资产负债表，固定资产清理计算在固定资产里吗？算在非流动资产合计里吗？

非流动资产合计=到期投资+长期应收款+长期股权投资+工程物资+投资性房地产+固定资产+在建工程+无形资产+长期待摊费用+递延所得税资产+可供出售金融资产等其他流动资产拓展资料：一、非流动资产是指在一年或一个以上商业周期内不能变现或消耗的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期、定期递延费用等。二、非流动资产与流动资产的区别：一个企业拥有一定数量的资产，这些资产又分为流动资产和非流动资产。 流动资产与非流动资产的主要区别在于能否在一定周期内将资产转化为流动资金使用，一般为一年内非流动资产在一年内不能通过某些经济运行转化为可用资金，如长期设备、减值资产等； 相反，流动资产可以在一年内转换为资金。 例子包括企业的现有资金或银行资金、商业票据和应收账款以及商品库存。三、企业会计制度中有关非流动资产临时分录的说明：1、第二十七条固定资产在取得时按照成本入账。取得时的成本包括采购价和进口价、关税、运输、保险及其他相关费用，以及使固定资产达到预期可使用状态前的必要费用。固定的取得资产时的成本，应根据具体情况分别确定：（1）购入的不经过建设过程即可使用的固定资产，包括技术实际支付的购买价款、包装费和运输费、安装费和缴纳的相关税费作为进场价值。（2）在这种情况下，在实际操作中，企业财务人员大多在发票到账前做预付款核算，并在发票到账时录入，对于固定资产，这种处理会减少折旧。

非流动资产合计：非流动资产=（固定资产－累计折旧）＋（无形资产－累计摊销）＋（在建工程－固定资产清理）＋在建工程＋工程物资＋长期股权投资。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。区别非流动资产与流动资产的区别：一个企业都有属于自己一定量的资产，而这些资产还分为流动资产和非流动资产两种类型。流动资产和非流动资产的主要区别就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内。非流动资产就是不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如有企业的长期设备，减值物等等；相反来说，流动资产就是能在一年内转化成资金，其例子有，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等。核算非流动资产是相对于流动资产而言的一个概念，具有占用资金多、周转速度慢、变现能力差等特点。因此，其资产管理和会计核算也有特殊的要求。非流动资产的核算内容主要包括：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。由于该类资产占用的资金多、企业持有的时间长，会对企业相互联系的多个会计期间的财务状况、经营成果产生影响，故而，对它们的管理和会计处理，应按照各自不同的特点，分别采用不同的程序和方法。

非流动资产=（固定资产－累计折旧）＋（无形资产－累计摊销）＋（在建工程－固定资产清理）＋在建工程＋工程物资＋长期股权投资。非流动性资产是不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。扩展资料：非流动资产与流动资产的区别：一个企业都有属于自己一定量的资产，而这些资产还分为流动资产和非流动资产两种类型．流动资产和非流动资产的主要区别就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内．非流动资产就是不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如有企业的长期设备，减值物等等；相反来说，流动资产就是能在一年内转化成资金，其例子有，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等．参考资料来源：百度百科——非流动资产

按照《企业会计准则》，资产负债表非流动资产合计公式为：非流动资产合计=可供出售的金融资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产或：非流动资产合计=资产合计-流动资产合计。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。拓展资料：资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。这种能力对企业的短期债权人尤为重要。3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。同样，将不同企业同一时点的资产负债表进行对比，还可对不同企业的相对财务状况作出评价。 5、通过对资产负债表与损益表有关项目的比较，可以对企业各种资源的利用情况作出评价。如可以考察资产利润率，运用资本报酬率、存货周转率、债权周转率等。

非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。具体的公式如下： 非流动资产合计=到期投资+长期应收款+长期股权投资+工程物资+投资性房地产+固定资产+在建工程+无形资产+长期待摊费用+递延所得税资产+可供出售金融资产等其他流动资产。 非流动资产=（固定资产-累计折旧）+（无形资产-累计摊销）+（在建工程-固定资产清理）+在建工程+工程物资+长期股权投资。

非流动资产合计指的是不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。产按流动性来分，分为流动资产和非流动资产两大类，非流动资产合计就是总资产减去流动资产的部分，非流动资产合计主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等。资料拓展流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。流动资产的项目繁多，但从审计的角度看可将其分为两大类，一类是实物资产，如货币资金、存货等，一类是非实物形态的资产，如短期投资和各种债权等。1、货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在，账实相符，并为企业所实际拥有；2、各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；3、存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，如有变动，变动是否合法合理；4、流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。非流动资产是相对于流动资产而言的一个概念，具有占用资金多、周转速度慢、变现能力差等特点。因此，其资产管理和会计核算也有特殊的要求。非流动资产合计=到期投资+长期应收款+长期股权投资+工程物资+投资性房地产+固定资产+在建工程+无形资产+长期待摊费用+递延所得税资产+可供出售金融资产等其他流动资产。

非流动资产合计=到期投资+长期应收款+长期股权投资+工程物资+投资性房地产+固定资产+在建工程+无形资产+长期待摊费用+递延所得税资产+可供出售金融资产等其他流动资产。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。关注环球网校快问负债表非流动资产如何算

资产负债表中的资产总计是流动资产和非流动资产的合计数，那么资产负债表的资产总计怎么填？通常情况下资产负债表会填写年初余额和期末余额，下文会对此问题进行详细的介绍，具体详情可以阅读以下内容，希望对大家有所帮助！资产负债表的资产总计怎么填？(一)“年初余额”栏的填列方法资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。(二)“期末余额”栏的填列方法1.根据总账科目余额填列(1)根据总账科目的余额直接填列“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、“应付票据”、“应交税费”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。(2)根据几个总账科目的期末余额计算填列货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2.根据明细科目余额计算填列(1)应付账款=应付账款所属明细科目贷方余额+预付账款所属明细科目贷方余额(2)预付款项=应付账款所属明细科目借方余额+预付账款所属明细科目借方余额(3)应收账款=应收账款所属明细科目借方余额+预收账款所属明细科目借方余额-与应收账款有关的坏账准备贷方余额(4)预收款项=应收账款所属明细科目贷方余额+预收账款所属明细科目贷方余额(5)“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列;3.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列(1)“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。(2)“长期应收款”项目，应当根据“长期应收款”总账科目余额，减去“未实现融资收益”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。(3)“长期应付款”项目，应当根据“长期应付款”总账科目余额，减去“未确认融资费用”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列如资产负债表中的“持有至到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列;“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。5.综合运用上述填列方法分析填列被划分为持有待售的非流动资产应当归类为流动资产，被划分为持有待售的非流动负债应当归类为流动负债。什么是企业的资产负债表？资产负债表(thebalancesheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。通过上述内容的学习，我们应该可以知道资产负债表的资产总计就是流动资产和非流动资产的相加，资产负债表是企业会计中非常重要的一份财务报表，他可以一定程度上反应企业的经营状况，在会计学堂网上还有很多关于资产负债表的填列方法介绍

资产负债表中的计算非流动资产合计数时是减少累计折旧。如果有减值准备也同样减去。最后计算非流动资产合计数时 是加固定资产净额

货币资金=现金+银行+其他货币资金；应收账款=应收账款-坏账准备；预付帐款=预付帐款借方余额＋应付帐款借方余额；存货=原材料+库存商品-成本差异；流动资产合计=货币资金+应收账款+预付帐款+存货；固定资产=固定资产的原值-累计折旧；非流动资产合计=固定资产-固定资产清理；资产合计=流动资产合计+固定资产+非流动资产合计；应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款贷方余额 ；预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额；流动负债合计=应付帐款+预收帐款；长期借款=一年以上的借款；负债合计=流动负债合计+长期借款；所有者权益合计=资产总计-负债总计；负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计。

1、资产负债表中的固定资产清理根据《固定资产清理》余额填列，若是贷方则填负数。2、资产负债表中的固定资产清理计入固定资产合计。3、资产负债表中的固定资产清理计入非流动资产合计。4。《固定资产清理》科目属于固定资产类挂帐科目，所以计入固定资产合计，属于非流动资产，计入非流动资产合计。

　　财务报表英文翻译1 　　资产ASSETS流动资产：CURRENTASSETS 　　货币资金Cashandcashequivalents 　　结算备付金Provisionofsettlementfund 　　拆出资金Fundslent 　　交易性金融资产Financialassetsheldfortrading 　　应收票据Notesreceivable 　　应收账款Accountsreceivable 　　预付款项Advancestosuppliers 　　应收保费Insurancepremiumsreceivable 　　应收分保账款Cessionpremiumsreceivable 　　应收分保合同准备金Provisionofcessionreceivable 　　应收利息Interestsreceivable 　　其他应收款Otherreceivables 　　买入返售金融资产Recoursablefinancialassetsacquired存货Inventories 　　其中：原材料Rawmaterials 　　库存商品（产成品）Finishedgoods 　　一年内到期的非流动资产Non-currentassetsmaturingwithinoneyear 　　其他流动资产Othercurrentassets 　　其中：内部银行Including：In-housebank 　　流动资产合计TOTALCURRENTASSETS 　　非流动资产：NON-CURRENTASSETS 　　发放贷款及垫款Loansandpayments 　　可供出售金融资产Available-for-salefinancialassets 　　持有至到期投资Held-to-maturityinvestments 　　长期应收款Long-termreceivables 　　长期股权投资Long-termequityinvestments 　　投资性房地产Investmentrealestates 　　固定资产（固定资产原价）Fixedassets（Originalvalueoffixedassets） 　　减：累计折旧Less：Accumulateddepreciation 　　固定资产净值Fixedassets-netvalue 　　减：固定资产减值准备Reserveforfixedassetsimpairment 　　固定资产净额Netfixedassets 　　在建工程Constructioninprogress 　　工程物资Projectmaterials 　　固定资产清理Disposaloffixedassets 　　生产性生物资产Productivebiologicalassets 　　油气资产Oilandnaturalgasassets 　　无形资产Intangibleassets 　　开发支出Developmentcosts 　　商誉Goodwill 　　长期待摊费用Long-termdeferredexpenses 　　递延所得税资产Deferredincometaxassets 　　其他非流动资产Othernon-currentassets 　　其中：特准储备物资Including：Physicalassetsreservespecificallyauthorized 　　非流动资产合计TOTALNON-CURRENTASSETS 　　资产总计TOTALASSETS 　　二、负债LIABILITIES 　　流动负债：CURRENTLIABILITIES 　　短期借款Short-termborrowings 　　向中央银行借款Borrowingsfromcentralbank 　　吸收存款及同业存放Depositsfromcustomersandinterbank 　　拆入资金Depositfunds 　　交易性金融负债Financialassetsheldforliabilities 　　应付票据Notespayable 　　应付账款Accountspayable 　　预收款项Paymentsreceivedinadvance 　　卖出回购金融资产款Fundsfromsalesoffinancialassetswithrepurchasementagreement 　　应付手续费及佣金Handlingchargesandcommissionspayable 　　应付职工薪酬Employeebenefitspayable 　　其中：应付工资Including：Wagespayable 　　应付福利费Welfarepayable 　　其中：职工奖励及福利基Including：Bonusandwelfarefundforstaffandworkers 　　应交税费Taxesandsurchargespayable 　　其中：应交税金Including：Taxespayable 　　应付利息Interestspayable 　　应付股利Dividendspayable 　　其他应付款Otherpayables 　　应付分保账款Cessioninsurancepremiumspayable 　　保险合同准备金Provisionforinsurancecontracts 　　代理买卖证券款Fundsreceivedasagentofstockexchange 　　代理承销证券款Fundsreceivedasstockunderwrite 　　一年内到期的非流动负债Non-currentliabilitiesmaturingwithinoneyear 　　其他流动负债Othercurrentliabilities 　　其中：内部银行Including：In-housebank 　　流动负债合计TOTALCURRENTLIABILITIES 　　非流动负债：NON-CURRENTLIABILITIES 　　长期借款Long-termborrowings 　　应付债券Debtsecuritiesissued 　　长期应付款Long-termpayables 　　专项应付款Specificitempayable 　　预计负债EstimatedLiabilities 　　递延所得税负债Deferredtaxliabilities 　　其他非流动负债Othernon-currentliabilities 　　其中：特准储备基金Including：Authorizedreservefund 　　非流动负债合计TOTALNON-CURRENTLIABILITIES 　　负债合计TOTALLIABILITIES 　　三、所有者权益（或股东权益）：OWNERS"EQUITY（orshareholders"equity） 　　实收资本（或股本）Paid-upcapital（orsharecapital） 　　国家资本Nationalcapital 　　集体资本Collectivecapital 　　法人资本Legalperson"scapital 　　其中：国有法人资本State-ownedlegalperson"scapital 　　集体法人资本Collectivelegalperson"scapital 　　个人资本Personalcapital 　　外商资本Foreigncapital 　　减：已归还投资Less：Investmentreturned 　　实收资本净额Netpaid-upcapital 　　资本公积Capitalreserves 　　减：库存股Treasurystock 　　专项储备Specialreserves 　　盈余公积Surplusreserves 　　其中：法定公积金Statutorysurplusreserve 　　任意公积金Othersurplusreserve 　　储备基金Reservefund 　　企业发展基金Enterpriseexpansionfund 　　利润归还投资Profitscapitalizedonreturnofinvestment 　　一般风险准备Provisionfornormalrisks 　　未分配利润Retainedearnings/Undistributedprofits 　　外币报表折算差额Exchangedifferencesontranslatingforeignoperations 　　归属于母公司所有者权益合计Totalequityattributabletotheshareholdersofparentcompany 　　Totalequityattributabletotheshareholdersofparentcompany 　　少数股东权益Minorityshareholders"equity(B/S) 　　所有者权益合计TOTALOWNERS"EQUITY 　　负债和所有者权益总计TOTALLIABILITIESANDOWNERS"EQUITY 　　财务报表英文翻译2 　　一、资产ASSETS 　　流动资产:CURRENTASSETS 　　货币资金Cashandcashequivalents 　　交易性金融资产Financialassetsheldfortrading 　　应收票据Notesreceivable 　　应收账款Accountsreceivable 　　减：坏帐准备Less：Provisionforbaddebts 　　预付款项Advancestosuppliers 　　应收股利Dividendsreceivable 　　其他应收款Otherreceivables 　　存货Inventories 　　其中：原材料Including：Rawmaterials 　　库存成品及商品Inventoryoffinishedgoods 　　低值易耗品Consumbles 　　一年内到期的非流动资产Non-currentassetsmaturing/duewithinoneyear 　　其他流动资产Othercurrentassets 　　流动资产合计TOTALCURRENTASSETS 　　非流动资产：NON-CURRENTASSETS 　　可供出售金融资产Available-for-salefinancialassets 　　持有至到期投资Held-to-maturityinvestments 　　长期应收款Long-termreceivables 　　长期股权投资long-termequityinvestments 　　投资性房地产Investmentrealestate 　　固定资产（固定资产原价）Fixedassets（Originalvalueoffixedassets） 　　减：累计折旧Less：Accumulateddepreciation 　　固定资产净值Fixedassets-netvalue 　　减：固定资产减值准备Reserveforfixedassetsimpairment 　　固定资产净额Netfixedassets 　　在建工程Constructioninprogress 　　工程物资Projectmaterials 　　固定资产清理Disposaloffixedassets 　　生产性生物资产Productivebiologicalassets 　　油气资产Oilandnaturalgasassets 　　无形资产Intangibleassets 　　开发支出Developmentcosts 　　商誉Goodwill 　　长期待摊费用Long-termdeferredexpenses 　　递延所得税资产Deferredincometaxassets 　　其他非流动资产Othernon-currentassets 　　非流动资产合计TOTALNON-CURRENTASSETS 　　资产总计TOTALASSETS 　　二、负债LIABILITIES 　　流动负债：CURRENTLIABILITIES 　　短期借款Short-termborrowings 　　交易性金融负债Financialassetsheldforliabilities 　　应付票据Notespayable 　　应付账款Accountspayable 　　预收款项Paymentsreceivedinadvance 　　应付职工薪酬Employeebenefitspayable/Staffremunerationpayables 　　应交税费Taxesandsurchargespayable 　　应付股利Dividendspayable 　　其他应付款Otherpayables 　　一年内到期的非流动负债Non-currentliabilitiesmaturingwithinoneyear 　　其他流动负债Othercurrentliabilities 　　流动负债合计TOTALCURRENTLIABILITIES 　　非流动负债：NON-CURRENTLIABILITIES 　　长期借款Long-termborrowings 　　应付债券Debtsecuritiesissued 　　长期应付款Long-termpayables 　　专项应付款Specificitempayable 　　预计负债Provisionsforliabilities 　　递延所得税负债Deferredincometaxliabilities 　　其他非流动负债Othernon-currentliabilities 　　非流动负债合计TOTALNON-CURRENTLIABILITIES 　　负债合计TOTALLIABILITIES 　　三、所有者权益（或股东权益）：OWNERS"EQUITY(orshareholders"equity) 　　实收资本（或股本）Paid-upcapital(orsharecapital) 　　其中：国家资本Nationalcapital 　　集体资本Collateralcapital 　　法人资本Legalperson"scapital 　　个人资本Personalcapital 　　外商资本Foreigncapital 　　资本公积Capitalreserves 　　减：库存股Treasurystock 　　盈余公积Surplusreserves 　　未分配利润Retainedearnings/Undistributedprofit 　　所有者权益（或股东权益）合计TOTALOWNERS"EQUITY(ORSHAREHOLDERS"EQUITY) 　　负债和所有者权益（或股东权益）总计TOTALLIABILITIESANDOWNERS"EQUITY 　　利润表 　　一、营业总收入Overallsales/Overallincome 　　其中：营业收入Including:Sales/Incomefromoperations/Incomefromoperations 　　其中：主营业务收入Sales/Incomefrommainbusiness/Incomefrommainbusiness 　　其他业务收入Sales/Incomefromotherbusiness/Incomefromotherbusiness 　　利息收入Interestsincome 　　已赚保费Insurancepremiumsearned 　　手续费及佣金收入Handlingchargesandcommissionsincome 　　二、营业总成本Overallcosts 　　其中：营业成本Including:Costsofoperations 　　其中：主营业务成本Costsofmainbusiness

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 应收账款=应收帐款明细科目的借方+预收账款明细科目的借方-坏账准备 预收款项=预收账款明细科目的贷方+应收账款明细科目的贷方 应付款项=应付账款明细科目的贷方+预付账款明细科目的贷方 预付款项=应付账款明细科目的借方+预付账款明细科目的借方 存货=库存商品+原材料+生产成本-材料成本差异=存货跌价准备 流动资产合计=固定资产以上的都属于流动资产，相加就好了。 流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款（计算后的余额）+应收利息+应收股利+其他应收款+预付账款（计算后的余额）+存货+一年内到期的非流动资产（一年内摊销的长期待摊费用） 固定资产=固定资产余额—累计折旧 非流动资产=固定资产（减去累计折旧的余额）+在建工程—固定资产清理+无形资产（减去了累计摊销的余额）+长期待摊费用（减去一年内摊销的待摊费用得余额） 非流动资产合计=固定资产一下 资产合计以上的都是非流动资产 资产合计=流动资产+非流动资产 1、流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款（计算后的余额）+ 预收账款（计算后的余额） + 应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债（如：一年内到期的应付债券和一年内到期的长期借款。在补充资料里面找） 应付债券=应付债券的余额—一年内到期的应付债券 长期借款=长期借款余额—一年内到期的长期借款 2、非流动负债=长期借款（计算后的余额）+应付债券（计算后的余额）+长期应付款 3、负债合计=流动负债+非流动负债（短期借款+应付账款（计算后的余额）+预收账款（计算后的余额）+应交税费+长期借款（计算后的余额）+应付债券(计算后的余额)+长期应付款 未分配利润=本年利润+利润分配 所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（计算后的余额）

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金应收账款=应收帐款明细科目的借方+预收账款明细科目的借方-坏账准备预收款项=预收账款明细科目的贷方+应收账款明细科目的贷方应付款项=应付账款明细科目的贷方+预付账款明细科目的贷方预付款项=应付账款明细科目的借方+预付账款明细科目的借方存货=库存商品+原材料+生产成本-材料成本差异=存货跌价准备流动资产合计=固定资产以上的都属于流动资产，相加就好了。流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款（计算后的余额）+应收利息+应收股利+其他应收款+预付账款（计算后的余额）+存货+一年内到期的非流动资产（一年内摊销的长期待摊费用）固定资产=固定资产余额—累计折旧非流动资产=固定资产（减去累计折旧的余额）+在建工程—固定资产清理+无形资产（减去了累计摊销的余额）+长期待摊费用（减去一年内摊销的待摊费用得余额）非流动资产合计=固定资产一下资产合计以上的都是非流动资产资产合计=流动资产+非流动资产1、流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款（计算后的余额）+预收账款（计算后的余额）+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债（如：一年内到期的应付债券和一年内到期的长期借款。在补充资料里面找）应付债券=应付债券的余额—一年内到期的应付债券长期借款=长期借款余额—一年内到期的长期借款2、非流动负债=长期借款（计算后的余额）+应付债券（计算后的余额）+长期应付款3、负债合计=流动负债+非流动负债（短期借款+应付账款（计算后的余额）+预收账款（计算后的余额）+应交税费+长期借款（计算后的余额）+应付债券(计算后的余额)+长期应付款未分配利润=本年利润+利润分配所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（计算后的余额）

（1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元； （2）应收账款（ 41400+3000-500=43900）元；应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账准备（3）预付款项（ 8100）元； 应付账款明细账贷方余额记入（4）存货（27400+41500-1900=67000 ）元；（5）流动资产合计（66600+44400-500+8100+67000+3000=188600 ）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数 （6）固定资产（324500-14500=310000 ）元；固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备（7）非流动资产合计（ 305000+36300=341300）元；（8）资产合计（ 188600+341300=529900）元；（9）应付账款（39500 ）元；（10）预收款项（ 7200+5000=12200）元；预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（11）流动负债合计（ 39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款（12）长期借款（ 118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款（13）负债合计（101700+68000=169700 ）元；（14）所有者权益合计（ 300000+1500+8700+50000=360200）元；（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900 ）元这个我已经试过了！是正确的哦！

说明企业净利润呈现负增长，财务状况出了问题，要积极警惕。企业的总资产是流动资产合计加上非流动资产合计，而总资产又等于负债加上所有者权益，净利润看的是利润表，资产负债表反应的是某个时点的财务状况，利润表反应的是某个期间的经营成果，都下降说明财务链出了问题，要积极处理。非流动资产合计主要计算的是到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、可供出售金融资产等这些类型的资产价值合计数，非流动资产中的投资性房产不是房地产开发商的商品房，而是该企业的存货。扩展资料：流动资产和非流动资产的主要区别就是能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，对于这个周期一般都是在1年之内。非流动资产不能在一年之内通过某种经济运作转化为可用资金，例如有企业的长期设备，减值物等等;相反来说，流动资产就是能在一年内转化成资金，其例子有，企业的现有或在银行的资金、商业中的应收票据和应收账款，还包括商品的存货等等。非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失，指企业出售固定资产所取得价款或报废固定资产的材料价值和变价收入等，不足以抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费所发生的净损失;无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足以抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后所发生的净损失。

10月份业务的分录如下：（1）借：银行存款 80×800×1.17 贷：主营业务收入 80×800 应交税费-应交增值税（销项税额） 80×800×0.17借：主营业务成本 45×800 贷：库存商品 45×800（2）借：原材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：应付账款 35100（3）借：财务费用 180 贷：银行存款 180（4）借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000（5）借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000货币资金：发生额借方64700，期初33225，期末97950应收账款：发生额贷方10000，期初28000，坏账1750，期末16250存货：发生额贷方6000，期初96500，期末90500流动资产合计：97950+13250+18000+90500=217950固定资产：259000，累计折旧5400，期末253600在建工程：87000非流动资产合计：340600资产合计：558550应付账款：发生额贷方15100，期初38000，期末53100短期借款：20000应交税费：发生额贷方5780，期初8600，期末14380负债合计：20000+14380+53100=87480实收资本：400000未分配利润：发生额贷方27820，期初43250，期末71070所有者权益合计：471070负债及所有者权益合计：558550------这题写了我半小时，哈哈

流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产货币资金=现金+银行存款+其他货币资金短期投资=短期投资－短期投资跌价准备应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产拓展资料:举例分析:第一步，先计算需要调整的项目：应收账款=5500+1500-200=6800（注：应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备）预收账款=10000+1500=11500（注：预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额）预付账款=6200（注：预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额）应付账款=23000+1200=24200（注：应付账账明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额）第二步，计算资产合计资产合计=流动资产合计+非流动资产合计=（1895+129800+6800+6200+72500+62000+18000)+(358700-24700+20000-3500)=647695第三步，计算流动负债合计流动负债=27500+24200+11500+60000=123200第四步，检验负债合计=流动负债合计+非流动负债合计=123200+(200000-60000)=263200所有者权益合计=350000+18095+16400=384495资产总计=负债合计+所有者权益合计=263200+384495=647695

　　1.货币资金:= 现金借方余额+银行存款借方余额+其他货币资金借方余额　　= 1500 +800000+90000=891500　　2应收账款: =应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-应收帐款坏帐准备余额= 80000+0-2000=78000　　3预付款项:=应付帐款明细帐借方余额+预付帐款明细帐借方余额= 20000+ 31000+5100=56100　　4存货:= 原材料借方余额+生产成本借方余额+库存商品借方余额-材料成本差异贷方余额= 816600 +265400+193200 -42200=1233000　　5流动资产合计:=货币资金+交易性金融资产+应收票据+ 应收账款+ 预付账款+其它应收款+ 存货=891500+ 115000 + 20000 + 78000+56100+ 8500 +1233000=2402100　　6固定资产:=固定资产借方余额-累计折旧贷方余额=2888000-4900=2883100　　7非流动资产合计: =固定资产+在建工程=2883100+ 447400=3330500　　8资产总计:= 流动资产合计+非流动资产合计= 2402100+3330500=5732600　　9应付账款:=应付帐款明细帐贷方余额+预付帐款明细帐贷方余额=91000+0=91000　　10预收款项:= 应收帐款明细帐贷方余额+预收帐款明细帐贷方余额= 5000 +14700=19700　　11流动负债合计:= 短期借款+ 应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应交税费= 250000　　+25500+91000+19700+12000+28000=426200　　12应付债劵:=563700　　13负债合计: = 流动负债合计+ 应付债劵贷方余额+长期借款贷方余额=426200+563700+506000=1495900　　14未分配利润: = 利润分配贷方余额+本年利润 贷方余额 = 1900+36700=38600　　15所有者权益合计:=实收资本+盈余公积+未分配利润= 4040000+ 158100+38600=4236700　　因资产=负债+所有者权益　　所以5732600 =1495900+4236700　　5732600 =5732600

报表中非流动资产合计公式要加上固定资产账面价值吗 资产负债表中固定资产是按其账面价值填写资产总计。 资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给带来经济利益的资源。资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。 流动资产是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 资产负债表中列示的流动资产专案通常包括:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。 非流动资产是流动资产以外的资产。资产负债表中列示的非流动资产专案通常包括:长期股权、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。 固定资产进行保养会引起固定资产账面价值发生变化吗 固定资产保养不会引起固定资产账面价值发生变化，具体分析如下： 1、固定资产在发生大型的改扩建支出时会暂停计提固定资产折旧，在改扩建过程中的成本费用会先计入“在建工程”科目，在改扩建完成后按照全部成本转入固定资产账面价值 ，因此其会引起固定资产账面价值发生变化！ 2.保养等只是为了维持固定资产的正常使用,延长固定资产的使用寿命，因此固定资产的保养支出属于费用化的后续支出，不能予以资本化 ，固不能计入固定资产的账面价值， 而应该按照受益物件直接计入相关成本或者费用科目，因此不会影响固定资产账面价值 综上所述，固定资产的保养不能给予资本化，固不会影响固定资产的账面价值 是否引起固定资产账面价值发生变化 您好！我回答您这个问题 1.改扩建过程中的成本费用会先计入“在建工程”帐户，在改扩建完成后 按照全部成本转入固定资产账面价值 因此其会引起固定资产账面价值发生变化！ 2.大修理只是为了维持固定资产的正常使用 并不会提高其使用价值 因此该部分支出属于费用化的后续支出 不能予以资本化 因此不能计入固定资产的账面价值 而应该按照受益物件直接计入有关成本费用类账户 因此其不会引起固定资产账面价值发生变化！ 希望我的回答能够使您满意！祝您学习愉快！ 资产负债表中资产是不是账面价值 资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。 流动资产是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 资产负债表中列示的流动资产专案通常包括:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。 非流动资产是流动资产以外的资产。资产负债表中列示的非流动资产专案通常包括:长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等 金融资产账面价值的就算公式？ 1.金融资产账面价值的就算公式？ 交易性金融资产：成本+/-公允价值变动 持有至到期投资：初始投资金额+按实际利率计算的投资收益-按票面利率计算的应收利息-持有至到期减值准备 贷款应收款项：成本-减值准备 可供出售金融资产：股票：初始投资成本+/-公允价值变动-减值准备 债券：初始投资成本+/-公允价值变动+按实际利率计算的投资收益-按票面利率计算的应收利息-可供出售金融资产减值准备 2.固定资产账面价值的计算公式？ 原价-折旧-减值准备 3.金融资产摊余成本的就算公式？ 持有至到期投资：期末摊余成本：初始投资金额+按实际利率计算的投资收益-按票面利率计算的应收利息-已收回的本金 可供出售金融资产：债券：初始投资成本+按实际利率计算的投资收益-按票面利率计算的应收利息-已收回的本金 资产合计是指上年结余加固定资产吗 看下，资产负债表就知道了, 资产负债率=负债合计/资产合计*100% 支出是利润表上的资料,所以第二个公式不对 固定资产的改良支出和大修理，应在发生时记入固定资产账面价值， 固定资产的改良支出和大修理，应在发生时记入固定资产账面价值， 对的。 固定资产小修理支出应该在发生时直接计人当期损益。这样子的说法对吗？ 是对的。 预计净残值率是用固定资产预计净残值减去固定资产清理费用后除以固定资产账面价值算出来的吗 预计净残值率是理论上是用固定资产预计净残值减去固定资产清理费用后除以固定资产账面价值算出来，但是《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》是规定预计净残值率比例的，具体规定如下： 1、内资企业 《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批专案后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。 2、外资企业 根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。 用固定资产对外投资,评估确认价值30万,资产账面价值32万,预算会计分录 针对于用固定资产对外投资,评估确认价值30万,资产账面价值32万,预算会计分录这个问题，给你上传了一份会计处理的基本分录大全，里面有你要相关的内容，但附件个数有限，可能无法完全满足你的需要，如果有需要，可以给你发更详细更全面的全套资料，你看完，看到最后，对你应该是有帮助的，希望我的回答能够帮助到你！望采纳谢谢！ 非流动资产怎么确定公允价值？ [编辑本段]什么是公允价值？ 公允价值亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的资讯。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。 [编辑本段]被并企业净资产公允价值的确定 1、有价证券按当时的可变现净值确定（见“可变现净值”）； 2、应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定； 3、完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余额确定； 4、在产品存货，按估计的完工后产品售价减去至完工时尚需发生的成本、变现费用以及合理的利润后的余额确定； 5、原材料按现行重置成本确定； 6、固定资产应分不同情况进行处理：对尚可继续使用的固定资产，按同类生产能力的固定资产的现行重置成本计价，除非预计将来使用这些资产会对购买企业产生较低的价值；对于将要出售，或持有一段时间（但未使用）后再出售的固定资产，可按可变现净值计价；对于暂使用一段时间、然后出售的固定资产，在确认将来使用期的折旧后，按可变现净值计价； 7、对专利权、商标权、租赁权、土地使用权等可辨认无形资产按评估价值计价，商誉按购买企业的投资成本与所确认的公允价值之间的差额确定； 8、其他资产，如自然资源、不能上市交易的长期投资按评估价值确定； 9、应付账款、应付票据、长期借款等负债，按未来需支付数额采用当时利率折现所得的金额确定； 10、或有事项和约定义务，如不利的租赁协议所引起的付款、合同对企业的约束以及行将发生的固定资产清理费用等，都应加以充分的估计，并按预计支付的数额以当时的实际利率折现的现值计价。 只要某项可辨认资产和负债是被并企业的，都需对其确定公允价值，如企业的研究开发成本、行动计划成本、开发某配方成本等等。

资产负债表中没有“净利润”项目，只有“未分配利润”项目。资产负债表中“未分配利润”项目=总分类账中“利润分配”科目期末余额+“本年利润”科目的期末余额

是这样的，你就想成是一个硬币，反面是资金的来源，就是负债加净资产。有了钱，这个钱具体是怎么去向，就是硬币的正面“总资产”。所以，总资产＝流动资产+非流动资产可以看成资产按照流动性划分，而总资产=负债+净资产，则是一条基本的前提，意味着硬币的正面等于硬币的反面，既资金的去向等于资金的来源～不要被净资产这个说法迷惑哈，在不考虑特定情况下，净资产=所有者权益，这样是不是感觉好理解了呢。最后，财务是用来反映经济活动的，并不抽象。先要熟悉，再理解，最后记忆。最重要的是理解，比如想象某一笔资金的形态和轨迹之类的，找到适合自己的方法。

资产负债表中固定资产是按其账面价值填写资产总计。资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给带来经济利益的资源。资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。流动资产是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。资产负债表中列示的流动资产项目通常包括:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。非流动资产是流动资产以外的资产。资产负债表中列示的非流动资产项目通常包括:长期股权、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。

华天公司2008年8月初有关账户余额如下：应收账款 273008月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款11700元，存入银行应收账款8月份期末余额=8月初应收账款 27300 -8月份收回的其他单位前欠货款11700元这里的11700，是本月收回的金额，不是待放的余额。所以应该减掉的。----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

报表项目的期末数：1.货币资金=库存现金380+银行存款65000+其他货币资金1220=666002.应收账款=应收账款B公司借方余额41400+预收账款F公司借方余额3000-坏账准备500=439003.预付款项=预付账款借方0+应付账款D公司借方余额8100=81004.存货=原材料27400+库存商品42500-材料成本差异1900=680005.流动资产合计=66600+43900+8100+68000+长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000=1896006.固定资产=固定资产324500-累计折旧14500=3100007.非流动资产合计=固定资产310000+固定资产清理（-）5000+（长期待摊费用39300-长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000)=3413008.资产合计=189600+341300=5309009.应付账款=应付账款C公司贷方余额39500+预付账款贷方余额0=3950010.预收款项= 应收账款A公司贷方余额5000+预收账款E公司贷方余额7200=1220011.流动负债合计=39500+12200+将于一年到期归还的长期款数为50000=10170012.长期借款=长期借款118000-长期借款期末余额中将于一年到期的长期款数为50000=6800013.负债合计=101700+68000=16970014.所有者权益合计=实收资本300000+盈余公积1500+利润分配8700+本年利润50000=36020015.负债及所有者权益合计=169700+360200=529900注：您提供的科目余额表本身就不平。 借方合计为536700＞贷方合计535700 ，差1000元。

（1）货币资金：4800+218000+69000=291800（2）应收账款：120000-1000=119000（3）预付款项：15000+2300=17300（4）存货：46700+95000+60000-2100=199600（5）流动资产合计：291800+119000+17300+199600=627700（6）固定资产：1480000-6500=1473500（7）非流动资产合计：1473500+402800=1876300（8）资产合计：627700+1876300=2504000（9）应付账款：75000+3000=78000（10）预收款项：5500+40000=45500（11）流动负债合计：78000+45500+160000+14500=298000（12）应付债券：230000-30000=200000（13）负债合计：298000+200000+30000+100000=628000（14）未分配利润：1900+36700=38600（15）所有者权益合计：1500000+110000+48100+38600=1696700

　　资 产 行次 期末数 年初数 负债及所有者权益 行次 期末数 年初数　　流动资产： 1 二、流动负债： 34　　货币资金 2 65,380.00 0.00 短期借款 35 0.00 0.00　　交易性金融资产 3 1,220.00 0.00 交易性金融负债 36 0.00 0.00　　应收票据 4 0.00 0.00 应付票据 37 0.00 0.00　　应收账款 5 44,400.00 0.00 应付账款 38 39,500.00 0.00　　预付账款 6 8,100.00 0.00 预收账款 39 12,200.00 0.00　　应收利息 7 0.00 0.00 应付职工薪酬 40 0.00　　应收股利 8 0.00 0.00 应交税费 41 0.00　　其他应收款 9 0.00 应付利息 42 0.00 0.00　　存 货 10 66,500.00 0.00 应付股利 43 0.00 0.00　　一年内到期的非流动资产 11 36,300.00 其他应付款 44 0.00　　其他流动资产 12 3,000.00 0.00 一年内到期的非流动负债 45 50,000.00　　流动资产合计 13 0.00 其他流动负债 46 0.00 0.00　　非流动资产： 14 0.00 0.00 流动负债合计 47 0.00　　可供出售金融资产 15 0.00 0.00 非流动负债： 48　　持有至到期投资 16 0.00 0.00 长期借款 49 118,000.00 0.00　　长期应收款 17 0.00 0.00 应付债券 50 0.00 0.00　　长期股权投资 18 0.00 0.00 长期应付款 51 0.00 0.00　　投资性房地产 19 0.00 0.00 专项应付款 52 0.00 0.00　　固定资产 20 305,000.00 0.00 预计负债 53 0.00 0.00　　在建工程 21 0.00 0.00 递延所得税负债 54 0.00 0.00　　工程物资 22 0.00 0.00 其他非流动负债 55　　固定资产清理 23 0.00 0.00 非流动负债合计 56 0 0　　生产性生物资产 24 负债合计 57 0.00　　油气资产 25 所有者权益(或股东权益)： 58　　无形资产 26 0.00 0.00 实收资本(或股本) 59 0.00 0.00　　开发支出 27 资本公积 60 300,000.00 0.00　　商誉 28 0.00 0.00 减：库存股 61 0.00 0.00　　长期待摊费用 29 0.00 0.00 盈余公积 62 1,500.00 0.00　　递延所得税资产 30 0.00 0.00 未分配利润 63 8,700.00 0.00　　其他非流动资产 31 所有者权益(或股东权益)合计 64 0.00　　非流动资产合计 32 0.00 65 0.00 0.00　　资产总计 33 0.00 负债及所有者权益(或股东权益)总计 66 0.00　　你的这个题 应该是有问题的 就是一年内到期的非流动负债那里有问题 余额应该不包括那五万九对了，还有就是你这个应该是老题了 好多的科目现在已经不让用了

货币资金=库存现金+银行存款 +其他货币资金（末借余）交易性金融资产=“交易性金融资产”账户的期末余额应收票据=应收票据（末余）—坏账准备（应收票据计提的坏账准备末余）应收账款=应收账款（明末方余）+预收账款（明末方余）—坏账准备（应收账款计提）贷余） 如果“应收账款”账户所属明细账户期末为贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列预付账款=预付账款（明末借余）+应付账款（明末借余）—坏账准备（预付账款计提）末余）应收利息=应收利息（末余）—坏账准备（应收利息计提）末余）其他应收款=其他应收款（末余）—坏账准备（有关其他应收款计提）末余)存货={在途物资（材料采购）+原材料+低值易耗品+库存商品+周转材料+托加工物资+委托代销商品+生产成本+劳务成本}（末余）-受托代销商品款+存货跌价准备(末余)一年内到期的非流动资产=一年内到期的“持有至到期投资”、一年内摊销的“长期待摊费用”和一年内可收回的“长期应收款”。 “其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关账户的期末余额填列。如果其他流动资产价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容和金额。可供出售金融资产=可供出售金融资产(末借余)+可供出售金融资产减准备(贷余)持有至到期投资=持有至到期投资(末借余)— 一年内到期的投资部分持有至到期投资减值准备（末贷余）长期应收款=长期应收款(末余)— 一年内到期的部分—未确认融资收益(末余)—坏账准备（长期应收款计提）长期股权投资=长期股权投资(末借余)—长期股权投资减值准备(末贷余)投资性房地产=投资性房地产(末余)—投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。固定资产=固定资产(末借余) -累计折旧(末贷余)-固定资产减值准备(末贷余)在建工程=在建工程(末余) -在建工程减值准备(末余)工程物资=工程物资(末余)- 在建工程减值准备(末余)固定资产清理=固定资产清理(末借余) 21、“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列；如“固定资产清理”账户期末为贷方余额，以“－”号填列。生产性生物资产=生产性生物资产(末余)- 生产性生物资产累计折旧(末贷余) -生产性生物资产减值准备(末贷余)无形资产=无形资产(借贷余)-累计摊销(末贷余) -无形资产减值准备(末贷余)开发支出=研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列商誉= 本项目根据“商誉”账户期末余额减去相应减值准备填列。长期待摊费用=长期待摊费用（末余）-将于1年内（含1年）摊销的数额递延所得税资产= 根据“递延所得税资产”账户期末余额填列。其他非流动资产=29、“其他非流动资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他非流动资产。本项目应根据有关账户的期末余额填列。非流动资产合计反映企业所用非流动资产的总额。资产总计反映企业所用全部资产的总额短期借款=短期借款(末贷余)交易性金融负债=交易性金融负债（末余）应付票据=应付票据(末贷余)应付账款=应付账款(末贷余)+预收账款(末贷余)应付职工薪酬=应付职工薪酬(末贷余) 如“应付职工薪酬”账户期末为借方余额，以“－”号填列。应交税费=应交税费(末贷余) 如“应交税费”账户期末为借方余额，以“－”号填列。应付利息=应付利息（末余）应付股利=应付股利（末余）不包括企业分派的股票股利其他应付款=其他应付款（末余）一年内到期的非流动负债=反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券、预计负债其他流动负债=反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。流动负债合=反映企业所有流动负债合计金额。长期借款=长期借款（末余）- 一年内到期部分的金额长期应付款=长期应付款（末余）- 未确认融资费用（末余）-一年内到期部分的长期应付款后 专项应付款=专项应付款（末余）预计负债=预计负债(末贷余)递延所得税负债=递延所得税负债(末贷余)其他非流动负债=其他非流动负债（末余）非流动负债合计= 反映企业全部非流动负债总额实收资本（股本）=实收资本（股本）(末贷余)资本公积=资本公积(末贷余)库存股=库存股(末借余)盈余公积=盈余公积(末贷余)未分配利润 =反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。所有者权益合计=所有者权益合计负债和所有者权益总计=反映企业全部负债和所有者权益的总额

非流动资产和流动资产两者概念不同，非流动资产可以理解为流动资产以外的资产。对于非流动资产和流动资产，应如何区分？非流动资产和流动资产如何区分？流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。非流动资产是不能在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。流动资产与非流动资产的主要区别在于，能不能在一定的周期内把资产转变为流动的资金使用，这个周期一般在一年内。流动资产能在一年内转化成资金，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。非流动资产不能在一年内通过某种经济运作转化为可用资金，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产。非流动资产合计如何计算？非流动资产=(固定资产-累计折旧)+(无形资产-累计摊销)+(在建工程-固定资产清理)+在建工程+工程物资+长期股权投资流动资产和固定资产如何区分？固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、机器、机械、建筑物、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具等。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金)，各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

问题一：报表中其他流动资产如何填 其他流动资产(Other Current Assetslities; Other Current Assets) 　　资产负债表上的其他流动资产，是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产。一般企业“待处理流动资产净损益”科目未处理转帐，报表时挂在“其他流动资产”项目中。 　　其他流动资产属会计术语，流动资产指流动性较强的资产，一般可在不超过一年期内变现，具体包括货币资金、存货、短期投资、应收款、预付账款、其他流动资产等。一般会计书中均可查到，因企业报表分月报、季所、年报，所以归集期间不同，不过一般最少是一个月归集一次。 　　我认为，如果企业遇到一些确实不好归到那些常用的流动资产科目时，就可以自行设立科目，填报表时，就属于丁他流动资产项。《会计基础工作规范》中友如此规定：企业在不影响会计核算要求，会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。 　　其他流动资产： 包括非现金资产等的资产负债表项目，如预付开支及一年内到期的应收账款。 问题二：其他流动资产、负债金额怎么计算？ 其他流动资产：25万 其他流动负债:10万 问题三：资产负债表 流动资产如何计算 流动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收股利+应收股息+应收账款+其他应收款+预付账款+应收补贴款+存货+摊销费用+一年内到期的长期股权投资+其他流动资产 问题四：会计资产负债表中流动资产合计怎么算的呢？ 流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 短期投资=短期投资－短期投资跌价准备 应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备” 其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” 存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 问题五：流动资产怎么算 流动资产＝货币资金+应收账款+存货+其他应收款+应收票据+短期投资+预付账款+应收补贴款+待摊费用。 或者流动资产＝货币资金+应收账款+存货+其他应收款+应收票据+交易性金融资产+预付账款... 问题六：净流动资产是什么？怎么算 流动资产减去流动负债即为公司的净流动资本。 流动资产（Current Assets）是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。 流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。 流动负债的概念是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长期借款等 问题七：资产负债表中的流动资产合计是怎么算出来的 流动资产合计 =货币资金（=现金+银行存款+其他货币资金） +交易性金融资产 +应收票据（=应收票据-已贴现的） +应收账场[=（应收账款+预收账款）借方合计―坏账准备中应收账款的部 分）] +预付款项[=（应付账款+预付账款）借方合计 ] +应收利息 +应收股利 +其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分） +存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异] +一年内到期的非流动资产 +其他流动资产 问题八：其它应收款是否属于流动资产？ 是呀，你看在资产负债表的栏次就很清楚的 问题九：资产负债表中其他流动资产指哪些 资产负债表上的其他流动资产，是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、 其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产。一般企业“待处理流动资产净损益”科目未处理转帐，报表时挂在“其他流动资产”项目中。 当流动资产为负数时，说明有以下可能： 1、企业资产的流动性差。因为资产的流动缓慢，盈利能力不强，收入下降。 2、企业出现连续的亏损，或巨额亏损。因为一般是流动负债增加，相应的资产增加，除利润分配和资本性支出的借款外。要使流动负债大于流动资产，那就得亏损。 3、用借款使得资本性扩张过于迅速，而企业的获利能力跟不上资本的扩张。包括对外投资规模的过度膨胀(但该项有不超过注册资本50%的限制，除非说明外部监控不力，或被投资单位的效益巨差(但合并报表的原则，出现净资产小于零的话，是不再进行权益法核算了，除非产生新的盈利))，和基建等资本性支出过于庞大。 4、用借款取得巨额的无形资产，但实际获利能力不行。 问题十：资产负债表里面的非流动资产合计是怎么算的？求过程！急！ 非流动资产合计=到期投资+长期应收款+长期股权投资+工程物资+投资性房地产+固定资产+在建工程+无形资产+长期待摊费用+递延所得税资产+可供出售金融资产等其他流动资产 。

（1）货币资金（ 252000）元； （9）应付账款（ 534000 ）元；（2）应收账款（1035000 ）元； （10）预收款项（？64000）元；（3）预付款项（ 100000 ）元； （11）流动负债合计（998000 ）元；（4）存货（471700 ）元； （12）长期借款（ 450000 ）元；（5）流动资产合计（ 1937000 ）元； （13）负债合计（1448000 ）元；（6）固定资产（1757000 ）元； （14）所有者权益合计（ 2614000 ）元；（7）非流动资产合计（ 2125000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 4062000 ）元（8）资产合计（ 4062000 ）元；你给了两个其他应付款，第一个应该是预收帐款吧

资产负债表与会计账户有哪几种关系 由于资产负债表的各专案与会计账户并非存在固定的一一对应关系，绝大部分专案可能与某一会计账户完全一致，少部分专案则可能与两个或两个以上的会计账户的内容一致，有的专案还可视会计账户的余额方向与其对应。这样，必须在认真理解各专案归属位置的基础上进行填列。如，“应收股利”、“固定资产”账户与表中专案应完全一致，这就可直接依据“应收股利”、“固定资产”账户的期末余额填列，而“存货”专案则需要根据所有属于存货特征的相关账户的期末余额汇总减去减值准备后的净额填列等等。 资产负债表中资产类专案的金额，大多是根据资产类账户的借方余额填列。如果出现贷方余额，则以负号列示。负债和所有者权益类专案的金额，大多是根据负债类账户和所有者权益类账户的贷方余额填列，如果出现借方余额，如“未分配利润”专案出现借方余额，表示未弥补亏损，则以负号列示。 资产负债表账户包括哪几类账户 资产负债表帐户一种记录股东负债收益的一种记录表格，具有资产、负债和权益的恒等关系一目了然的优点。 资产负债表中的资产类应当单独列示反应下列资讯专案: (1)货币资金; (2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产; (3)应收款项; (4)预付款项; (5)存货; (6)被划分为特有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处置组中的资产; (7)可供出售的金融资产; (8)持有至到期投资; (9)长期股权投资; (10)投资性房地产; (11)固定资产; (12)生物资产; (13)无形资产; (14)递延所得税资产; 账户式资产负债表又称横式资产负债表，它依据"资产=负债+所有者权益"的会计平衡公式，利用账户形式列示各类专案，即在报表的左方列示资产类的各个专案数额，而在其右方列示负债类和所有者权益的各个专案数额，并使资产负债表左右两方的数额保持平衡。我国会计实务上采用账户式资产负债表。 资产负债表（会计） 1、借：银行存款11700 贷：应收帐款11700 2、借：应收帐款23400 贷：主营业务收入20000 应交税金—应交增值税（销项）3400 借：主营业务成本12500 贷：库存商品 12500 3、借：原材料20000 应交税金—应交增值税（进项）3400 贷：应付帐款23400 4、借：销售费用1500 贷：银行存款1500 5、借：短期借款30000 财务费用250 贷：银行存款30250 6、借：应付帐款13400 贷：银行存款13400 资产负债表中： 2：应收帐款=27300-11700+23400=39000 4：流动资产合计=22900+39000+39400=101300 7：非流动资产合计=178450+70000=248450 8：资产合计=101300+248450=349750 10:应付帐款=46800+23400-13400=56800 12:流动负债合计=20000+56800+7800=84600 13：未分配利润=39400+20000-12500-1500-250=45150 14：所有者权益=220000+45150=265150 15：负债及所有者权益合计=84600+265150=349750 资产负债表账户内容？ 1.资产 资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。 流动资产是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 资产负债表中列示的流动资产专案通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。 非流动资产是流动资产以外的资产。资产负债表中列示的非流动资产专案通常包括：长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。 2.负债 资产负债表中的负债反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。 流动负债是预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内(含一年)到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。资产负债表中列示的流动负债专案通常包括 短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。 非流动负债是流动负债以外的负债。非流动负债专案通常包括长期借款、应付债券和其他非流动负债等。 3.所有者权益 资产负债表中的所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某一特定日期股东(投资者)拥有的净资产的总额，它一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。 会计题 资产负债表 （1）85460-4600=78960 （2）66500+101200-1200=166500 （3）93000 （4）10000 （5）93000+10000=103000 资产负债表中资产由哪些账户累计 科目名称 一级 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 + 交易性金融资产 + 应收票据 + 应收账款 + 预付账款 + 应收利息 + 应收股利 + 其他应收款 + 坏账准备 - 库存商品 + 周转材料 + 存货跌价准备 - 持有至到期投资 + 持有至到期投资减值准备 - 可供出售金融资产 + 长期股权投资 + 长期股权投资减值准备 - 投资性房地产 + 长期应收款 + 固定资产 + 累计折旧 - 固定资产减值准备 - 在建工程 + 工程物资 + 固定资产清理 + 无形资产 + 累计摊销 - 无形资产减值准备 - 商誉 + 长期待摊费用 + 递延所得税资产 + 待处理财产损溢 加借方余额 以上供参考！应该比较全了 什么是资产负债表账户? 实账户（Real Aount），又称“资产负债表帐户”、“永久性帐户” “ 虚账户 ”的对称。是据以编制 资产负债表 的各类帐户。包括 资产类 帐户 ，如“ 现金 ”、“ 银行存款 ”、“ 应收帐款 ”、“ 原材料 ”、 “产成品”、“ 固定资产 ”、“ 长期投资 ”等帐户；负债类帐户， 如“ 短期借款 ”、“ 应付帐款 ”、“ 应付债券 ”等帐户； 所有者权益类帐户，如“ 实收资本 ”、“ 资本公积 ”、“ 盈余公积 ”等帐户。这些帐户，无论在平时或 结帐 后，通常都留有余额，表示 资产 、 负债 和 所有者权益 的实存数， 因此称为实帐户。把帐户分为实帐户和 虚帐户 ， 是西方会计中对帐户所作的一种分类。 求采纳 事业单位资产负债表与会计要素间的关系

流动负债合计余额=流动资产余额19万+非流动资产余额合计101万-所有者权益合计60万-非流动负债合计45万=15万

1、资产类：x0dx0a 1001现金x0dx0a 1002银行存款x0dx0a 1009其他货币资金x0dx0a 100901外埠存款x0dx0a 100902银行本票存款x0dx0a 100903银行汇票存款x0dx0a 100904信用卡存款x0dx0a 100905信用证保证金存款x0dx0a 100906存出投资款x0dx0a 1101短期投资x0dx0a 110101股票x0dx0a 110102债券x0dx0a 110103基金x0dx0a 110110其他x0dx0a 1102短期投资跌价准备x0dx0a 1111应收票据x0dx0a 1121应收股息x0dx0a 1131应收账款x0dx0a 1133其他应收款x0dx0a 1141坏账准备x0dx0a 1201在途物资x0dx0a 1211材料x0dx0a 1231低值易耗品x0dx0a 1243库存商品x0dx0a 1244商品进销差价x0dx0a 1251委托加工物资x0dx0a 1261委托代销商品x0dx0a 1281存货跌价准备x0dx0a 1301待摊费用x0dx0a 1401长期股权投资x0dx0a 140101股票投资x0dx0a 140102其他股权投资x0dx0a 1402长期债权投资x0dx0a 140201债券投资x0dx0a 140202其他债权投资x0dx0a 1501固定资产x0dx0a 1502累计折旧x0dx0a 1601工程物资x0dx0a 1603在建工程x0dx0a 160301建筑工程x0dx0a 160302安装工程x0dx0a 160303技术改造工程x0dx0a 160304其他支出x0dx0a 1701固定资产清理x0dx0a 1801无形资产x0dx0a 1901长期待摊费用x0dx0a x0dx0a 2、负债类x0dx0a 2101短期借款x0dx0a 2111应付票据x0dx0a 2121应付账款x0dx0a 2151应付工资x0dx0a 2153应付福利费x0dx0a 2161应付利润x0dx0a 2171应交税金x0dx0a 217101应交增值税x0dx0a 21710101进项税额x0dx0a 21710102已交税金x0dx0a 21710103减免税款x0dx0a 21710104出口低减内销产品应纳税额x0dx0a 21710105转出未交增值税x0dx0a 21710106销项税额x0dx0a 21710107出口退税x0dx0a 21710108进项税额转出x0dx0a 21710109转出多交增值税x0dx0a 217102未交增值税x0dx0a 217103应交营业税x0dx0a 217104应交消费税x0dx0a 217105应交资源税x0dx0a 217106应交所得税x0dx0a 217107应交土地增值税x0dx0a 217108应交城市维护建设税x0dx0a 217109应交房产税x0dx0a 217110应交土地使用税x0dx0a 217111应交车船使用税x0dx0a 217112应交个人所得税x0dx0a 2176其他应交款x0dx0a 2181其他应付款x0dx0a 2191预提费用x0dx0a 2201待转资产价值x0dx0a 220101接受捐赠货币性资产价值x0dx0a 220102接受捐赠非货币性资产价值x0dx0a 2301长期借款x0dx0a 2321长期应付款x0dx0a x0dx0a 3、所有者权益类：x0dx0a 3101实收资本x0dx0a 3111资本公积x0dx0a 311101资本溢价x0dx0a 311102接受捐赠非现金资产准备x0dx0a 311106外币资本折算差额x0dx0a 311107其他资本公积x0dx0a 3121盈余公积x0dx0a 312101法定盈余公积x0dx0a 312102任意盈余公积x0dx0a 312103法定公益金x0dx0a 3131本年利润x0dx0a 3141利润分配x0dx0a 314101其他转入x0dx0a 314102提取法定盈余公积x0dx0a 314103提取法定公益金x0dx0a 314109提取任意盈余公积x0dx0a 314110应付利润x0dx0a 314111转作资本的利润x0dx0a 314115未分配利润x0dx0a x0dx0a 4、成本类：x0dx0a 4101生产成本x0dx0a 410101基本生产成本x0dx0a 410102辅助生产成本x0dx0a 4105制造费用x0dx0a x0dx0a 5、损益类：x0dx0a 5101主营业务收入x0dx0a 5102其他业务收入x0dx0a 5201投资收益x0dx0a 5301营业外收入x0dx0a 5401主营业务成本x0dx0a 5402主营业务税金及附加x0dx0a 5405其他业务支出x0dx0a 5501营业费用x0dx0a 5502管理费用x0dx0a 5503财务费用x0dx0a 5601营业外支出x0dx0a 5701所得税x0dx0a x0dx0a 说明：以上会计科目适合于小企业（即在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业），小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并：x0dx0a x0dx0a 1、采用计划成本进行材料科目日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。x0dx0a x0dx0a 2、预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。x0dx0a x0dx0a 3、低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。x0dx0a x0dx0a 4、小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。x0dx0a x0dx0a 5、小企业接收其他单位委托代销商品，可以增设“委托代销商品”、“代销商品款”科目。x0dx0a x0dx0a 6、小企业根据自身的规模和管理要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。x0dx0a x0dx0a 7、对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。x0dx0a x0dx0a over

同期结构比：结构一般指资产或负债或权益之间或三者之间的比例；同期，指以前的相同时间，如果是月份，即上年度的同月份，如果是年度，即上年度。计算公式，例如：同期资产结构 = 本年某期间（月份或年度）资产 / 上年该月份或年度 资产同期负债结构 = 本年某期间（月份或年度）负债 / 上年该月份或年度 负债 本期结构比：结构与上面相同；本期指当期，报告期的月份或年度。计算公式，举例：本期流动资产结构 = 本月流动资产合计 / 本月资产总计本期非流动资产结构 = 本月非流动资产合计 / 本月资产总计

资 产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数流动资产: 流动负债: 货币资金 1 306,144.46 219,806.28 短期借款 31 - 短期投资 2 应付票据 32 应收票据 3 应付帐款 33 - 应收帐款 4 0.00 预收帐款 34 - 减:坏帐准备 5 其它应付款 35 10,069,266.83 应收帐款净额 6 0.00 0.00 应付工资 36 - 预付帐款 7 3,502,000.00 4,318,093.28 应付福利费 37 应收补贴款 8 未交税金 38 -977,366.21 其他应收款 9 0.00 未付利润 39 - 存货 10 0.00 其它未交款 40 - 其中：产成品 11 预提费用 41 待摊费用 12 73,878.42 922,771.50 一年内到期的长期负债 42 待处理流动资产净损失 13 其它流动负债 43 一年内到期的长期债券投资 14 流动负债合计 44 - 9,091,900.62 其它流动资产 15 长期负债: 流动资产合计 16 3,882,022.88 5,460,671.06 长期借款 45 长期投资: 应付债券 46 长期投资 17 长期应付款 47 固定资产: 其它长期负债 48 固定资产原价 18 119,133.00 597,261.46 其中:住房周转金 49 减:累计折旧 19 0.00 专项应付款 50 固定资产净值 20 119,133.00 597,261.46 长期负债合计 51 - 固定资产清理 21 递延税项： 在建工程 22 7,800,776.14 递延税款贷项： 52 待处理固定资产净损失 23 负债合计 53 - 9,091,900.62 固定资产合计 24 119,133.00 8,398,037.60 所有者权益: 无形及递延资产: 实收资本 54 4,000,000.00 10,000,000.00 无形资产 25 5,234,000.00 其中：国家资本 55 递延资产 26 集体资本 56 无形及递延资产合计 27 0.00 5,234,000.00 法人资本 57 其它资产: 个人资本 58 其它长期资产 28 资本公积 59 - 递延税项： 盈余公积 60 - 递延税款借项： 29 其中：公益金 61 未分配利润 62 1,155.88 808.04 所有者权益合计 63 4,001,155.88 10,000,808.04 资产总计 30 4,001,155.88 19,092,708.66 负债及所有者权益总计 64 4,001,155.88 19,092,708.66

　　利润表　　一、营业总收入　　其中：营业收入　　其中：主营业务收入　　其他业务收入　　△利息收入　　△已赚保费　　△手续费及佣金收入　　二、营业总成本　　其中：营业成本　　其中：主营业务成本　　其他业务成本　　△利息支出　　△手续费及佣金支出　　△退保金　　△赔付支出净额　　△提取保险合同准备金净额　　△保单红利支出　　△分保费用　　营业税金及附加　　销售费用　　管理费用　　其中：业务招待费　　研究与开发费　　财务费用　　其中：利息支出　　利息收入　　汇兑净损失（净收益以“-”号填列）　　资产减值损失　　其他　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）　　投资收益（损失以“-”号填列）　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　△汇兑收益（损失以“-”号填列）　　三、营业利润（亏损以“－”号填列）　　加：营业外收入　　其中：非流动资产处置利得　　非货币性资产交换利得　　政府补助　　债务重组利得　　减：营业外支出　　其中：非流动资产处置损失　　非货币性资产交换损失　　债务重组损失　　四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　　减：所得税费用　　五、净利润（净亏损以“－”号填列）　　归属于母公司所有者的净利润　　*少数股东损益　　六、每股收益：　　基本每股收益　　稀释每股收益　　七、其他综合收益　　八、综合收益总额　　归属于母公司所有者的综合收益总额　　*归属于少数股东的综合收益总额　　资产负债表　　流动资产：　　货币资金　　△结算备付金　　△拆出资金　　交易性金融资产　　应收票据　　应收账款　　预付款项　　△应收保费　　△应收分保账款　　△应收分保合同准备金　　应收利息　　应收股利　　其他应收款　　△买入返售金融资产　　存货　　其中：原材料　　库存商品(产成品)　　一年内到期的非流动资产　　其他流动资产　　流动资产合计　　非流动资产：　　△发放贷款及垫款　　可供出售金融资产　　持有至到期投资　　长期应收款　　长期股权投资　　投资性房地产　　固定资产原价　　减：累计折旧　　固定资产净值　　减：固定资产减值准备　　固定资产净额　　在建工程　　工程物资　　固定资产清理　　生产性生物资产　　油气资产　　无形资产　　开发支出　　商誉　　长期待摊费用　　递延所得税资产　　其他非流动资产　　其中：特准储备物资　　非流动资产合计　　流动负债：　　短期借款　　△向中央银行借款　　△吸收存款及同业存放　　△拆入资金　　交易性金融负债　　应付票据　　应付账款　　预收款项　　△卖出回购金融资产款　　△应付手续费及佣金　　应付职工薪酬　　其中：应付工资　　应付福利费　　#其中：职工奖励及福利基金　　应交税费　　其中：应交税金　　应付利息　　应付股利　　其他应付款　　△应付分保账款　　△保险合同准备金　　△代理买卖证券款　　△代理承销证券款　　一年内到期的非流动负债　　其他流动负债　　流动负债合计　　非流动负债：　　长期借款　　应付债券　　长期应付款　　专项应付款　　预计负债　　递延所得税负债　　其他非流动负债　　其中：特准储备基金　　非流动负债合计　　负 债 合 计　　所有者权益（或股东权益）：　　实收资本（股本）　　国家资本　　集体资本　　法人资本　　其中：国有法人资本　　集体法人资本　　个人资本　　外商资本　　#减：已归还投资　　实收资本（或股本）净额　　资本公积　　减：库存股　　专项储备　　盈余公积　　其中：法定公积金　　任意公积金　　#储备基金　　#企业发展基金　　#利润归还投资　　△一般风险准备　　未分配利润　　外币报表折算差额　　归属于母公司所有者权益合计　　*少数股东权益　　所有者权益合计　　负债和所有者权益总计

基金单位净值=基金净资产价值总值/基金单位总份额 （基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额）基金单位累计净值=基金单位净值+(基金历史上所有分红派息的总额/基金总份额）基金单位净值即每份基金单位的净资产价值，等于基金的总资产减去总负债后的余额再除以基金全部发行的单位份额总数。基金负债总额包括的内容有：1、依基金契约规定至计算日止对托管人或管理人应付未付的报酬。2、其他应付款，包括应付税金等。基金单位累计净值是基金单位净值与基金成立后历次累计单位派息金额的总和，反映该基金自成立以来的所有收益的数据。基金单位净值，是指当前的基金总净资产除以基金总份额。其计算公式为：基金单位净值=总净资产/基金份额。扩展资料对于一个企业来说，资产负债率以50%为临界点，超过50%就说明企业举债经营的风险较大，但如果企业有较高的盈利水平，也就是说企业的投资收益率高于贷款利率，即借入款项产生的利润支付利息后仍有剩余，资产负债率越高，给企业和所有者带来的超额收益就越大。所以，资产负债率以100%为警戒线，超之意味着企业资不抵债，将面临破产。参考资料：百度百科-负债总额

问题一：资产负债表中固定资产合计都包括哪些科目 用“固定资产”科目余额减去“累计折旧”科目余额，得数填在资产负债表中“固定资产”期末余额中。 问题二：资产包括哪些 资产包括流动资产和固定资产、无形资产 流动资产包括速动资产和存货 速动资产：可以立即或很快变换成现金的资产，包括现金、银行存款、有价证券等。 存货包括：原料、郸成品、半成品等 固定资产：价值2000以上、使用期限1年以上的资产 无形资产：可以用货币计量的、无具体形态的资产，比如：技术权、商誉等。 问题三：资产负债表中的资产总计怎样核算 资产负债表中的资产总计是流动资产和非流动资产的合计数，流动资产的合计数等于货币资金加应收账款加应收票据加存货加其他应收款加交龚性金融资产加应收股利加应收利息加预付账款加其他流动资产加一年内到期流动资产；非流动资产也是一样 相加 在两者相加就行了 问题四：会计科目中净资产与资产总额的关系？ 资产总额=负债+所有者权益 净资产=总资产-负债=所有者权益 净资产与总资产的区别就是总资产比净资产多个负债。 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产，这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。 问题五：中国家庭资产总额包括哪些项目? 房产, 现金, 银行存款, 外借资金, 固定资产,包括汽车,家电设备等. 投资型资金包括股票,基金,国债,保险金等其他投资性资金, 收藏性资金,包括古董,珠宝,玉器,奇石等其他资金, 生物资产,包括圈养放养的家禽,生口,栽培的植物,及用于其他目的饲养的动物和栽培的植物. 无形专利,包括个人和企业名义注册的,个人享有或分享专利,著作,商标权等. 问题六：资产负债表里面的资产总计怎么计算的 资产负债表中的负债是：流动负债+长期负债之和。所有者权益总计是权益类科目之和。流动负债包括：短期借款、应付类科目、应交类科目、预收预提类科目等。长期负债包括：长期借款、应付债券、长期应付款等。权益类科目包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 问题七：怎么填写资产负债表及需要哪些科目数据？ 资产负债表项目及计算公式： 一、资产： 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 短期投资=短期投资－短期投资跌价准备 应收票据=应收票据 应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备” 其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” 存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用] 其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额] 长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] 累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 工程物资=工程物资 固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] 无形资产=无形资产 长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额” 其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 二、负债： 预付账款=应付账款(借)+预付账款(借) 短期借款=短期借款 应付票据=应付票据 应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷) 应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 应付福利费=应付福利费 应付利润=应付利润 应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 其他应付款=其他应付款 预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映] 其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 长期借款=长期借款 长期应付款=长期应付款 预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷) 其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列 三、所有者权益： 资本公积=资本公积 盈余公积=盈余公积 法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额 未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列] 实收资本=实收资本 应付职工薪酬 应付工资+其他应交款（鼎付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费） 资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列......>> 问题八：速度资产包括哪些科目，是否包括无形资产及其他资产合计 1、 速动资产包括现金、交易性金融资产、应收账款、应收票据等； 2、计算公式：速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款计算公式； 3、速动资产不包括：无形资产及其他资产合计。 问题九：资产负责表资产总计等于科目余额表的合计数吗? 不相等。 科目余额表是简单的科目余额借方和贷方合计 但资产负债表是根据科目余额表分析填列的主要差别就在你说的累计折旧 另外还有差别就是应收应付款项的余额问题 比如，应收款余额表中是10万 实际情况是借方余额15万，贷方余额5万 在做资产负债表时，应收账款应该填写15万，另外的贷方额5万需要填写在预收账款（负债项）里 资产负债表与科目余额表不相等是正常现象，不会有问题。 问题十：资产总额怎么计算的？ 因为资产总额=负债总额+所有者权益 所以该企业年初资产总额为126000，负债总额48000，那么所有者权益为：126000-48000=78000 本年度收入89000 发生费用93000 故本年度利润总额为-4000 那么年末的所有者权益为78000-4000=74000元； 年末该企业的负债总额为50000元， 根据上面公式可得： 年末资产总额为：74000+50000=124000 不懂可继续追问！满意请点击采纳！谢谢~~ 希望能解决您的问题。

资产负债表是反映企业在各会计期末财务状况的会计报表，对于其中的流动资产，应如何计算？资产负债表流动资产如何计算？流动资产合计=货币资金(现金+银行存款+其他货币资金)+交易性金融资产+应收票据(应收票据-已贴现的)+应收账款[(应收账款+预收账款)借方合计—坏账准备中应收账款的部分)]+预付款项[(应付账款+预付账款)借方合计]+应收利息+应收股利+其他应收款(其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分)+存货[库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异]+一年内到期的非流动资产+其他流动资产流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物。流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其他流动资金。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。资产负债表包括什么内容？资产负债表中主要包括资产、负债、所有者权益的内容。1、资产：资产负债表中的资产反映由过去的交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。分为流动资产和非流动资产。2、负债：资产负债表中的负债反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。分为流动负债和非流动负债。3、所有者权益：资产负债表中的所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某一特定日期股东(投资者)拥有的净资产的总额，它一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。

资 产 负 债 表 会企主表（1）编制单位： 2011年12月31日 单位：元资 产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 行次 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 1 198,550.51 1,145,961.51 短期借款 32 应收内部单位款 2 1,296,489.11 1,383,488.93 应付内部单位款 33 应收票据 3 应付票据 34 应收账款 4 135,955.48 -1,364,044.52 应付账款 35 7,303,358.88 2,462,574.93 预付款项 5 4,623,897.72 869,559.75 预收款项 36 应收利息 6 应付职工薪酬 37 -37,871.57 89,653.43 应收股利 7 应交税费 38 -160,320.69 -160,320.69 其他应收款 8 370,785.00 370,785.00 应付利息 39 存货 9 493,331.80 应付股利 40 一年内到期的非流动资产 10 其他应付款 41 13,843.00 13,843.00 其他流动资产 11 一年内到期的非流动负债 42 流动资产合计 12 7,119,009.62 2,405,750.67 其他流动负债 43 非流动资产： 流动负债合计 44 7,119,009.62 2,405,750.67 可供出售金融资产 13 非流动负债： 持有至到期投资 14 长期借款 45 长期应收款 15 应付债券 46 长期股权投资 16 长期应付款 47 拨付所属单位资金 17 专项应付款 48 固定资产 18 预计负债 49 在建工程 19 递延所得税负债 50 工程物资 20 其他非流动负债 51 固定资产清理 21 非流动负债合计 52 0.00 0.00 生产性生物资产 22 负债合计 53 7,119,009.62 2,405,750.67 油气资产 23 所有者权益： 无形资产 24 实收资本 54 开发支出 25 资本公积 55 商誉 26 减：库存股 56 长期待摊费用 27 盈余公积 57 递延所得税资产 28 未分配利润 58 其他非流动资产 29 上级拨入资金 59 非流动资产合计 30 0.00 0.00 所有者权益合计 60 0.00 0.00 资产总计 31 7,119,009.62 2,405,750.67 负债和所有者权益总计 61 7,119,009.62 2,405,750.67

　　资产负债表　　会企 01 表　　编制单位: 年 月 日 单位: 元　　资 产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 期末余额 年初余额　　流动资产： 1 流动负债：　　货币资金 2 短期借款　　交易性金融资产 3 交易性金融负债　　应收票据 4 应付票据　　应收账款 5 应付账款　　预付款项 6 预收款项　　应收利息 7 应付职工薪酬　　应收股利 8 应交税费　　其他应收款 9 应付利息　　存货 10 应付股利　　一年内非到期的流动资产 11 其他应付款　　其他流动资产 12 一年内到期的非流动负债　　流动资产合计 13 其他流动负债　　非流动资产： 14 流动负债合计　　可供出售金融资产 15 非流动负债：　　持有至到期投资 16 长期借款　　长期应收款 17 应付债券　　长期股权投资 18 长期应付款　　投资性房地产 19 专项应付款　　固定资产 20 预计负债　　在建工程 21 递延所得税负债　　工程物资 22 其他非流动负债　　固定资产清理 23 非流动负债合计　　生产性生物资产 24 负债合计　　油气资产 25 所有者权益（或股东权益）：　　无形资产 26 实收资本（或股本）　　开发支出 27 资本公积　　商誉 28 减：库存股　　长期待摊费用 29 盈余公积　　递延所得税资产 30 未分配利润　　其他非流动资产 31 所有者权益（或股东权益）合计　　非流动资产合计 32　　资产总计 33 负债和所有者权益（或股东权益）总计　　利润表　　编制单位: 年 月 单位: 元　　项 目 行次 本年金额 上年金额　　一、营业收入 1　　减：营业成本 2　　营业税金及附加 3　　销售费用 4　　管理费用 5　　财务费用 6　　资产减值损失 7　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8　　投资收益（损失以“-”号填列） 9　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10　　二、营业利润（亏损以“-”号填列） 11　　加：营业外收入 12　　减：营业外支出 13　　其中：非流动资产处置损失 14　　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 15　　减：所得税费用 16　　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 17　　五、每股收益： 18　　（一）基本每股收益 19 ×　　（二）稀释每股收益 20 ×

由企业集团中的母公司于会计年度终了编制，主要服务于母公司的股东和债权人。编制合并资产负债表时，必须将母、子公司的内部往来项目予以抵消，只有非内部交易项目才予以合并。在复杂权益法下，合并后合并资产负债表的股东权益和留存利润数分别等于母公司资产负债表中的股东权益数和留存利润数。 合并资产负债表的编制以母公司和子公司的个别资产负债表为依据，在编制工作底稿抵消分录的基础上合并而成。各国做法不尽相同。 主要特点 合并资产负债表具有以下特点： （1）合并后净资产各项目的价值等于母公司净资产账面价值加子公司净资产公允价值减本期摊销数； （2）商誉以本期期末的未摊销数列示； （3）合并资产负债表所有者权益项目分别等于母公司所有者权益项目； （4）合并资产负债表上的留存利润数额根据合并留存利润表中的期末留存利润数额列示。 报表规定 我国财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》，对合并资产负债表的编制作了如下规定： （1）母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的数额相抵消。对于非全资子公司，应借记投资收益、少数股东损益、年初未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积项目，贷记长期投资、提取盈余公积、应付利润、少数股东权益项目。上述抵消分录的差额借或贷记合并价差账户。对于全资子公司，抵消分录中去掉“少数股东损益”和少数股东权益项目即可。对于子人公司之间相互投资，母公司应比照上述做法，将权益性资本投资项目的数额与另一子公司所有者权益各有关项目相应地予以抵消。 （2）母公司与子公司及子公司相互之间的债权债务项目，抵消时借记应付和预收项目，贷记应收和预付项目。 （3）对于母子公司之间以及子公司相互之间的应收账款和应付账款抵消时应借记应付账款，贷记应收账款，同时抵消应收账款计提的坏账准备，借记坏账准备，贷记管理费用等账户。 （4）内部存货、固定资产购销所产生的未实现利润等均应抵消。 （5）子公司所有者权益中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益类项目之前单列一类，以总额反映。所有者权益中未分配利润的数额以合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示。 调整分录 按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：对于应享有子公司当期实现净利润的份额，借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目；按照应承担子公司当期发生的亏损份额，借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资”等科目。对于当期收到子公司分派的现金股利或利润，应借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资”科目。 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额，借记或贷记“长期股权投资”科目，贷记或借记“资本公积”科目。 抵销项目主要项目 编制合并资产负债表时需要进行抵销处理的项目主要有： （1）母公司对子公司股权投资项目与子公司所有者权益项目； （2）母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部债权债务项目； （3）存货项目，即内部购进存货价值中包含的未实现内部销售利润； （4）固定资产项目（包括固定资产原价和累计折旧项目），即内部购进固定资产价值中包含的未实现内部销售利润； （5）无形资产项目，即内部购进无形资产价值包含的未实现内部销售利润； （6）与抵销的长期股权投资、应收账款、存货、固定资产、无形资产等资产相关的减值准备的抵销。 长期股权项目子公司所有者权益项目抵销 编制合并财务报表时应当在母公司和子公司财务报表数据（或经调整的数据）简单相加的基础上，将母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目予以抵销。 （1）在子公司为全资子公司的情况下，母公司对子公司长期股权投资的金额和子公司所有者权益各项目的金额应当全额抵销。在合并工作底稿中编制的抵销分录为：借记“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”项目，贷记“长期股权投资”项目。 当母公司对子公司长期股权投资的金额大于子公司所有者权益总额时，其差额作为商誉处理，应按其差额，借记“商誉”项目；母公司对子公司长期股权投资的金额小于子公司所有者权益总额时，其差额在企业合并当期应作为利润表中的损益项目，合并以后期间应调整期初未分配利润。 （2）在子公司为非全资子公司的情况下，应当将母公司对子公司长期股权投资的金额与子公司所有者权益中母公司所享有的份额相抵销。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，即子公司所有者权益中抵销母公司所享有的份额后的余额，在合并财务报表中作为“少数股东权益”处理。在合并工作底稿中编制的抵销分录为：借记“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”项目，贷记“长期股权投资”和“少数股东权益”项目。 “少数股东权益”项目，反映子公司所有者权益中不属于母公司（包括通过子公司间接享有的）的份额，即除母公司外的其他投资者在子公司所有者权益中所享有的份额。 当母公司对子公司长期股权投资的金额与在子公司所有者权益中享有的份额不一致时，其差额应比照全资子公司的情况处理。 内部债权与债务项目的抵销 在编制合并资产负债表时，需要进行抵销处理的内部债权债务项目主要包括： （1）应收账款与应付账款； （2）应收票据与应付票据； （3）预付账款与预收账款； （4）持有至到期投资（假定该项债券投资，持有方划归为持有至到期投资，也可能作为交易性金融资产等，原理相同）与应付债券； （5）应收股利与应付股利； （6）其他应收款与其他应付款。 （1）应收账款与应付账款的抵销 初次编制合并财务报表时的抵销处理 内部应收账款抵销时，其抵销分录为：借记“应付账款”项目，贷记“应收账款”项目；内部应收账款计提的坏账准备抵销时，其抵销分录为：借记“应收账款――坏账准备”项目，贷记“资产减值损失”项目。 连续编制合并财务报表时内部应收账款坏账准备的抵销处理 在连续编制合并财务报表进行抵销处理时，首先，将内部应收账款与应付账款予以抵销，即按内部应收账款的金额，借记“应付账款”项目，贷记“应收账款”项目。其次，应将上期资产减值损失中抵销的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响予以抵销，即按上期资产减值损失项目中抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额，借记“应收账款― 坏账准备”项目，贷记“未分配利润― 年初”项目。再次，对于本期个别财务报表中内部应收账款相对应的坏账准备增减变动的金额也应予以抵销，即按照本期个别资产负债表中期末内部应收账款相对应的坏账准备的增加额，借记“应收账款― 坏账准备”项目，贷记“资产减值损失”项目，或按照本期个别资产负债表中期末内部应收账款相对应的坏账准备的减少额，借记“资产减值损失”项目，贷记“应收账款― 坏账准备”项目。 2）应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销处理 对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。在进行抵销时，借记“应付票据”、“预收账款”等科目，贷记“应收票据”，“预付账款”等科目。 某些情况下，企业内部一个企业对另一企业进行的债券投资不是从发行债券的企业直接购进，而是在证券市场上购进的。这种情况下，一方持有至到期投资（或划分为其他类别的金融资产，原理相同）中的债券投资与发行债券企业的应付债券抵销时，可能会出现差额，该差额应当计入合并利润表的投资收益项目。 存货价值中包含未实现内部销售利润抵销 （1）当期内部购进商品并形成存货情况下的抵销处理 在企业集团内部购进并且在会计期末形成存货的情况下，编制合并财务报表时，一方面将销售企业实现的内部销售收入及其相对应的销售成本予以抵销，另一方面将内部购进形成的存货价值中包含的未实现内部销售损益予以抵销。进行抵销处理时按照内部销售收入的金额，借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目；同时按照期末内部购进形成的存货价值中包含的未实现内部销售损益的金额，借记“营业成本”项目，贷记“存货”项目（或按照内部营业收入形成期末存货的金额，借记“营业收入”项目，按照其对应的销售成本的金额，贷记“营业成本”项目，按照内部营业收入与其对应的内部营业成本的差额，贷记“存货”项目）。 （2）连续编制合并财务报表时内部购进商品的抵销处理 在连续编制合并财务报表的情况下，首先必须将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部销售损益对本期期初未分配利润的影响予以抵销，调整本期期初未分配利润的金额；然后再对本期内部购进存货进行抵销处理，其具体抵销处理程序和方法如下： 将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部销售损益对本期期初未分配利润的影响进行抵销。即按照上期内部购进存货价值中包含的未实现内部销售损益的金额，借记“未分配利润― 年初”项目，贷记“营业成本”项目。 对于本期发生内部购销活动的，将内部销售收入、内部销售成本及内部购进存货中未实现内部销售损益予以抵销。即按照销售企业内部销售收入的金额，借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目。 将期末内部购进存货价值中包含的未实现内部销售损益予以抵销。对于期末内部购买形成的存货（包括上期结转形成的本期存货），应按照购买企业期末内部购入存货价值中包含的未实现内部销售损益的金额，借记“营业成本”项目，贷记“存货”项目。 固定资产原价和无形资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销 （1）购入当期内部交易的固定资产的抵销处理 在这种情况下，购买企业购进的固定资产，其抵销处理程序如下：将内部交易固定资产相关的销售收入、销售成本以及其原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。即按销售企业由于该固定资产交易所实现的销售收入，借记“营业收入”项目，按照其销售成本，贷记“营业成本”项目，按照该固定资产的销售收入与销售成本之间的差额（即原价中包含的未实现内部销售损益的金额），贷记“固定资产― 原价”项目。 将内部交易固定资产当期多计提的折旧费用和累计折旧予以抵销。对内部交易固定资产当期多计提的折旧费用抵销时，应按当期多计提的金额，借记“固定资产― 累计折旧”项目，贷记“管理费用”等项目。 （2）以后会计期间内部交易固定资产的抵销处理 以后会计期间，该内部交易固定资产仍然以其原价在购买企业的个别资产负债表中列示，编制合并财务报表时，其具体抵销程序如下： 将内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售损益抵销，并调整期初未分配利润。即按照固定资产原价中包含的未实现内部销售损益的金额，借记“未分配利润― 年初”项目，贷记“固定资产― 原价”项目。 将以前会计期间内部交易固定资产多计提的累计折旧抵销，并调整期初未分配利润。即按照以前会计期间抵销该内部交易固定资产多计提的累计折旧额，借记“固定资产― 累计折旧”项目，贷记“未分配利润― 年初”项目。 将本期由于该内部交易固定资产的使用而多计提的折旧费用予以抵销，并调整本期计提的累计折旧额。即按照本期该内部交易的固定资产多计提的折旧额，借记“固定资产― 累计折旧”项目，贷记“管理费用”等项目。 从集团内部购入的无形资产，其抵销处理方法与固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销基本相似，可比照进行抵销处理。 特殊情况母公司在报告期内增加子公司在合并 母公司在报告期内增加子公司的，合并当期编制合并资产负债表时，应当区分同一控制下的企业合并增加的子公司和非同一控制下企业合并增加的子公司两种情况。 （1）因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。 （2）因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内处置子公司在合并 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 债表格式主要项目 合并资产负债表格式在个别资产负债表基础上，主要增加了三个项目：一是在“开发支出”项目之下增加了“商誉”项目，用于反映企业合并中取得的商誉，即在控股合并下母公司对子公司的长期股权投资与其在子公司所有者权益中享有份额之间抵销后的借方差额。二是在所有者权益项目下增加了“少数股东权益”项目，用于反映非全资子公司的所有者权益中不属于母公司的份额。三是在“未分配利润”项目之后，“归属于母公司所有者权益合计”项目之前，增加了，“外币报表折算差额”项目，用于反映境外经营的资产负债表折算为母公司记账本位币表示的资产负债表时所发生的折算差额。 详细格式 编制单位： ＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 应收票据 交易性金融负债 应收账款 应付票据 预付款项 应付账款 应收保费 预收款项 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 买入返售金融资产 应付利息 存货 其他应付款 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产 保险合同准备金 流动资产合计 代理买卖证券款 非流动资产 代理承销证券款 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 长期应收款 非流动负债 长期股权投资 长期借款 投资性房地产 应付债券 固定资产 长期应付款 在建工程 专项应付款 工程物资 预计负债 固定资产清理 递延所得税负债 生产性生物资产 其他非流动负债 油气资产 非流动负债合计 无形资产 负债合计 开发支出 所有者权益（或股东权益）： 商誉 实收资本（或股本） 长期待摊费用 资本公积 递延所得税资产 减：库存股 其他非流动资产 盈余公积 非流动资产合计 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计

资产负债表 农会年企01表编制单位： 2011年12月31日 金额单位：万元项 目 行次 年初余额 期末余额 项 目 行次 年初余额 期末余额流动资产： 1 — — 流动负债： 66 — — 货币资金 2 短期借款 67 △结算备付金 3 △向中央银行借款 68 △拆出资金 4 △吸收存款及同业存放 69 交易性金融资产 5 △拆入资金 70 应收票据 6 交易性金融负债 71 应收账款 7 应付票据 72 预付款项 8 应付账款 73 △应收保费 9 预收款项 74 △应收分保账款 10 △卖出回购金融资产款 75 △应收分保合同准备金 11 △应付手续费及佣金 76 应收利息 12 应付职工薪酬 77 应收股利 13 其中：应付工资 78 其他应收款 14 应付福利费 79 △买入返售金融资产 15 #其中：职工奖励及福利基金 80 存货 16 应交税费 81 其中：原材料 17 其中：应交税金 82 库存商品(产成品) 18 应付利息 83 一年内到期的非流动资产 19 应付股利 84 其他流动资产 20 其他应付款 85 流动资产合计 21 △应付分保账款 86 非流动资产： 22 — — △保险合同准备金 87 △发放贷款及垫款 23 △代理买卖证券款 88 可供出售金融资产 24 △代理承销证券款 89 持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 90 长期应收款 26 其他流动负债 91 长期股权投资 27 流动负债合计 92 投资性房地产 28 非流动负债： 93 — — 固定资产原价 29 长期借款 94 减：累计折旧 30 应付债券 95 固定资产净值 31 长期应付款 96 减：固定资产减值准备 32 专项应付款 97 固定资产净额 33 预计负债 98 在建工程 34 递延所得税负债 99 工程物资 35 其他非流动负债 100 固定资产清理 36 其中：特准储备基金 101 生产性生物资产 37 非流动负债合计 102 油气资产 38 负 债 合 计 103 无形资产 39 所有者权益（或股东权益）： 104 — — 开发支出 40 实收资本（股本） 105 商誉 41 国家资本 106 长期待摊费用 42 集体资本 107 递延所得税资产 43 法人资本 108 其他非流动资产 44 其中：国有法人资本 109 其中：特准储备物资 45 集体法人资本 110 非流动资产合计 46 个人资本 111 47 外商资本 112 48 #减：已归还投资 113 49 实收资本（或股本）净额 114 50 资本公积 115 51 减：库存股 116 52 专项储备 117 53 盈余公积 118 54 其中：法定公积金 119 55 任意公积金 120 56 #储备基金 121 57 #企业发展基金 122 58 #利润归还投资 123 59 △一般风险准备 124 60 未分配利润 125 61 外币报表折算差额 126 62 归属于母公司所有者权益合计 127 63 *少数股东权益 128 64 所有者权益合计 129 资 产 总 计 65 负债和所有者权益总计 130 注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。 — 1 —

　　答案：　　1、生产A、B两种产品领用甲材料　　借：生产成本-A产品 120000　　-B产品 78000　　制造费用 3000　　管理费用 2000　　贷：原材料-甲材料 203000　　2、计提各部门工资　　借：生产成本-A产品 67000　　-B产品 47000　　制造费用 17100　　管理费用 22800　　贷：应付工资 153900　　3、计提本月固定资产折旧　　借：制造费用 4000　　管理费用 1000　　贷：累计折旧 5000　　4、支付其他费用　　借：制造费用 4400　　贷：银行存款 4400　　5、按生产工人薪酬比例分配分配制造费用　　制造费用合计：3000+17100+4000+4400=28500元　　生产工人工资合计：67000+47000=114000元　　A产品应分配的制造费用：28500/114000*67000=16750元　　B产品应分配的制造费用：28500/114000*47000=11750元　　借：生产成本-A产品 16750　　-B产品 11750　　贷：制造费用 28500　　6、月末产品完工入库　　A产品实际成本：120000+67000+16750=203750元 20件　　B产品实际成本：78000+47000+11750=136750元 30件　　借：产成品-A产品 203750　　-B产品 136750　　贷：生产成本-A产品 203750　　-B产品 136750　　7、销售A、B产品，款项存入银行　　A产品确认收入：18*16000=288000元　　B产品确认收入：25*8000=200000元　　销项税金：（288000+200000）*0.17=82960元　　借：银行存款 570960　　贷：主营业务收入-A产品 288000　　-B产品 200000　　应交税金-应交增值税（销项税金）82960　　8、结转已售产品的实际成本　　已售A产品的实际成本=18*（203750/20）=183375元　　已售B产品的实际成本=25*（136750/30）=113958元（保留整位）　　借：主营业务成本-A产品 183375　　-B产品 113958　　贷：产成品-A产品 183375　　-B产品 113958　　9、盘盈原材料　　借：原材料 23000　　贷：待处理财产损溢 23000　　10、发生坏账　　借：坏账准备 100000　　贷：应收账款 100000　　经批准予以转销　　借：管理费用 100000　　贷：坏账准备 100000

楼主你好！报表里当然有啊，是不需要的！流动资产=（期初数+期末数）/2指的是平均流动资产，而你在计算的流动比率肯定是某个时点上的，所以不用（期初数+期末数）/2，流动资产在资产负债表中有合计数的，具体是指 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 以上科目的合计数流动负债在资产负债表中也有合计数的，具体是指 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债 以上科目的合计数流动比率=流动资产/流动负债

　　资产负债表：左边：流动资产+非流动资产=资产总额　　货币资金+存货+其他资产=流动资产合计　　长期投资+固定资产+无形资产+递延所得税资产=非流动资产合计　　右边：负债+所有者权益=负债和所有者权益总额　　流动负债+非流动负债=负债总额　　实收资本+i留存收益=所有者权益　　资本公积+盈余公积+未分配利润=留存收益　　利润表：主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-3项费用=营业利润　　营业利润+投资收益+补贴收入+营业外i收入-营业外支出-资产减值损失=利润总额　　利润总额-所得税=净利润　　现金流量表比较复杂，一句话半句话说不清楚　　一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”　　1．吸收投资所收到的现金　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）　　2．借款收到的现金　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。　　4．偿还债务所支付的现金　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。　　三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”　　1．收回投资所收到的现金　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。　　2．取得投资收益所收到的现金　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）　　4．收到的其他与投资活动有关的现金　　如收回融资租赁设备本金等。　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。　　6．投资所支付的现金　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。　　7．支付的其他与投资活动有关的现金　　如投资未按期到位罚款。　　四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”　　1、净利润　　该项目根据利润表净利润数填列。　　2、计提的资产减值准备　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数　　注：直接核销的坏账损失，不计入。　　3、固定资产折旧　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。　　4、无形资产摊销　　＝无形资产（期初数－期末数）　　或＝无形资产贷方发生额累计数　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。　　5、长期待摊费用摊销　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数　　6、待摊费用的减少（减：增加）　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数　　7、预提费用增加（减：减少）　　＝预提费用期末数－预提费用期初数　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。　　9、固定资产报废损失　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。　　10、财务费用　　＝利息支出－应收票据的贴现利息　　11、投资损失（减：收益）　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）　　12、递延税款贷项（减：借项）　　＝递延税款（期末数－期初数）　　13、存货的减少（减：增加）　　＝存货（期初数－期末数）　　注：未考虑存货对外投资的减少。　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　16、其他　　一般无数据。　　五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额　　2、 收到的税费返还　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数　　3．收到的其他与经营活动有关的现金　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。　　4．购买商品、接受劳务支付的现金　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）　　5．支付给职工以及为职工支付的现金　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”　　6．支付的各项税费　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。　　7．支付的其他与经营活动有关的现金　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费　　六、汇率变动对现金的影响　　＝汇兑损益

资 产 负 债 表 税款所属期间：自2012年1月31日 编制单位：有限公司 单位：元资 产 行次 期未余额 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 期未余额流动资产： 1 流动负债： 34 货币资金 2 短期借款 35 交易性金融资产 3 交易性金融负债 36 应收票据 4 应付票据 37 应收账款 5 应付账款 38 预付账款 6 预收账款 39 应收利息 7 应付职工薪酬 40 应收股利 8 应交税费 41 其他应收款 9 应付利息 42 存货 10 应付股利 43 其他应付款 44 一年内到期的非流动资产 11 其他流动资产 12 一年内到期的非流动负债 45 流动资产合计 13 0.00 其他流动负债 46 非流动资产： 14 流动负债合计 47 0.00可供出售金融资产 15 非流动负债： 48 持有至到期股资 16 长期借款 49 长期应收款 17 应付债券 50 长期股权投资 18 长期应付款 51 投资性房地产 19 专项应付款 52 固定资产 20 预计负债 53 在建工程 21 递延所得税负债 54 工程物资 22 其他非流动负债 55 固定资产清理 23 非流动负债合计 56 0.00生产性生物资产 24 负债合计 57 0.00油气资产 25 所有者权益(或股东权益): 58 无形资产 26 实收资本（或股本） 59 开发支出 27 资本公积 60 商誉 28 减：库存股 61 长期待摊费用 29 盈余公积 62 递延所得税资产 30 未分配利润 63 其他非流动资产 31 所有者权益(或股东权益)合计 64 0.00非流动资产合计 32 0.00 65 资产总计 33 0.00 负债和所有者权益(或股东权益)合计 66 0.00