中级审计师

　 　2017年中级审计师《审计专业相关知识》模拟题(一) 　　单选题 　　第 1 题 　　税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是( )。 　　A 县级以上税务局局长 　　B 省级以上税务局局长 　　C 省级以上税务局 　　D 县级以上税务局 　　正确答案：A 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“税款征收的强制执行措施”的掌握。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人没有按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取上述强制措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。因此，本题的正确答案为A。 　　第 2 题 　　《票据法》规定，定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑;见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( )内向付款人提示承兑。 　　A 1个月 　　B 2个月 　　C 3个月 　　D 4个月 　　正确答案：A 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“汇票提示承兑的时间”的掌握。《票据法》规定，定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑;见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。因此，本题的正确答案为A。 　　第 3 题 　　企业利润分配应遵循的原则不包括( )。 　　A 规范性原则 　　B 公平性原则 　　C 效率性原则 　　D 平衡性原则 　　正确答案：D 　　[大纲要求] 熟悉 　　[真题解析] 本题考查重点是对“利润分配的原则”的熟悉。利润分配的原则包括：规范性原则、公平性原则、效率性原则和比例性原则。因此，本题的正确答案为D。 　　第 4 题 　　( )是指民事法律行为被确认无效后，有过错的当事人应当赔偿对方的损失;双方有过错的，则应各自承担相应的责任。 　　A 奖励举报人 　　B 返还财产 　　C 赔偿损失 　　D 收归国家、集体所有或返还第三人 　　正确答案：C 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果”的掌握。民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果包括：①返还财产。民事法律行为被确认无效后，当事人因民事法律行为取得的财产，应当返还给对方。如果一方取得，取得方应退还给对方;如果双方取得，则双方返还;②赔偿损失。民事法律行为被确认无效后，有过错的当事人应当赔偿对方的损失;双方有过错的，则应各自承担相应的责任;③收归国家、集体所有或返还第三人。如果双方恶意串通，实施民事法律行为损害国家、集体或者第三人利益的，应当追缴双方取得的财产，收归国家、集体所有或者返还第三人。因此，本题的正确答案为C。 　　第 5 题 　　下列人员中不得兼任公司监事的是( )。 　　A 发起人 　　B 股东 　　C 职工代表 　　D 董事 　　正确答案：D 　　[大纲要求] 熟悉 　　[真题解析] 本题考查重点是对“公司监事的任职资格”的熟悉。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，董事、高级管理人员不得兼任监事。因此，本题的正确答案为D。 　　第 6 题 　　下列选项中，属于应收账款机会成本的是( )。 　　A 应收账款占用资金的应计利息 　　B 客户资信调查费用 　　C 坏账损失 　　D 收账费用 　　正确答案：A 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“应收账款的机会成本”的掌握。应收账款体现为一种资金占用，企业如果不把资金占用在应收账款上，便可用于其他投资并获得收益，如用于购买有价证券便可获得利息或股息收入。这种因应收账款占用而放弃的其他收入，就是应收账款的机会成本，这种机会成本一般按应收账款资金占用额乘以一定利率计算。因此，本题的正确答案为A。 　　第 7 题 　　目前审计署在国务院有关部门和直属事业单位共设有( )个派出审计局。 　　A 10 　　B 15 　　C 25 　　D 35 　　正确答案：C 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“中央审计机关的设置”的掌握。目前审计署在国务院有关部门和直属事业单位共设有25个派出审计局。因此，本题的正确答案为C。 　　第 8 题 　　持有至到期投资在持有期间应当按照( )计算确认利息收入，计入投资收益。 　　A 实际利率 　　B 票面利率 　　C 市场利率 　　D 合同利率 　　正确答案：A 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“持有至到期投资的收益”的掌握。持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率和摊余成本确认利息收入，计入投资收益。因此，本题的正确答案为A。 　　第 9 题 　　国家对进出口不加任何干预和限制的国际贸易政策是( )。 　　A 自由贸易政策 　　B 宽松贸易政策 　　C 保护贸易政策 　　D 壁垒贸易政策 　　正确答案：A 　　[大纲要求] 熟悉 　　[真题解析] 本题考查重点是对“国际贸易政策的内容”的熟悉。国际贸易政策主要包括自由贸易政策和保护贸易政策。自由贸易政策是指国家对进出口不加任何干预和限制，取消对本国进出口商品和劳务的特权和优惠，允许外国商品和劳务自由进出。保护贸易政策是指国家采取各种措施奖励出口，限制进口，保护本国市场免受外国商品和劳务的竞争，以促进国内生产的发展。因此，本题的正确答案为A。 　　第 10 题 　　某有限责任公司申请首次发行公司债券上市交易，下列选项中不符合公司债券上市的法定条件的是( )。 　　A 该债券的期限为1年 　　B 该债券的实际发行额为人民币1.5亿元 　　C 该公司的净资产额为人民币1.5亿元 　　D 该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券10个月的利息 　　正确答案：D 　　[大纲要求] 掌握 　　[真题解析] 本题考查重点是对“公司债券发行的条件”的掌握。公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：①公司债券的期限为1年以上;②公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。法定的公司债券发行条件包括：①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，筹集的资金投向符合国家产业政策;④债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑤国务院规定的其他条件。由上述可知，选项D不符合法定的公司债券发行条件③的规定。因此，本题的正确答案为D。 　　11.下列选项中,效益审计中的关键问题是: 　　A.确定审计的重点 　　B.确定审计的目标 　　C.确定审计的范围 　　D.确定审计的评价标准 　　12.采用文献研究法的效益审计方法时,无论采取何种方式进行文献研究,都应评价资料内容的: 　　A.适用性 　　B.权威性 　　C.可靠性 　　D.时效性 　　13.下列选项中,对效益审计的界定是,检查和评价被审计单位的资源管理和使用的: 　　A.效率性 　　B.经济性 　　C.合规性 　　D.有效性 　　14.访谈法的优点是: 　　B.不需要太多的技术技巧 　　C.能实地察看项目的各种情况 　　D.能最直接地收集到审计证据 　　15.观察法是效益审计的一种常用的方法,其适用的审计事项是: 　　A.正在准备的审计事项 　　B.处于立项阶段的审计事项 　　C.后续追踪的审计事项 　　D.正在进行的审计事项 　　16.以最低的投入达到目标,简单地说就是投入是否节约.这种思想指的是: 　　A.效率性 　　B.合规性 　　C.经济性 　　D.效果性 　　17.在利用外部专家工作时,对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是: 　　A.外部专家 　　B.被审计单位 　　C.审计人员 　　D.社会公众 　　18.产出与投入之间的关系,包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出,指的是: 　　A.经济性 　　B.效果性 　　C.效率性 　　D.合规性 　　19.在采用案例分析法时,关键是案例的选择要是: 　　A.时效性 　　B.针对性 　　C.可靠性 　　D.代表性 　　20.对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析,推导出相应的因果模型的方法是: 　　A.成本效果法 　　B.目标分析法 　　C.回归分析法 　　D.杠杆法 　　参考答案： 　　11. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题,因为没有标准,就无法进行评价.参考教材P169. 　　12. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:文献研究的途径包括:历史文献资料、统计资料和网络文献,这些方式各有其优点,但无论采取何种方式,都应对资料内容的可靠性进行评价,这样研究才有意义.参考教材P172. 　　13. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:我国对效益审计做了明确的界定,效益审计是对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动,其中效率性、效果性、经济性和合规性都是有效性所包含的方面.参考教材P166. 　　14. 　　【正确答案】:A 　　15. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息,适用于正在进行的审计事项.参考教材P171. 　　16. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:参见教材P166中有效性的其中一方面经济性的涵义. 　　17. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:利用外部专家的工作是效益审计中一种常用的收集恰当审计证据的方法,在利用外部专家工作时,审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责.参考教材P169. 　　18. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:参见教材P166关于效率性的涵义. 　　19. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:案例分析的关键是案例的选择要有代表性,在这点上,它与抽样的原则是相同的.参考教材P176. 　　20. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:参见教材P174中对回归分析法的介绍. 　　21.下列情况中,适用于审计抽样的是: 　　A.以检查总体完整性为目的 　　B.单笔业务金额超过重要性水平 　　C.可接受检查风险过低 　　D.审计事项总体数量较大 　　22.审计人员在审查样本项目后,如果必须以样本差错率代替预计总体差错率,重新确定样本规模.则往往是由于: 　　A.样本差错率与预计总体差错率大致相同 　　B.样本差错率小于预计总体差错率 　　C.样本差错率大于预计总体差错率 　　D.样本审查中有个别重要问题 　　23.属性抽样主要运用于: 　　A.内部控制测试 　　B.实质性测试 　　C.非统计抽样 　　D.判断抽样 　　24.抽样风险指的是: 　　A.审计程序可能不适应审计目标的要求 　　B.审计人员不能发现样本中的错误 　　C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查 　　D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体 　　25.在属性抽样中,如果其他条件不变,审计人员要求的精确限度增大,则所需的样本量: 　　A.减少 　　B.增大 　　C.不变 　　D.无法确定 　　26.下列因素中,构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是: 　　A.审计过程中运用职业判断 　　B.要求审计人员具有一定的工作经验 　　C.将抽样风险加以量化和控制 　　D.存在抽样风险 　　27.在实质性测试中,抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是指: 　　A.信赖不足风险 　　B.误拒风险 　　C.信赖过度风险 　　D.误受风险 　　28.误受风险和信赖过度风险可能影响: 　　A.审计效率 　　B.审计效果 　　C.样本的选择 　　D.审计质量控制 　　29.在审计过程中,由于审计程序设计和使用不当,审计方法选择不合理,审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于: 　　A.误拒风险 　　B.误受风险 　　C.非抽样风险 　　D.信赖不足风险 　　30.下列样本选择方法中,不符合随机原则的是: 　　A.简单随机选样法 　　B.系统选样法 　　C.等距选样法 　　D.随意选样法 　　参考答案： 　　21. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:审计事项总体数量较大,适用于审计抽样. 　　22. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:样本差错率大于预计总体差错率,则必须以样本差错率代替预计总体差错率,重新确定样本规模. 　　23. 　　【正确答案】:A 　　【答案解析】:属性抽样主要运用于内部控制测试,变量抽样适用于实质性测试. 　　24. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:选项ABC属于非抽样风险. 　　25. 　　【正确答案】:A 　　【答案解析】:精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围.与样本量成反向关系.精确限度越低,所需要的样本量越大;反之越小. 　　26. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法:(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果,包括计量抽样风险. 　　27. 　　【正确答案】:B 　　【答案解析】:选项AC是控制测试中的抽样风险,选项D误受风险是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性,影响的是审计效果. 　　28. 　　【正确答案】:B 　　【答案解析】:误受风险和信赖过度风险可能影响审计效果,误拒风险、信赖不足风险影响审计效率. 　　29. 　　【正确答案】:C 　　【答案解析】:选项ABD均属于抽样风险. 　　30. 　　【正确答案】:D 　　【答案解析】:选项ABC均符合随机原则.