税收优惠

财税〔2013〕106号附件三《营业税改征增值税试点过渡政策》第一条规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的，免征增值税。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。企业所得税法第二十七条第四项规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例第九十条规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；境内技术转让经省级以上科技部门认定；向境外转让技术经省级以上商务部门认定；国务院税务主管部门规定的其他条件。

高新技术企业的优惠政策是中央促进技术进步、加快产业结构调整，以创新驱动发展战略的有机组成部分，在新的经济环境下，其政策导向是十分明确的，即 坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位；坚持与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围；坚持扶持“双创”、加大对科技型中小 企业的支持力度，适当放宽对中小企业的认定条件，助力大众创业、万众创新；坚持放管结合，简化和优化认定管理流程。 理解了政策精神和政策导向，还要把握政策的核心，高新技术企业政策的核心就是高新技术企业的八项条件（新增三项条件是对企业所得税法第5项条件的扩展），八项条件中三个比例要求是核心要点（与企业所得税法中的三项核心条件相同），八项条件是： 1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； 5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额符合如下比例： A.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； B.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； C.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 7、企业创新能力评价应达到相应要求； 8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 在掌握了高新技术企业的政策条件后，我们还要熟悉高新技术企业的认定程序，认定程序大致如下： 企业提出书面申请。在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料： 1、高新技术企业认定申请书； 2、证明企业依法成立的相关注册登记证件； 3、知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料； 4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料； 5、企业职工和科技人员情况说明材料； 6、经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料； 7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）； 8、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。 企业申报的资料经专家评审通过后，即由财政、税务、科技三部门组成的认定管理小组确认并公示。

法律分析：高新技术企业税收优惠指的是，经由国家规定，对高新技术企业给予减轻或免除其企业所得税的措施。依照相关规定，科技服务业属于我国重点扶持和鼓励发展的产业，依法可享有企业所得税优惠。高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围。新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。技术转让所得税起征点明显提高。新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

个人独资企业税收优惠政策主要包括以下几个方面：1、税前扣除：个人独资企业可以在计算应纳税所得额时，按照国家有关规定，在利润中扣除一定的支出，如租金、水电费、通讯费、旅游费等，减少应纳税所得额；2、税率优惠：个人独资企业所得税的税率比一般企业的税率低，目前个人独资企业所得税税率为5%；3、免征城市维护建设税和教育费附加：个人独资企业不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，减轻企业负担；4、享受小型微利企业所得税优惠政策：如果个人独资企业符合小型微利企业的条件，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。具体优惠政策包括减免税、税率优惠等。个人独资企业享受税收优惠政策时，需要注意以下几个事项：1、注册登记：个人独资企业需要按照国家有关规定进行注册登记，取得营业执照后才能享受税收优惠政策；2、税收申报：个人独资企业需要按照国家有关规定进行税收申报，如未及时申报或申报不准确，将导致不能享受税收优惠政策，甚至面临罚款等惩罚；3、合法经营：个人独资企业需要合法经营，如存在违法行为，将导致不能享受税收优惠政策；4、税务登记：个人独资企业需要在税务部门进行税务登记，确保享受税收优惠政策时符合相关规定；5、纳税义务：个人独资企业需要按照国家有关规定缴纳税款，如未按时缴纳，将影响企业申请税收优惠政策；6、审核认证：个人独资企业在享受税收优惠政策时，可能需要经过税务部门的审核认证，确保符合相关条件。综上所述，个人独资企业在享受税收优惠政策时，应当按照规定进行申报和认定，确保符合相关条件。如果发现企业不符合相关条件或存在违法行为，税务部门有权取消企业的税收优惠政策。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

一、正面回答个人独资企业税收优惠政策有：1、对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，其投资者取得的四业所得暂不征收个人所得税；2、残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。二、分析详情个人独资企业是指由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业以独资经营方式经营，并具有无限的经济责任，在破产时借方可以扣留业主的个人财产。三、个人独资企业的缺点有哪些1、难以筹集大量资金。因为一个人的资金终归有限，以个人名义借贷款难度也较大。因此，独资企业限制了企业的扩展和大规模经营；2、投资者风险巨大。企业业主对企业负无限责任，在硬化了企业预算约束的同时，也带来了业主承担风险过大的问题，从而限制了业主向风险较大的部门或领域进行投资的活动。这对新兴产业的形成和发展极为不利；3、企业连续性差。企业所有权和经营权高度统一的产权结构，虽然使企业拥有充分的自主权，但这也意味着企业是自然人的企业，业主的病或死，个人及家属知识和能力的缺乏，都可能导致企业破产；4、企业内部的基本关系是雇佣劳动关系，劳资双方利益目标的差异，构成企业内部组织效率的潜在危险。

法律主观：一、自然人独资企业有税收优惠么个人独资企业税收优惠政策：1、增值税：3％2、个人所得税核定时：1.5％（小规模最高1.5%）3、附加税0.075％（增值税的5%，小规模企业减半征收）4、个人独资企业免交企业所得税，经营模式比较灵活，且企业总税负较低，入驻税收洼地获得扶持后基本都是在4.95%--5.17%之间。比如像某些现代服务行业、医药咨询行业、企业管理咨询、营销策划、建筑设计、技术服务、信息咨询、会议展览、各类设计服务类型的企业等等，成本低利润高，想解决企业所得税，那么利用个人独资企业核定征收是最为适合的。（1）选择具有税收优惠政策，能够实行核定征收个人所得税的园区，注册个人独资企业。（2）将企业难以取得进项票的业务分流或外包给新注册的个人独资企业。（3）控制个人独资企业年销售额都在500万元以下，即一直保持小规模增值税纳税人状态，如果企业业务量较大，可以选择多注册几家个人独资企业进行业务分流。二、自然人独资企业要交哪些税个人独资企业应视其经营、发生的业务：可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。1、个人独资企业需要缴纳个人所得税。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应纳税所得额=当月（期）销售收入所得率=160220.09*5%=8011元应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。2、个人独资企业还要根据的经营业务来征税：如果是属于销售生产货物或者度修理修配劳务，要交增值税（国税交），税率是4%（工业）或6%（商业）；如果是属于其他的服务业要交营业税（地税），税率根据行业知不同从3%到5%，个别行业向网吧是20%。3、此外，还有一些附加税种：城建道税教育费附加是增值税和营业税的附专加，只要交了增值税和营业税，还要根据一定比例交城建税和教育费附加。4、地税还征收一些小税种：印花税、房产税等。5、大部分税都不是针对利润征收的，所以和是属否赔钱没关系，照样征税。三、自然人独资企业报税流程打开国税网上办税服务厅首页，点击：网上办税服务厅—直接登陆—登陆我的办税大厅。输入纳税人识别号—选择登陆身份（法人、财务、办税员、业主）—发送验证码—输入手机验证码—登陆注意：1、验证码只需发送一次即可。如果手机号和国税局登记的手机号不一致，须到办税服务厅变更手机号，才可以接收到验证码。2、首次使用网上办税厅需开通“网上（电子）申报”，开通方法：登陆网上办税服务厅后，点击：我要登记—选择申报及缴税方式—选择“网上（电子）申报”，点击下一步确认即可。个人独资企业享有增值税、个人所得税核定、免交企业所得税等方面的税收优惠。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

法律分析：一、目前，许多地区都出台了一些税收优惠政策来促进当地的经济发展。企业可以通过以下方式享受税收优惠政策：比如某科技服务公司要享受税收优惠政策，可以先在园区注册一家分公司 (无需实际入驻)，主公司通过园区内的分公司对其部分业务利润进行业务分流，享受增值税、企业所得税等扶持政策。一是企业可以通过分支机构、子公司、新公司或迁移等方式落户当地园区，无需在园区实地工作，只需注册在园区就可以，不改变企业现有的经营模式，和经营地址。并根据企业应纳税额给予一定比例的税收优惠。有限公司的税收优惠政策如下：1.企业在园区当地缴纳的增值税，财政以地方留存（50%）的50%~80%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税，地方留存50万，次月按照比例扶持企业25万~40万。2.企业在园区当地缴纳的企业所得税，企业以地方留存（40%）的50%~80扶持给企业，以100万为例，扶持给企业的在20万~32万。另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶。二、利用个人独资企业申请审批和征收：在有税收优惠政策的园区设立个人独资企业，申请核定征收所得税0.5%-2.08%。以小规模纳税人为例，企业增值税为3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高为2.1%)。整体税负最高不会超过5.08%，大大降低了企业整体税负。法律依据：《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》第一条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。第二条 对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

成立小规模的个体户或者个人独资企业，然后申请享受相关税收优惠政策。个税在0.6%-1.2%之间，视行业而定，一般在1%左右。如果是开具增值税普通发票的话，今年内是可以免增值税和附加税的，开专票的话则是按照3%缴纳增值税。成立相关类型的一般纳税人有限公司或者个人独资企业，然后申请享受相关税收优惠政策。设立有限公司的话，企业所得税最低为2%，增值税正常缴纳，地方留存50%，奖励30%-80%。设立个人独资企业的话，个人经营所得税最低为2%，增值税正常缴纳，地方留存32.5%，奖励30%-80%。一般纳税人的个人独资企业和一般纳税人的有限公司，区别在于后期的分红税，个人独资企业是没有的。请点击输入图片描述（最多18字）个人独资企业主要两个税种：增值税和个人经营所得税，还有一个增值税附加，主要就是文化事业建设费、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税，根据最新政策，2022年小规模纳税人个独企业增值税500万普票免征，增值税附加免征。小规模的个人独资企业可以享受到的税收优惠政策，增值税可以享受到免征政策。当然，这个主要就是小规模的企业，开普票的可以享受到增值税免征政策。如果是开专票的企业，还是不能享受，按照3%的税率征收!