要交增值税(国税交)，税率是4%(工业)或6%(商业);如果是属于其他的服务业要交营业税(地税)，税率根据行业知不同从3%到5%，个别行业向网吧是20%。3、此外，还有一些附加税种：城建道税教育费附加是增值税和营业税的附专加，只要交了增值税和营业税，还要根据一定比例交城建税和教育费附加。4、地税还征收一些小税种：印花税、房产税等;5、大部分税都不是针对利润征收的，所以和是属否赔钱没关系，照样征税。四、缴税的流程1、纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请办理税务登记，由税务机关核发税务登记证。2、纳税人办理税务登记后，应确定办税主管领导、主管会计、主管办税人员。按照发票管理制度的规定购买、使用发票。3、纳税人按期向主管税务机关进行纳税申报，并按规定报送有关报表、资料。4、纳税人按照税务机关的要求，进行纳税自查、并有义务接受税务机关定期或不定期的检查。综上所述，如果是个人独资的企业，那么需要进行缴税的税种主要包括个人所得税、印花税、房地产税、增值税以及营业税等，同时各种税种还有规定的税率，个人按照规定缴纳即可。同时还需要按照流程以及规定的时间进行缴纳，否则还需要缴纳一定的滞纳费。五、独资企业的特点1、企业的建立与解散程序简单。2、经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。3、业主对企业的债务负无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务。有利于保护债权人利益，但独资企业不适宜风险大的行业。4、企业的规模有限。独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。5、企业的存在缺乏可靠性。独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危，企业的寿命有限。在现代经济社会中，独资企业发挥着重要作用。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

什么是印花税？在什么情况下要上这个税？ 印花税的定义 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。 证券交易印花税, 是从普通印花税中发展而来的, 属于行为税类,根据一笔股票交易成交金额对买卖双方同时计征，基本税率为0.4%,基金和债券不征收印花税。 印花税的由来 印花税是一个很古老的税种，人们比较熟悉，但对它的起源却鲜为人知。从税史学理论上讲，任何一种税种的“出台”，都离不开当时的政治与经济的需要，印花税的产生也是如此。其间并有不少趣闻。 公元1624年，荷兰 *** 发生经济危机，财政困难。当时执掌政权的统治者摩里斯（Maurs）为了解决财政上的需要，拟提出要用增加税收的办法来解决支出的困难，但又怕人民反对，便要求 *** 的大臣们出谋献策。众大臣议来议去，就是想不出两全其美的妙法来。于是，荷兰的统治阶级就采用公开招标办法，以重赏来寻求新税设计方案，谋求敛财之妙策。印花税，就是从千万个应征者设计的方案中精选出来的“杰作”。可见，印花税的产生较之其他税种，更具有传奇色彩。 印花税的设计者可谓独具匠心。他观察到人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，连绵不断，所以，一旦征税，税源将很大；而且，人们还有一个心理，认为凭证单据上由 *** 盖个印，就成为合法凭证，在诉讼时可以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接受。正是这样，印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。英国的哥尔柏（Kolebe）说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。印花税就是这种具有“听最少鹅叫”特点的税种。 从1624年世界上第一次在荷兰出现印花税后，由于印花税“取微用宏”，简便易行，欧美各国竟相效法。丹麦在1660年、法国在1665年、美国在1671年、奥地利在1686年、英国在1694年先后开征了印花税。它在不长的时间内，就成为世界上普遍采用的一个税种，在国际上盛行。 印花税的内容 一、概念：在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。 应纳税凭证： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证。 二、税率：印花税税目税率表 税 目 范 围 税 率 纳税义务人 说 明 1购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人 2加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人 3建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人 4建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人 5财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花 立合同人 6货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 7仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 8借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 9财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分之一贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 10技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人 11产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人 12营业帐簿 生产、经营用帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花。 立帐簿人 13权利、许可证照 包括 *** 部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 其他帐簿按件贴花五元 领受人 其他规定见《中华人民共和国印花税暂行条例》。 三、印花税的申报纳税 1.哪些单位实行印花税纳税申报？ 缴纳印花税的纳税单位均应对应纳税凭证进行印花税纳税申报；个人缴纳印花税的，只贴花完税暂不实行纳税申报。 2.哪些凭证进行印花税纳税申报？ （1）合同类: 购销合同、货物运输合同； 加工承揽合同、仓储保管合同； 建筑工程勘察设计合同、借款合同； 建筑安装工程承包合同、财产保险合同； 财产租赁合同 技术合同和具有合同性质的其他凭证。 （2）产权转移书据。 （3）营业账簿。 （4）权利许可证照。 （5）经财政部确定的其他凭证。 3. 纳税单位设立专用登记簿包括哪些内容？ 印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。 印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表，在规定期限内报当地主管税务机关。 4.哪些单位可不设立印花税专用登记簿？ 对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，可不按日序时逐笔登记。 5.纳税申报工作应由纳税单位的哪个部门负责？ 印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。 6.采用哪几种方式完税的应进行纳税申报？ 印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。 7.应在什么时间进行申报？ 凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。 只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 8.印花税的申报期限和纳税期限是如何规定的? 申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月，国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》，于同年10月1日起恢复征收。 印花税的特点 1、兼有凭证税和行为税性质; 2、征收范围广泛; 3、税收负担比较轻; 4、由纳税人自行完成纳税义务。 一、印花税的纳税人 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 二、印花税的征税对象 现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税具体有五类：经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。 三、印花税的计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （一）从价计税情况下计税依据的确定。1、各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据；2、产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；3、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为计税依据。 （二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。 四、印花税的税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之0.5。 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元。 具体请看《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目税率表 五、应纳税额的计算 按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝计税金额×适用税率 按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝凭证数量×单位税额 计算印花税应纳税额应当注意的问题... 六、纳税环节和纳税地点 印花税的纳税环节应当在书立或领受时贴花。具体... 印花税一般实行就地纳税。对于... 七、印花税的缴纳方法 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。 纳税贴花的其他具体规定... 八、印花税票 印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制。其票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种。 印花税票为有价证券。 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。 九、印花税的税收优惠 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本； 财产所有人将财产赠给 *** 、社会福利单位、学校所立的书据； 国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同； 无息、贴息贷款合同； 外国 *** 或者国际金融组织向我国 *** 及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。 对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。 对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花； 对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。 对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。 企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。 十、印花税的违章处理 税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚： 1、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额3～5倍的罚款； 2、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款； 3、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。 4、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。 *股票交易印花税的97%归中央 *** ,其余归地方 *** * 印花税暂行条例 第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。 第二条 下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2.产权转移书据； 3.营业账簿； 4.权利、许可证照； 5.经财政部确定征税的其他凭证。 第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。 应纳税额不足一角的，免纳印花税。 应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。 第四条 下列凭证免纳印花税: 1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本； 2.财产所有人将财产赠给 *** 、社会福利单位、学校所立的书据； 3.经财政部批准免税的其他凭证。 第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。 第六条 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。 已贴用的印花税票不得重用。 第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 第九条 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 第十条 印花税由税务机关负责征收管理。 第十一条 印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。 第十二条 发放或者办理应纳税凭证的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。 第十三条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚: 1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款； 2.违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款； 3.违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。 伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。 第十四条 印花税的征收管理，除本条例规定者外，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的有关规定执行。 第十五条 本条例由财政部负责解释；施行细则由财政部制定。 第十六条 本条例自1988年10月1日起施行。附件:印花税税目税率表 附件：印花税税目税率表附件： 印花税税目税率表 税 目 范 围 税 率 纳税义务人 说 明 1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人 2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人 3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人 4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人 5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一 元贴花 立合同人 6 货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分 之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按 合同贴花 10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人 11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人 12 营业帐簿 生产经营用帐册 记载资金的帐簿， 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人 13 权利、许可证照 包括 *** 部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 领受人 世界各国证券交易印花税概览 美国：1966年废止； 日本：1999年废止； 新加坡：2001年废止，证券交易零税率。 欧洲： a，欧盟（其时的欧共体）1969年指令：“......各成员国征收的证券印花税，造成双重征税，引起歧视，构成对资本自由流动的不对称干预，所以应该通过税收协调予以废除......”； b，德国：1991年废止； c，瑞典和芬兰：80年代引进金融工具交易税遭到失败，不但国家税收下降，而且导致了股票交易外流，流向了欧洲其他金融中心，于是先征后废； d，法国，比利时：征收中，但是固定税率之外，上有封顶； e，英国：征收中，废止议题热议中； 印度：6月1日起，a，交割交易：从0.1%提高到0.125%；b，交割前交易：其税率从0.02%提高到0.025%，由买方纳税。 中国证券交易印花税率变动一览 1990年6月28日深圳市颁布《关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定》，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成交金额的0.6%缴纳。 1990年11月23日深圳市对股票的买方也开征0.6%的印花税。1991年10月为了 *** 低迷的股市，深圳市将印花税率调整到0.3%。1991年10月10日上海证券交易所对股票买方、卖方实行双向征收，税率为0.3%。 1992年6月12日国家税务总局和国家体改委联合下发《关于股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》，明确规定交易双方分别按0.3%的税率缴纳印花税。 1997年5月针对当时证券市场过度投机的倾向，证券交易印花税率由0.3%提高到0.5%。 1998年6月12日为了使证券市场能持续稳定向前发展，经国务院批准，国家税务总局又将税率由0.5%调低至0.4%。 1999年6月1日为了活跃B股市场，中国国家税务总局再次将B股交易税率降低为0.3%。 2001年11月16日起，财政部调整证券(股票)交易印花税税率。对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按0.2%的税率缴纳证券(股票)交易印花税。 事业单位是否缴印花税，请问在什么情况下要交印花税 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 从价计税情况下计税依据的确定； 从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。 印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。 印花税应纳税额计算公式： 应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率； 应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。 印花税怎么理解,在什么情况下会有印花税呢? 中华人民共和国印花税暂行条例 第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。 第二条 下列凭证为应纳税凭证： （一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭征； （二）产权转移书据； （三）营业帐簿； （四）权利、许可证照； （五）经财政部确定征税的其他凭证。 在什么情况下房子要交印花税？ 是对经济活动和经济交往中书立 、领受凭证征收的一种税,他是一种兼有行为性质的凭证，具有征收面广、税负轻、由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务等特点 简单说说什么叫印花税？如何交印花税？什么情况下要交印花税？ 印花税是按自己的需要去税务所购买的，买回来后自己粘在需要的地方。 比如销售合同，新开的帐本，实收资本。 什么情况下，企业没有印花税交？ 不交印花税的有以下一些凭证，一部分是法定的，一部分是税收文件所规定的，可以参考一下： 一、《印花税暂行条例》及《实施细则》规定下列情形免纳印花税： （一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税； （二）财产所有人将财产赠给 *** 、社会福利单位、学校所书立的书据免纳印花税。 （三）无息、贴息贷款合同免纳印花税； （四）国家指定的收购部门与村民委员会，农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税； （五）外国 *** 或者国际金融组织向我国 *** 及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税； 二、按照有关税收文件规定，下列凭证、合同免纳印花税： （一）军事物资运输。凡附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证，免纳印花税。（摘自国税发[1990]173号） （二）抢险救灾物资运输。凡附有县级以上（含县级）人民 *** 抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税。（摘自国税发[1990]173号） （三）新建铁路的工程监管线运输。为新建铁路运输施工所需物料、使用工程监管线专用运输结算凭证，免纳印花税。（摘自国税发[1990]173号） （四）国防科工委管辖的军工企业和科研单位，与军队、武警部队、公安、国家安全部为研制和提供军火武器（包括指挥、侦察通讯装备，下同）所签订的合同免征印花税；国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征印花税。（摘自国税发[1990]200号） （五）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。（摘自国税地[1988]25号） （六）对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。（摘自国税函[2009]9号） （七）对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。（摘自财税[2008]81号） （八）对个人销售或购买住房暂免征收印花税。（摘自财税[2008]137号） （九）对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。（摘自财税[2006]100号） （十）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（摘自财税[2008]24号） （十一）对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。 开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供 *** 部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。（摘自财税[2008]24号） （十二）对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。（摘自财税[2004]39号） 什么情况下不需要缴纳印花税? 下列数据需要交纳印花税： 购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同、产权转移书据、营业帐簿、权利、许可证照。u200du200du200du200du200d 凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送\"印花税纳税申报表\"或\"监督代售报告表\"。 只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。 什么情况下购固定资产交印花税? 印花税是一种兼有行为性质的凭证税。 是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。 应纳税凭证： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同姓质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证 可以看出你无论是新购固定资产还是清理固定资产都不用交印花税,当然如果你与别人订立购固定资产合同,或者清理固定资产的劳务合同,对这合同的订立行为要交印花税. 词在什么情况下要+ed 过去时态，或者过去分词的时候 特别是有的词变为形容词时也加ed surprise 由动词变为形容词就成为了 surprised 个税什么情况下是1.5点 个税没有是1.5点的。最低是3%。个税按3500元/月的起征标准算，如4000元工资，计（4500-3500）*3%-0=30元。计个税为30元

一、正面回答2022年个人所得税退税申报截止时间为6月30日。2022年3月1日至6月30日，可以申报2021年的个人所得税。2022年的个人所得税申报时间为2023年3月1日至6月30日。二、分析详情个人所得税改革后，汇算清缴就成为纳税人每年都需要做的一件事情，汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。个人所得税采用按月预扣预缴，年度汇算清缴的方式，如果有多缴纳个税的情况，在年度汇算清缴的时候，可以申请退回。三、个人所得税退税的条件是什么个人所得税退税条件为年度综合所得年收入额不足6万元，预缴过个人所得税的。年度有符合享受条件的专项附加扣除，预缴税款没有申报扣除的。因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业年金以及商业健康保险等扣除不充分的。没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的等。预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的以及有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，预缴税款时未办理扣除的。

1、个人所得税申请退税是指纳税人因各种原因误交税款，如：重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等。2、个人所得税申请退税所需材料如下：完税凭证原件和复印件各一份；误征误交税款所属期的个人所得税，明细申报表，复印件一份。

一、正面回答2022年个人所得税退税申报截止时间为6月30日。2022年3月1日至6月30日，可以申报2021年的个人所得税。2022年的个人所得税申报时间为2023年3月1日至6月30日。二、分析详情个人所得税改革后，汇算清缴就成为纳税人每年都需要做的一件事情，汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。个人所得税采用按月预扣预缴，年度汇算清缴的方式，如果有多缴纳个税的情况，在年度汇算清缴的时候，可以申请退回。三、个人所得税退税的条件是什么个人所得税退税条件为年度综合所得年收入额不足6万元，预缴过个人所得税的。年度有符合享受条件的专项附加扣除，预缴税款没有申报扣除的。因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业年金以及商业健康保险等扣除不充分的。没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的等。预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的以及有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，预缴税款时未办理扣除的。

一、 正面回答个人所得税退税的意思就是在税务局进行汇算清缴的过程当中，发现有一部分人多交个人所得税的话，在当事人提出退税申请的情况下，税务机关会依法退回多交的个人所得税，因为很多可以专项扣除的费用都是在年底的时候统一进行汇算清缴的。二、分析个人所得税退税的意思就是在税务局汇算清缴后，有纳税义务人多交个人所得税的，会依法退回，但不是所有人的个人所得税都可以退，其中可以申请退回的情形包括：上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。三、个人所得税具体的减免项目1、省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金给予免税；2、国债和国家发行的金融债券利息给予免税；3、按照国家规定发给的津贴、补贴给予免税。这个津贴、补贴是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴津贴；4、福利费、抚恤金、救济金给予免税。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费；5、保险赔款给予免税；6、军人的转业费、复员费给予免税；7、 按照国家规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资，离休生活补助费给予免税；8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆，领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得给予免税；9、中国政府参加的国际公约，以及签订的协议中规定免税的所得给予免税；10、对乡、镇以上人民政府或经县以上人民政府主管部门批准成立的有机构，有章程的见义勇为基金会或类似性质的组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。

个税退税是个人所得税多交了退还多交的税钱。具体操作如下：手机下载个税APP，登录后在首页【常用业务】中点击【综合所得年度汇算】进入年度汇算页面。一、如果系统判断在2022年度取得的综合所得收入末超过6万元且已预缴税款，那么在汇算期间将提供简易申报方式退 税。按以下步骤操作：第一步，确认“个人基础信息”“汇算地”和“已缴税款”信息，无误后选择【下一步】。注：系统自动填入日常申报数据，可以点击【查看收入纳税数据】查询明细。第二步，点击【申请退 税】第三步，勾选“退 税银 行卡“，点击【提交】即可。二、按一般申报方式退 税步骤：第一步，推荐选择【申报表预填服务】-【开始申报】。第二步，核对”个人基础信息“”汇算地“信息无误后，点击【下一步】。第三步，点击”红色提示文字“进入【工资薪金】确认。在标准申报中，如果有全年一次性奖金，系统将提醒存在待确认事项。第四步，在年度汇算申报时，可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选其中一笔奖金单独计税。选择“全年一次性奖金计税方式”，点击【确定】温馨提醒：可以在未提交申报前尝试不同选择，查看计税结果后，比较选择最优方式。第五步，确认‘收入和税前扣除"相关信息，无误后点击【下一步】。第六步，确认‘税款计算"相关信息，确认无误点击【下一步】。第七步，点击【申请退 税】。第八步，勾选“退 税银 行卡“，点击【提交】。温馨提醒：申请退 税时应核对并勾选有效银 行账 号。

在个人所得税APP中打开综合所得年度汇算，选择年度，点击开始申报。选择汇算地，单击申请退税，添加要退税银行卡，点击提交，等待审核通过就退税成功。01怎么退税个人所得税申请退税的详细步骤如下：1、在个人所得税首页，点击综合所得年度汇算。2、在请选择申报年度页面，选择2021年度。3、在简易申报须知，接着单击切换标准申报。4、出现提示，接着单击确定。5、在综合所得汇算申报界面，单击开始申报。6、在标准申报须知页面，单击我已阅读并知晓。在个人所得税APP中打开综合所得年度汇算，选择年度，点击开始申报。选择汇算地，单击申请退税，添加要退税银行卡，点击提交，等待审核通过就退税成功。01怎么退税个人所得税申请退税的详细步骤如下：1、在个人所得税首页，点击综合所得年度汇算。2、在请选择申报年度页面，选择2021年度。3、在简易申报须知，接着单击切换标准申报。4、出现提示，接着单击确定。5、在综合所得汇算申报界面，单击开始申报。6、在标准申报须知页面，单击我已阅读并知晓。

法律分析：个人所得税退税的流程：第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件厅核后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务综合所得年度汇算;1、进入申报界面后，填报方式有用已申报数据填写 和自行填写两种选择。2、为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认裤伏脊即可。3、选择使用已申报数据填写，开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据确认预填的厅核收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。第四步：计算税款数据系统将自胡渗动计算您本年度综合所得应补、退、税额。第五步：提交申报确认结果后，点击提交申请即可。第六步：退、补、税如存在多预缴税款，可选择申请退税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提裤伏脊前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政胡渗法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

法律分析：个人所得税退税的流程：第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件厅核后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务综合所得年度汇算;1、进入申报界面后，填报方式有用已申报数据填写 和自行填写两种选择。2、为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认裤伏脊即可。3、选择使用已申报数据填写，开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补、退、税额。第五步：提交申报确认结果后，点击提交申请即可。第六步：退、补、税如存在多预缴税款，可选择申请退税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政胡渗法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。