什么是增值税和所得税?增值税发票和普通发票有什么用?

2023-08-27 09:54:41
共5条回复
神乐1103

增值税简介

发布时间:2000年07月24日

一、我国现行增值税概况

增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则征收的一种流转税。它是在原来按照经营收入额全额课征的流转税的基础上,经过改革而逐步发展起来的。传统的营业税制是按照商品销售额或劳务收入额全额征税的,上一个环节已征税的经营收入额,在下一个环节按经营收入额全额课税时又重复征税一次。这样,导致了不同生产结构的企业生产和经营同一种产品、因生产流转环节多少不同,税负有轻有重的弊端,在一定程度上阻碍着企业结构的优化组合和生产结构的合理调整以及商品的正常流通,也不利于贯彻公平税负、平等竞争的市场经济的基本原则。

增值税的计算采取的是税款抵扣制,准许扣除进项货物及劳务时已纳税增值税部分的税款。对于企业来说,只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税,因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较,不会出现重复征税问题。对于产品而言,该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。当税率确定以后,无论产品经过多少生产流通环节,其税收总额始终等于产品销售额乘税率之积,税负不会因纳税环节多少和生产环节的变化发生时轻时重的问题,因此,增值税更能适应市场经济多种生产要素的优化组合,有利于促进工业向专业化、现代化方向发展,有利于稳定财政收入。由于增值税有其自身的优越性,从它1954年在法国率先实行迄今,已有约60个国家和地区先后实行了增值税。

目前,增值税在我国税制中占有举足轻重的地位:从1994年实行新税制的重要内容就是,建立以规范化增值税为核心的与营业税、消费税、关税等互相协调配合的流转税制。国家常用的统计指标“两税”即为“增值税”和消费税,其在我国税收收入中占有很大的比重,1997年占到43.6%,1998年占到40.25%。以成都市为例,在实行新税制的第一年(1994年),全市共组织入库工商税收42.43亿元,完成年计划的118.32%,比上年增长28.5%,增收9.41亿元,这种成绩是与增值税的改革是分不开的。

二、增值税的基本概念及原理、特点

增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。是由法国财政部官员法里斯·劳拉首先提出并实行,后被世界许多国家采用的一种新课税制度。在我国,增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税,所以叫做“增值税”。

什么是增值额:

所谓增值额是指企业或其他经营者,在一定时期内,因从事生产和商品经营或提供劳务而“增加的价值额”。它是纳税人在一定时期内,所取得的商品销售(或劳务)收入额大于购进商品(或取得劳务)所支付金额的差额。增值额可以从以下三个方面来理解:

从马克思的劳动价值理论上看,增值额相当于商品价值(W)扣除在商品生产过程中所消耗悼的生产资料转移价值(C)的余额,即由企业劳动者所创造的新价值(V+M)。这部分由劳动者所创造的新价值则称为增值额。在我国,产品生产过程中的增值部分基本上相当于净产值。它主要包括工资、利息、租金、利润及其它口于增值性的内容。

就商品生产经营的全过程而言,一件商品最终实现消费时的最后销售额,相当于该商品从生产到流通各个经营环节的增值额之和。从一个生产经营单位来看,增值额是该单位商品销售收入额或营业收入额扣除非增值项如外购原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品等金额之后的余额,也就是商品生产经营中的进销差。它大体上相当于该单位活劳动创造的价值。

从国民收入分配角度上看,增值额在我国相当于净产值或国民收入,即包括劳动工资、经营利润、资本利息、奖金、租金及其他增值性质的项目之和。

综上所述,增值税不同于以商品销售收人全额为征税对象的传统流转税,它是一种以销售货物或提供劳务的增值额为征税对象的新型流转税。

(三)、增值税的一般特征及我国现行增值税税制的特征

增值税只就商品销售额中的增值部分征税,避免了征收的重叠性,这是增值税最基本最本质的特征,也是增值税区别于其它流转税的一个最显著的特征。这说明了增值税的征收,对任何交纳增值税的人来说,只就本纳税人在生产经营过程中新创造的价值征税,它在对本环节的征税中已扣除了上道环节生产经营者已纳过税的那部分转移的价值,只就本环节生产经营者没有纳过税的新增的价值征税。因此,增值税在征税的过程中避免了按流转额全值课税的重叠性。但在各国实际运用中,由于各国规定的扣除范围不同,增值税仍然带有一定的征税重叠因素。随着扣除范围的扩大,征税的重叠性就越来越小,或完全消除。

增值税具有征收的广泛性和连续性。这一特征具有流转税类的基本特征,凡是纳入增值税征收范围的,只要经营收入具有增值因素就要征税,实行了普遍征收的原则。并且,它的征收范围可以延伸到生产流通的各个领域,这已被实行增值税的某些国家的实践所证明,所以说,从征收面看,增值税具有征收的广泛性。从连续性来看,一件商品从生产到产成品实现消费经历了从生产经流通到消费的连续过程,而该商品销售总值也是在这连续过程中逐步增值产生的。由于增值税具有征收的广泛性,它就能对这连续的过程实行道道征税,并且同每一环节的增值部分发生紧密地联系。因此,增值税也具有征收的连续性。

增值税具有同一商品税负的一致性。增值税的征收不因生产或流转环节的变化而影响税收负担,同一商品只要最后销售的价格相同,不受生产经营环节多少的影响,税收负担始终保持一致。增值税的这种特征称之为同一商品税负的一致性。

增值税的税率能反映出一件商品的总体税负,就一件商品而言,它的总税负是由各个经营环节的税收负担积累相加而成,由于增值税是对增值的部分征税,并且有征收的连续性和同一商品税负的一致性,因此,增值税对商品各环节征收税额之和同该商品最后销售环节的销售全值乘增值税税率所求出的税额相一致。这样可以看出增值税的税率就反映了该商品的总体税负。

我国在1994年的税制改革中,对原有增值税制度进行了各方面的修改,形成了具有中国特色的增值税制度,其主要的特点表现在以下几点:

实行价外税,使增值税的间接税性质更为明显。在国外,规范化的增值税均属于税款可以转嫁的间接税。增值税的这一特点在原增值税的价内税模式下,未能明确体现出来。新增值税采用价外税办法后,即税金不再包含在销售价格内,将税款和价款明确划开,其好处是更鲜明地体现增值税的转嫁性质,明确企业只是税款的缴纳者,消费者才是税款的最终负担者,增强了国家和企业之间分配关系的透明度。另外,在零售环节出售商品和时消费者提供劳务时,新税法规定价格和税金不再分开标明,这符合我国群众的消费心理,但并未改变增值税实行价外计税的间接税性质。

统一实行规范化的购进扣税法,即凭发票注明税款进行抵扣的办法。实行凭发票注明税款进行扣税的新办法后,销货企业在开出的专用发票上,不仅要注明价款,还要注明税款。这样,对进货企业来讲,进项税额是发票上注明的,而非自己计算的,从而大大减轻了纳税人计算进项税金的工作量,而且使抵扣税金更加准确。

采用“生产型”增值税,对企业外购的原材料、燃料,动力、包装物和低值易耗品等的进项税款都准予抵扣,对固定资产的税金不予抵扣。

对不同经营规模的纳税人,采取不同的计税方法。设计增值税的计算征收方法。现行增值税按照销售额大小和会计核算健全与否将纳税人划分为两类:一类为一般纳税人,采用购进扣税法计税;另一类是小规模纳税人,采用征收率的特殊办法征收,这样,既有利于增值税制度的推行,又有利于简化征收,强化征管,尤其是使基层税务机关能够集中较多的力量加强对大中型企业的纳税人和管理,抓好收入重点。

大幅度减少了税收减免项目,并将减免税权限高度集中于国务院。

三、我国现行税制下增值税的基本规定:

增值税的征收范围:1994年1月1日起实施增值税的新条例,扩大了原有增值税的征收范围:除农业生产环节实行免征增值税和对转让无形资产销售不动产不征增值税外,对所有销售货物或进口货物的行为都征收增值税,并对工业性及非工业性的加工、修理修配业务也征收增值税。这样,将工业生产、商业批发和商业零售以及工业性及非工业性加工、修理修配业务都纳入了增值税的征收范围;三资企业生产经营的应税货物和劳务也纳入了增值税的征收范围。增值税所称”货物”是指有形动产,包括电力、热力和气体在内;“加工”是指受托加工货物,即委托方提供原料、主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;“修理修配”是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,不属于应税劳务。

增值税的纳税人:新增值税的纳税人,是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物入境的单位和个人。这里所称的单位包括企业和非企业性单位两大类。在实际征收工作中,又把增值税的纳税人分为两类:按会计核算健全与否及经营规模的大小,增值税的纳税人分为两类:小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指经营规模较小,会计核算不健全的纳税人。小规模纳税人与一般纳税人的划分原则,不是以所有制性质为标准,关键是看会计核算是否健全(对商业企业的认定是例外,目前商业企业的销售额必须达到180万/年),是否能够以规范化的办法计征增值税。

增值税的税率:新增值税实行以不含税价计税方式,俗称价外税,税率设计是以价外税为基础,遵循中性和简便原则,考虑到大多数纳税人的承受能力等诸多因素确定的。目前增值税率有三档:基本税率定为17%;低税率为13%,列入低税率的产品主要是农业生产资料以及关系到人民生活的必需品;零税率:只限于出口货物。出口货物包括两类: 一是报关出境货物,二是输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。另外 对小规模纳税人设立简易征收办法:征收率为6%,从1999年7月起,小规模纳商业企业税人的征收率为4%。

增值税的应税销售额:增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方所收取的全部价款,包括收取的一切价外费用,价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励金、违约金(延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

增值税额的计算:计算应纳税额的方法如下:

本期应纳税额=本期销项税额-本期近项税额

=销售额*税率-本期近项税额

销项税额的计算:纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算井向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额的计算公式为:销售额*税率;进项税额的计算:进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额。主要是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;购进免税农业产品的进项税额,按买价依照10%的扣除率计算。

小规模纳税人实行简易办法计算应纳税额、不抵扣进项税额。计算公式为:

应纳税额=销售额*征收率

小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1十征收率)

增值税专用发票:增值税实行凭发票注明税款扣税的制度,是国际上通行做法。纳税人销售货物或提供应税劳务,应向购买者开具增值税专用发票,并在专用发票上注明销售额和销项税额,但小规模纳税人不得开具专用发票。发票不仅是纳税人经济活动中的重要凭证,而且是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明,对增值税的计算和管理起着决定性的作用。

一、所得税的概念

所得税是以所得为征税对象并由获取所得的主体缴纳的一类税的总称。所得税曾长期被誉为“良税”,几乎所有国家都开征。它至今仍是美国等某些发达国家的至为重要的主体税种。所得税往往被等同于收益税,但严格说来,两者是不尽相同的。在收益税中,以纳税人在一定期间内的纯收益(或称纯所得、净收入)额为计税依据而征收的一类税,为所得税;而以纳税人在一定期间内的总收益(或称总所得、毛收入)额为计税依据而征收的一类税,如我国现行的农业税,则不能称为所得税,至少不能归入严格意义上的所得税。

如前所述,商品税的各个税种主要通过计税依据来区分,而所得税的各个税种则主要靠纳税主体来区分。据此,在国际上通常将所得税分为公司所得税和个人所得税两类。有的国际组织除将所得税分为上述最主要的两类外,还专门划分出“其他所得税”作为一类,以求尽量包含世界各国不易划分的所得税种类。

我国的所得税主要包括适用于内资企业的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。此外,农业税和拟开征的社会保障税,因其与收益或所得密切相关,许多基本原理甚为一致,因而一般也将其归入广义的所得税之中,我们的教科书亦然。

二、所得税的特点

所得税作为一个税类,主要具有以下特点:

1、征税对象是所得,计税依据是纯所得额

这是所得税与商品税、财产税相区别的最主要的特点。作为所得税征税对象的所得,主要有四类:(1)经营所得,或称营业利润、事业所得,是纳税人从事各类生产、经营活动所取得的纯收益。(2)劳务所得,是个人从事劳务活动所获取的报酬,因而也称劳务报酬。它是个人所得税的征税对象。(3)投资所得,即纳税人通过直接或间接投资而获得的股息、利息、红利、特许权使用费等收入。(4)资本利得,或称财产所得,是纳税人通过财产的拥有或销售所获取的收益。

2、计税依据的确定较为复杂

所得税的计税依据是纯所得额,即从总所得额中减去各种法定扣除项目后的余额。由于对法定扣除项目的规定较为复杂,因而其计税依据的确定也较为复杂,税收成本也会随之提高。

3、比例税率与累进税率并用

商品税主要以适用比例税率为主,有利于提高效率;而所得税更强调保障公平,以量能纳税为原则,因而在适用比例税率的同时,尤其在个人所得税等领域亦适用累进税率。

4、所得税是直接税

所得税作为典型的直接税,其税负由纳税人直接承担,税负不易转嫁。这使得所得税与商品税等间接税又有诸多不同。此外,正因为所得税是直接税,因而需以纳税人的实际负担能力为计税依据,无所得则不征税。这与商品税不管有无利润,只要有商品流转收入就要征税也是不同的。

5、在税款缴纳上实行总分结合

所得税的应税所得额到年终才能最后确定,因而在理论上所得税在年终确定应税所得额后才能缴纳。但由于国家的财政收入必须均衡及时,因而在现实中所得税一般实行总分结合,即先分期预缴,到年终再清算,以满足国家财政收入的需要。

三、所得税制度的基本模式

综合各国的所得税制度,可以将其分为三种基本模式或类型,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制。

(一) 分类所得税制

分类所得税制,是指把所得依其来源的不同分为若干类别,对不同类别的所得分别计税的所得税制度。

分类所得税制首创于英国,其主要优点是,可以对不同性质、不同来源的所得(如劳务所得和投资所得),分别适用不同的税率,实行差别待遇;同时,还可广泛进行源泉课征,从而既可控制税源,又可节省税收成本。但分类所得税制亦有其缺点,不仅存在所得来源日益复杂并因而会加大税收成本的问题,而且存在着有时不符合量能课税原则的问题,这些欠缺需要综合所得税制来弥补。

(二) 综合所得税制

综合所得税制,就是对纳税人全年各种不同来源的所得综合起来,在作法定宽免和扣除后,依法计征的一种所得税制度。

综合所得税制首创于德国,其后渐为美国等国家所接受。确立综合所得税的根据主要是:所得税作为一种对人税,应充分体现税收公平原则和量能纳税原则,而只有综合纳税人全年的各项所得并减去各项法定宽免额和扣除额后得出的应税所得,才最能体现纳税人的实际负担水平,据此课税,才最符合上述原则的精神,这也是综合所得税制的优点所在。但此种模式也有其缺点,主要是计税依据的确定较为复杂和困难,征税成本较高,不便实行源泉扣缴,税收逃避现象较为严重。

可见,无论是分类所得税制抑或综合所得税制,均有其优点和缺点,因而最好能进行制度创新,以对上述两种模式扬长避短。

(三) 分类综合所得税制

分类综合所得税制,或称混合所得税制,它是将分类所得税制与综合所得税制的优点兼收并蓄,实行分项课征和综合课征相结合的所得税制度。

分类综合所得税制已在许多国家广泛实行。其主要优点是,既坚持了量能纳税的原则,对各类所得实行综合计税;又坚持了区别对待的原则,对不同性质的所得分别适用不同的税率。同时,它还有利于防止税收逃避,降低税收成本。目前实行此种模式的国家已有很多,例如,日本的个人所得税制度就是此种模式的典型代表。此外,这种混合所得税制也反映了分类、综合两类所得税制的趋同的态势,就像各国经济体制的趋同一样。

北境漫步

那几位太复杂了!说得简单点:

1)增值税发票和普通发票相同之处就是都能做帐,客户拿到手的增票有两联,一联抵扣联,一联做帐联;而普票只有白色的一联,仅是做帐的用途,不同之处就是增票能抵扣而普票不能

2)比如:他公司开给你公司的增票可以拿抵扣联到税务抵扣17%的税,但同时你也必须是一般纳税人,因为你开给别人的发票也要交17%的税,所以你定会问上家索要增票,这样就是下家问上家要增票,上家再问他的上家要增票,增值税发票的作用就是防止公司间不开发票、漏税逃税

3)能开增值税发票的公司称为一般纳税人,比如:你是可以开增票的单位,到对方单位去进货,如果对方没有增票那你买这批货就会损失惨重,因为你不能抵扣17%的税了,而你转手卖的货无论是开增票还是普票都是按增票的税交的;如果你不是一般纳税人,到对方单位进货开普票就可以了,开增票对你来说是毫无用处的

4)注册公司不一定非要注册一般纳税人的,要看你做的什么生意,客户索要的发票是否是增票占多数,如果是一个一般纳税人客户要买你公司的东西,你不能开增票的那你卖得再便宜人家也不会买,因为他没法抵扣了,他就得做亏本生意了,如果你仅仅是服务性质或零售的行业就不用注册一般纳税人

5)增值税是国税,税率是差价的17%

比如:你进货100,卖出200,开得都是增票,那你进项发票能抵扣100*0.17=17元,销项发票交的税是200*0.17=34元,所以差价(200减去100)的17%就是17元

6)除了增值税,开一张增票所要交的税还有地税(城建税等),个人、企业所得税

地税每个地方都不同,比如在上海,粗略估计一下地税占增值税的5%,就是说你交了差价的17%后还得交这17%里的5%;销售额除以1.17再乘以千分之6就是企业、个人所得税了

所以即使你买进100,卖出也100的话,表面上看你的增值税部分是一分都不交的,但其它的税加起来大约是0.51元,所以还是要交税的,如果发票上的金额是10000的话,那税就是51元

因此每开一张增值税票交的税大约是发票金额的23%到25%(因差价及销售金额不同,这个百分比也会随之波动)

真颛

问:什么是增值税和所得税?

答:增值税与所得税是两种不同的税种,他们的征税对象是不同的,不存在你所说的“重复”问题。

1。关于所得税。所得税是对纳税义务人的应税所得进行征税。应税所得等于收入减去费用,在一般意义上与利润概念相同,因此,所得(盈利)越多,交纳的税金就越多;没有所得(盈利),也就是亏损,就无需交纳税金。当然出于税法的规定,而使应税所得和利润在事实上确实存在着一定的甚至是相当的数量差别,但对所得税而言,在原理上仍然属于对利润额的课税。

2。对于增值税来说,这一税种属于流转税的范畴。流转税是对纳税义务人的销售额、营业额等交易额进行征税。比如,工商税、产品税等就是典型的流转税。它与所得税不同,无论是否取得所得(盈利),只要收到收入,均要交纳税金,盈与亏都是一样的。

由于传统的流转税是对交易过程中的交易额进行征税,导致了生产环节不同的两个同一种产品之间的税负存在不同,且存在重复征税的问题。比如,有产品A,从原料起需要经过三道生产工序才能生产出最终的产品,原料价值100元,每一道生产工序假设均增值50元,那么,产品A的最终销售价值应当=100+50+50+50=250元。假设流转税税率为10%,那么,在以下四种情况下,应当交纳的税款就为:

1)如果三道工序由同一厂家完成的话,那么,应交的税金=250*10%=25元;

2)如果第一道工序由一家厂家完成,后两道工序由另一家厂家完成的话,那么,前一个厂家应交的税金=(100+50)*10%=15元,后一个厂家应交的税金=250*10%=25元,则产品A整个生产过程中应交的税金=15+25=40元,比第一种情况多交了15元(40-25);

3)如果前两道工序由一家厂家完成,最后一道工序由另一家厂家完成的话,那么,前一个厂家应交的税金=(100+50+50)*10%=20元,后一个厂家应交的税金=250*10%=25元,则产品A整个生产过程中应交的税金=20+25=45元,比第一种情况多交了20元(45-25);

4)如果三道工序分别由三个厂家完成的话,那么,他们分别应当交纳的税款为:(100+50)*10%=15元、(100+50+50)*10%=20元、(100+50+50+50)*10%=25元,则产品A整个生产过程中应交的税金=15+20+25=60元,比第一种情况多交了35元(60-25)。

从上面的例子中,可以看出,同样的一个产品A,由于生产过程的社会分工的不同方式,导致了应交税金的不同,最大与最小之间整整相差了35元,占最小税金的140%(35/25),这就是税收的重复征税。而且随着社会分工的细化,重复征税的问题越发的严重。这样,传统的流转税对于社会分工的细化发展产生了不利的影响,而且流转税具有完全转嫁的特性,导致了最终由消费者承担重复征收的税款的现象,这对消费者来说是不合理的。因此,为了消除这种重复征税的现象,将传统的对交易额的课税改变为对增值额的课税,可以很好地解决这一问题,于是出现了增值税这一税种。对上述例子来说,无论出现何种社会分工,产品A的整个生产过程中的税收都等于25元,如果有兴趣的话,可以试着自行计算一下。

但是,对于增值税而言,其仍然是对交易额的征税,例子中的25元税款实际上就是产品A的最终销售额250乘以税率10%计算而来的,只是对中间的生产环节来说,只是“补交”尚未交纳的“已增值部分”应交纳的税款而已。所以,增值税仍然是对流转过程中的交易额的征收,仍然属于流转税的范畴。

因此,增值税是对流转额的课税,而所得税是对所得额的课税,他们的课税对象是不同的,对经济的税收调节作用也是不同的,是两大不同的税种,不存在“重复课税”的问题。相反的,增值税的出现正是为了消除“重复课税”问题。

对于你的补充问题,相信上面的回答应该对你会有所帮助的,即:增值税与所得税是两种完全不同税种,相互之间肯定不存在重复征税的问题,对于私人加油站也是如此。

退一步来说,如果真的存在重复征税并且税负过重的话,那么实务界和理论界早就会有类似的疑问甚至批评了。再者说,国家税收是以法律形式强制征收的,即使存在所谓的“重复征税”,纳税人也必须照章纳税,这对所有的纳税人是公平的。实际上,只要纳税人的税负在其可承受范围之内,从交税的实质上说,就根本不存在“重复纳税”的问题。举个不恰当的例子,好比劳动者既要领取工资,又要领取奖金等等,不管叫什么名称,对劳动者而言都是劳动报酬,没有实质上的区别。

所以,放心吧,可以肯定地负责任地告诉你,这两种税收不存在“重复课税”问题,对于全体纳税人而言都是一样的。

胡乱猜测一下,可能是不是你觉得税负超过了你的预期值,才会有此疑问的吧。如果是的话,那就需要根据你的具体情况进行一些税收筹划(注意,税收筹划不是要你去“偷逃漏税”!),怀疑“重复课税”无助于这些问题的解决。

问:增值税发票和普通发票有什么区别?

答:发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动,一方面要向收款方索取发票,同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度,发票已不仅仅是商事凭证,也是税款缴纳和抵扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

1.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票.

2.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

5.发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

二分好久没看

一、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

二、所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

三、普通增值税发票与增值税专用发票区别

  1、使用范围不同

  普通发票在所有的经营活动中都可以使用,而增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人在销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用。

  2、票面记载的内容不同

  普通发票记载的主要是交易数量、含税价格、含税交易额等,增值税专用发票记载的主要是交易数量、不含税价格、不含税交易额、增值税税额等。

  3、联次不同

  普通发票一般有三联,分别是存根联、发票联、记账联,而增值税专用发票一般有发票联、记账联和税款抵扣联,从2004年起新印制的增值税专用发票取消了存根联。

CarieVinne

说简单点,

增殖税就是对你卖出商品增值的部分交税,

例:进价100,卖出200,

那么你要对这200-100=100的部分缴税,

一般纳税人是17%,即你要缴17元的增殖税

所得税分企业和个人,个人就不说了,

企业所得税,就是你要根据你的利润缴税,

例,今年赚了100晚,

那么你要缴纳企业所得税=100万*33%=33万

增殖税专用发票:发票上面销售额和税金分开列明,

比如你销售货物100万,

那么增殖税专用发票上会列明,销售额100万,税,17万。

普通发票是销售额和税额合计列出,

如:你开票了104万,那么这104万中包含100万的销售"额和4万的增殖税款。

增殖税专用发票对客户来说,是用以当进项税额抵扣的凭证,可以让他少交点税。

简单,平俗的说了哈,

希望你能明白

相关推荐

什么是增值税?增值税的概念

在种类繁多的税种中,财务人员接触到最多的就是增值税。增值税时一个很重要的税种,基本上每个企业都会有所涉及。那么,什么是增值税呢?增值税,直观一些的理解是,针对商品或者服务等流通的过程中产生的增值额而征收的一种税,增值额是该项税种征收的最直观的依据。增值税的征收通常包括商品的生产,消费,流通等过程中的一个一个具体的环节,基于在流通环节中的增值额或者差价为计税基础所征收的一个税种。增值税的征收范围理论上应当包括各个产业领域,具体地有:制造业,采矿业,交通业,商业,建筑业,服务业等,具体包括生产环节的原材料采购,生产制造,以及流通环节的消费,零售,批发等。增值税本质上属于销售税,因为它是在商品或者服务销售的基础上,基于增值而产生的一种间接税。增值税追溯其源头,是法国税务总局局长莫里斯·洛雷于在上世纪五十年代所提出的。增值税在其他国家,如新西兰,加拿大,新加坡,澳大利亚等地,又被称为商品及服务税。上述内容就是深空网整理的有关增值税概念方面的定义,增值税属于一个很大的税种,是需要每一个财务人员都了解的。
2023-08-26 15:34:521

增值税是什么

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税,扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。房产增值税减除法定扣除项目金额后按四级超率累进税率征收,增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。【法律依据】《增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:35:111

什么是增值税

什么是增值税增值税是一种流转税,以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据所征收的一种税。增值税征收的对象有:销售的货物,或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。
2023-08-26 15:35:291

增值税是什么?

增值税是一种基于商品或服务交易价值的增长而征收的税收,通常称为流转税。在国际贸易中,增值税通常作为货物和服务贸易的主要税收形式。增值税税率可以根据商品或服务的不同而有所不同。例如,服务(如餐馆的服务)的增值税税率为17%,而货物(如家电)的增值税税率为13%。增值税被广泛用于鼓励消费和投资,因为消费者支付了交易价值的增长,而商家可以从中获得税收返还。
2023-08-26 15:36:211

增值税是什么意思

增值税的解释 以生产 经营 收入中的新增 价值 为 对象 而课征的一种流转税。通常有两种计税方法:(1)收入扣除法,即以销售货物(或应税劳务)的收入减去各项应扣除的外购部分后的金额,乘以规定的税率计得;(2)税额扣除法,即按销售货物(或应税劳务)的收入乘以税率所 计算 的当期销项税额,扣除按当期各项购入的材料物资计算的进项税额,计得其应纳税额。 中国 现行的增值税,即按税额扣除法计算。 词语分解 增的解释 增 ē 加多,添:增加。增多。 增添 。增益。增生(a.同“增殖”;b.古代科举 制度 中生员名目 之一 )。增产。 增长 (僴 )。增援。增殖。增辉。增减。增删。 删损减 部首 :土。
2023-08-26 15:36:301

增值税是什么

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。其纳税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物。征收增值税,有利于保证财政收入及时、稳定的增长,促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化,还有利于“奖出限入”,促进对外贸易的发展。
2023-08-26 15:36:421

什么是增值税

增值税是以商品生产流通过程中产生的增值额为基础的流通税。从税收计算的角度来看,增值税是对商品生产、流通和劳动服务征收的流通税。增值税支付方式如下:1.纳税人需要在法定期限内申报纳税,分别为一天、三天、五天、十天、十五天、一个月和一个季度;二、税务机关审核提交的有关材料;3.扣除费用并联系纳税人。增值税是什么?如何缴纳增值税?相关内容。增值税税率1.纳税人销售或进口商品的税率为13%(前提是排除以下第二点和第三点);2.纳税人销售或进口以下商品的税率为9%。如粮食、食用植物油、自来水、石油等不可再生能源、书籍、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农业机械、农膜、农产品等;纳税人除国务院规定的特殊商品外,不需要纳税;纳税人加工、修理、修理劳务的税率为13%。本文主要写的是什么是增值税?如何缴纳增值税?相关知识点仅供参考。
2023-08-26 15:36:511

什么是增值税

增值税是一种流转税。属于对行为征收,增值税是国家财政最重要的来源,增值税的征收对象有一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的税率为3%,一般纳税人税率有不同的类别。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:37:001

增值税的定义

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。根据我国现行增值税税法,增值税的定义可以概括为:增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人,就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。公式为:应纳增值税税额=销项税额-进项税额以上这段文字你理解起来会很抽象,很难理解,下面我用通俗的语言来回答你的问题,可能会容易理解了。上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如:你公司向A公司购进货物100件,金额为1000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有,A公司要把1700元增值税上交给国家。所以A公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。再比如:你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件,出售给B0公司,取得销售额15000元,你公司要向B公司收取的甲产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元也B公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。B公司买了你公司的甲产品,再卖给C公司,C公司再卖给D公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。
2023-08-26 15:37:301

什么是增值税

增值税在我们生活中出现的频率很高,但真正了解增值税到底是什么的人肯定是很少的。甚至有的学会计的都弄不清是什么,扎心的真相。但是,我今天还是要简单粗暴的介绍一下增纤让值税,如果你看明白了,那么,增值税是什么对你来说就不是什么难题了。增值税是什么?翻了一下会计书上对于增值税的解释,教科书上是这样解释增值税的:“增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流猛销转税。”看完之后,还是一脸蒙蔽,增值税还没搞懂呢,又出现了流转税....这要从我国的税种开始说起。截止目前为止,我国有19个税种,其中包括,增值税,消费税,个人所得税,房产税,印花税等等共19种。而这19个税种呢,又分为了五个大类:流转税,所得税,财产税,资源税,行为税。增值税就是流转税的一种,就是商品在流转的过程中,因为增值额而产生的一个税种,也是以商品流通的过程中增值额来计税的。是不是看了这些,你还是不太明白,我在更加简单的解释一下,你就会明白了。我们先来做个假设,假如毁知局增值税的税率是17%。案例一:你去工厂进了一批货品 ,总价是117,那么,这117块钱就包括了2个部分,一部分是成本价:100元;另外一部分增值税价:17元。然后,你再把这批货卖出去了,卖了234元,那么这234元也包括了2部分,一部分是不包括税的价:200元;另外一部分是增值税:34元。如果再细分下去,那么,这234里面就包括了:100块钱成本;100块钱利润;17块钱增值税,供货方已交;17块钱增值税,你需要交的。很明显的可以看出,有17块钱的增值税是由供货方缴纳的,进货的时候供货方会给你开具增值税发票,也算是进项税,这17块钱是可以抵扣掉的。这里需要提醒你注意的是,这17块钱的进项税,是需要供货方给你开具增值税发票的,如果没有这张发票,那么,这17块钱的进项税就不能抵扣,需要你自己承担。所以这里自己需要注意,不然受损失的也是自己。
2023-08-26 15:37:502

什么是增值税?

增值税是价外税。价外税是指在销售价款中不包含的税,价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率,而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,计算公式为税款=(货款/(1+税率))*税率。而价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款由销售款来承担并从中扣除。因此,税款=含税金额*税率。含税金价外税与价内税的最直接的区别在于计算税款的应用公式。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%;(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;5、国务院规定的其他货物;(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%;(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外;(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。
2023-08-26 15:39:491

什么是增值税

增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。即是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。  其涉及的征收范围:1、一般是包括:销售(包括进口)货物;提供加工及修理修配劳务。2、特殊的项目有:货物期货(包括商品期货和贵金属期货);银行销售金银的业务;典当业销售死当物品业务;寄售业销售委托人寄售物品的业务;集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售:将货物交由他人代销;代他人销售货物;将货物从一地移送至另一地(同一县市除外);将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
2023-08-26 15:40:041

增值税什么意思大白话

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。一定程度上保证国家税收稳定、合理增长,促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化,以及对外贸易的发展,《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。
2023-08-26 15:40:204

增值税是什么意思

【算一算你家装修要花多少钱】增值税在我们生活中出现的频率很高,但真正了解增值税到底是什么的人肯定是很少的。甚至有的学会计的都弄不清是什么,扎心的真相。但是,我今天还是要简单粗暴的介绍一下增值税,如果你看明白了,那么,增值税是什么对你来说就不是什么难题了。增值税是什么?翻了一下会计书上对于增值税的解释,教科书上是这样解释增值税的:“增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。”看完之后,还是一脸蒙蔽,增值税还没搞懂呢,又出现了流转税....这要从我国的税种开始说起。截止目前为止,我国有19个税种,其中包括,增值税,消费税,个人所得税,房产税,印花税等等共19种。而这19个税种呢,又分为了五个大类:流转税,所得税,财产税,资源税,行为税。增值税就是流转税的一种,就是商品在流转的过程中,因为增值额而产生的一个税种,也是以商品流通的过程中增值额来计税的。是不是看了这些,你还是不太明白,我在更加简单的解释一下,你就会明白了。我们先来做个假设,假如增值税的税率是17%。案例一:你去工厂进了一批货品 ,总价是117,那么,这117块钱就包括了2个部分,一部分是成本价:100元;另外一部分增值税价:17元。然后,你再把这批货卖出去了,卖了234元,那么这234元也包括了2部分,一部分是不包括税的价:200元;另外一部分是增值税:34元。如果再细分下去,那么,这234里面就包括了:100块钱成本;100块钱利润;17块钱增值税,供货方已交;17块钱增值税,你需要交的。很明显的可以看出,有17块钱的增值税是由供货方缴纳的,进货的时候供货方会给你开具增值税发票,也算是进项税,这17块钱是可以抵扣掉的。这里需要提醒你注意的是,这17块钱的进项税,是需要供货方给你开具增值税发票的,如果没有这张发票,那么,这17块钱的进项税就不能抵扣,需要你自己承担。所以这里自己需要注意,不然受损失的也是自己。了解了增值税是什么之后,你知道在什么样的情况下需要交增值税吗?其实,增值税真的深入到了生活的方方面面,基本上所有的所有的经营活动的产生都会产生增值税。什么时候需要缴纳增值税?1、给别人提供生产加工,修配服务等劳务活动需要缴纳增值税2、销售货物,卖东西等经营活动需要缴纳增值税3、进口货物需要缴纳增值税4、卖房子,销售动产或者不动产都要缴纳增值税有人还戏说,增值税是万税之王,基本上所有的经济活动都需要缴纳增值税。那么,什么样的对象是增值税的纳税人呢?增值税的纳税人说真的,增值税对纳税人的会计要求核算水平还是很高的,能达到这样水平的要求其实不是很多。所以我国规定,纳税人按照经营规模来划分。把增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。· 增值税一般纳税人增值税的一般纳税人包括两类,一类是生产货物的工厂、以生产为主,销售或者批发为辅的企业,其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万及以上的纳税企业;另外一类是,以批发和零售为主的企业,并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以上。· 增值税小规模纳税人增值税的小规模纳税人也分两类。一类是一类是生产货物的工厂、以生产为主,销售或者批发为辅的企业,其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万以下的纳税企业;另外一类是,以批发和零售为主的企业,并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以下。以上的都是增值税的纳税人,但增值税其实有个很明显的好处,就是税率比较稳定,一般纳税人的基本税率有5档:17%,13%,11%,6%,0%,一般纳税人可以开具增值税发票,可以做抵扣用。而小规模纳税人的税率为3%,但是,小规模纳税人是不能开增值税发票也不能抵扣的。好了,以上就是我所知道的关于增值税的基本知识了,如果你还没看明白,那么,可以留言给我哟~【输入面积,免费获取装修报价】
2023-08-26 15:41:381

什么是增值税?

您生产的产品,增值的部分,税收,称为增值税。例如:如果你买的是100元的产品,售价是150,对你来说它是50元的价值,对于增值50元,你要交税,按50元* 17%来工资。在实践中,因为你必须使用其他材料并进行适当的处理,也就是说,增值额肯定不是那么大。在上面的例子中,增值额必须小于50元。然而,通过再加工添加它的成本更难以确定它是什么,给你少,你亏钱,给你更多,这个国家正在遭受痛苦。我们应该做什么?国家规定无论如何确定您的后处理成本是不好的,那么您将不会计算成本。您将根据您的销售价格直接计算税额。如果您有发票,您将获得一部分。如果您不按销售价格计算,则应支付税。由于增值税是一种税收和产品,无论其上缴多少次,在最后一个环节支付的税款都是它应该支付的税额。如果您通过之前的扣除,您将不会支付超过一分钱。因此,增值税的主要作用是避免重复征税,以便大多数公司在法律上征税。您生产的产品,增值的部分,税收,称为增值税。例如:如果你买的是100元的产品,售价是150,对你来说它是50元的价值,对于增值50元,你要交税,按50元* 17%来工资。在实践中,因为你必须使用其他材料并进行适当的处理,也就是说,增值额肯定不是那么大。在上面的例子中,增值额必须小于50元。然而,通过再加工添加它的成本更难以确定它是什么,给你少,你亏钱,给你更多,这个国家正在遭受痛苦。我们应该做什么?国家规定无论如何确定您的后处理成本是不好的,那么您将不会计算成本。您将根据您的销售价格直接计算税额。如果您有发票,您将获得一部分。如果您不按销售价格计算,则应支付。税。由于增值税是一种税收和产品,无论其上缴多少次,在最后一个环节支付的税款都是它应该支付的税额。如果您通过之前的扣除,您将不会支付超过一分钱。因此,增值税的主要作用是避免重复征税,以便大多数公司在法律上征税。扩展资料增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。参考资料:百度百科-增值税
2023-08-26 15:41:481

什么是增值税

一般增值税是一种消费税,属于累退税,是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税。纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:42:081

什么叫增值税

增值税是指以销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物为纳税客体,以在中华人民共和国境内实施前述行为的单位和个人为纳税主体的一种流转税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:42:221

增值税是多少

11%。现行增值税一般货物和劳务的税率17%和低税率13%两档税率的基础上,新增设11%和6%两档低税率。新增四大行业营改增的增值税:1、建筑业:一般纳税人征收11%的增值税;老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。2、房地产业:房地产开发企业征收11%的增值税;个人将购买不足2年住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。3、生活服务业:6%。免税项目:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务等。4、金融业:6%。免税项目:金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号文件的规定:自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。《增值税暂行条例》第二条,增值税税率:(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:⒈粮食、食用植物油、鲜奶;⒉自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;⒊图书、报纸、杂志;⒋饲料、化肥、农药、农机、农膜;⒌国务院规定的其他货物。(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。税率的调整,由国务院决定。
2023-08-26 15:42:491

增值税是指什么

1、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上来说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。3、财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。更多关于增值税是什么意思,进入:https://www.abcgonglue.com/ask/f346c61616094310.html?zd查看更多内容
2023-08-26 15:42:581

什么是增值税

增值税是指以销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物为纳税客体,以在中华人民共和国境内实施前述行为的单位和个人为纳税主体的一种流转税。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:43:072

什么是增值税

我来回答这个问题:增值税简单的说是对增值额的课税,换句话说纳税的依据(税基)是增值额。无论从事加工制造的工业企业,还是从事商品流通的商业企业,它在进行生产经营的先决条件是购买原材料(商品),之后才能够运用购买来的原材料(商品)进行生产和流通。我们在这里以工厂为例做个简单的介绍:假如有个印刷厂,主要从事书籍、宣传品的印刷工作。它要印刷,除了必备的印刷机和工人外,必须要到造纸厂采购纸张,它购买纸时其价格中就含有造纸厂本身缴纳的增值税。比如1吨白板纸售价为3,000元。这3000元中就有435.90元的税金,造纸厂在销售纸时把它交给了国家税务局了。印刷厂支付3000元购买纸,其中包括了印刷厂缴纳的435.90元的税。印刷厂用纸在印书刊,印出书刊后以4000元的价格售出,这样印刷厂就赚了1000元的毛利,这1000元就是增值额,税法规定就要对这1000元征收增值税,税率为17%。但是印刷厂在购纸时已经支付了造纸厂交的增值税,所以税法规定,可以在本环节抵扣,体现了不重复缴税的特点。好了,你买进纸时连税付了3000,这是含税价,其中税金是435.90(3000/1.17*17%),印刷厂销售书刊时又收取了货款4000,他要向国家缴纳581.19(4000/1.17*17%)的税金,但是允许你抵扣上道环节的税金,所以印刷厂只需缴税145.30(581.19-435.90)就可以了。这就体现了增值税的特点既是对增值额的课税。重复上面的例子在算一遍:增值额为1000元,按照17%的税率计算,所以1000/1.17*17%=145.30元,和上述计算完全一致。相信我的回答,能对你有一定的帮助。
2023-08-26 15:43:246

增值税怎么算?

增值税的计算方式如下:基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额。基本示例:A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700相关起征点个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。按期纳税的,为月应税销售额5000~20000元(含本数)。按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元(含本数)。2021年3月5日,国务院总理在《2021年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。
2023-08-26 15:43:581

什么叫增值税?

增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。从理论上分析,增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额,从税收征管实际看,增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。
2023-08-26 15:44:175

什么叫增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。扩展资料:增值税的类型1、生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。如在固定资产投资如厂房建设、新建设备等的税是不扣除的。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值,因此称为生产型增值税。2、收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额,此类增值税是固定资产按照折旧来分次征收的。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税。参考资料来源:百度百科-增值税
2023-08-26 15:44:537

会计中,增值税是什么?

增值税是以(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 x0dx0a  增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 x0dx0a  不含税销售额×税率=应缴税额x0dx0a  上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如: x0dx0a  你公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。 x0dx0a  为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
2023-08-26 15:45:333

增值税是多少?

问题一:增值税的税率是多少? 增值税税率分类 (1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%。   (2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。   (3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。   (4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。 小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。 问题二:什么叫增值税?税率是多少 增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。 增值税税率分类  (1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%。   (2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。   (3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。   (4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。 问题三:增值税一般纳税人分别有:17%、11%、6%、3%税率分别适用哪些行业? 你好, 适用17%税率的: 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。 适用13%税率的: 《中华人民共和国增值税暂行条例》 粮食、食用植物油; 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 图书、报纸、杂志; 饲料、化肥、农药、农机、农膜; 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 农产品。 音像制品。 电子出版物 二甲醚。 适用11%税率的: 提供交通运输业服务。邮政业。 适用6%税率的: 提供部分现代服务业,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 适用0%税率的: 出口货物等特殊业务。 问题四:普通增值税是几个点 因为近两年税务系统改版了 如果是小规模纳税人普通增值税发票是3% 小规模纳税人就是发票没有抵扣联的 如果是一般纳税人 就是17% 一般纳税人发票又分为增值税普通发票跟增值税专用发票 问题五:增值税和普通税都是多少比例?有何不同? 增值税的缴纳义务人分为一般纳税人和小规模纳税人,以销售额和财务制度的健全程度划分。 一般纳税人增值税的税率分为三种,一种是低税率13%,适用这种税率的应税货物有:1、粮食、食用植物油;2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、梗民用煤炭制品;3、新闻出版和印刷业;4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;5、国务院规定的其他货物。 第二种是基本税率17%,除上述列举以外的其他货物以及加工、修理修配劳务都按照这个税率征收。 第三种是零税率,出口货物实行的退税就是这样的。对于小规模纳税人,1998年7月1日起,都实行的是4%的征收率,以前实行6%的征收率。 至于你所说的普通税,据我了解,我国现在实行的19种(农业税取消前为20个)税收项目中没有这个税种,现发布我国所有税制名称供你参考:1、增值税;2、消费税;3、营业税;4、城市维护建设税;5、企业所得税;6、外商投资企业和外国企业所得税;7、个人所得税;8、房产税;9、契税;10、资源税;11、土地增值税;12、城镇土地使用税;13、耕地占用税;14、印花税;15、固定资产投资方向调节税;16、车船使用税;17、屠宰税;18、筵席税;19、关税。 每一种税种的征纳方法和税率都有自己的特点。 问题六:国家增值税是多少百分点 增值税暂行条例规定,在我国境内销售 货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,均应按规定缴纳增值税。货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产,包括电力、 热力、气体在内。加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托 方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功 能的业务。以上所称提供加工、修理修配劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务。但 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不包括 在内。进口货物,是指报关进口的货物。 增值税税率: (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%: 1.粮食、食用植物油; 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志; 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5.国务院规定的其他货物。 (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务),税率为17%。 税率的调整,由国务院决定。 另外,1994年5月1日起,金属矿、非金属矿采选产品以及农业产品的增值税税率由17%调整为13%。 二、 小规模商业4%,工业6%不是增值税税率,是小规模纳税人增值税的征收率。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定:小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%减为4%。 三、增值税征收率不是增值税税率。 “天下为公”团队竭诚为您解答. 采纳哦 问题七:增值税是什么?交多少百分比? 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,叮差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 至于交多少百分比,这没有一定; 希望能帮助到你! 问题八:什么是一般增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。中国自1979年开始试行增值税,现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。 从计税原理上说,增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确顶算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 不含税销售额×税率=应纳销项税额 基本示例 上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?价外税是根据不含税价格作为计税依据的税,税金和价格是分开的,在价格上涨时,是价动还是税动,界限分明,责任清楚,有利于制约纳税人的提价动机,也便于消费者对价格的监督,采用价外税的形式,价格是多少,税金是多少,清楚明了,消费者从中可以掌控国家调节消费的方向,从而相应的修正自己的消费方向。比如: 你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。 为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。 问题九:设备增值税多少 设备17%增值税
2023-08-26 15:45:481

什么是增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。扩展资料增值税税率(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。
2023-08-26 15:46:272

增值税是什么?

1、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上来说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。3、财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。更多关于增值税是什么意思,进入:https://www.abcgonglue.com/ask/f346c61616094310.html?zd查看更多内容
2023-08-26 15:46:481

增值税的含义?

增值税到底是什么意思 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 一、从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。 二、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。 注:除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。增值税到底是什么意思 增值税是对在俯国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的流转税。从计税原理而言,增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税,所以称之为“”增值税“。 企业购进材料取得增值税专用发票就有进项税额,销售货物就会有销项税额,缴纳增值税都是通过应交税费科目,所以计算应交增值税=销项税额-进项税额 例:企业销售一批工业产品,销售收入为100万, 假设适用税率为17%,那么销项增值税就是=100*17%=17万,货款收到,同时本月企业用银行存款购进一批价值50万的原材料,进项增值税额为50*17%=8.5万 销售100万产品的会计分录如下: 借:银行存款 117万 贷:主营业务收入 100万 应交税费——应交增值税(销项税额) 17万 购进50万原料的会计分录: 借:原材料 50万 应交税费——应交增值税(进项税额) 8.5万 贷: 银行存款 58.5万 结论:应交增值税额=17万-8.5万=8.5万 增值税是什么意思啊 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 比如说你买了一个电脑,商家给我开了增值税发票。 这个发票体现的是什么意思啊。 ← 你买电脑花了1170块,其中1000块是售价,170块是增值税税款 这17%的增值税,最终由消费者负担。(不管是增值税还是消费税之类的什么税,最终都是由消费者买单的。) 商家在根据这个发票把税交给税务部门? ← 。并非直接根据此发票交税,,,,,,商家在月底的时候会根据发票进行会计上的账务处理。再根据账务处理结果,到税务部门进行增值税纳税申报。。。。而税务部门会不定期的到公司里查账,当然就是查发票之类的原始单据和账簿记录。 增值税是什么意思 -------------------------------------------------------------------------------- 增值税简介 发布时间:2000年07月24日 一、我国现行增值税概况 增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则征收的一种流转税。它是在原来按照经营收入额全额课征的流转税的基础上,经过改革而逐步发展起来的。传统的营业税制是按照商品销售额或劳务收入额全额征税的,上一个环节已征税的经营收入额,在下一个环节按经营收入额全额课税时又重复征税一次。这样,导致了不同生产结构的企业生产和经营同一种产品、因生产流转环节多少不同,税负有轻有重的弊端,在一定程度上阻碍著企业结构的优化组合和生产结构的合理调整以及商品的正常流通,也不利于贯彻公平税负、平等竞争的市场经济的基本原则。 增值税的计算采取的是税款抵扣制,准许扣除进项货物及劳务时已纳税增值税部分的税款。对于企业来说,只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税,因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较,不会出现重复征税问题。对于产品而言,该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。当税率确定以后,无论产品经过多少生产流通环节,其税收总额始终等于产品销售额乘税率之积,税负不会因纳税环节多少和生产环节的变化发生时轻时重的问题,因此,增值税更能适应市场经济多种生产要素的优化组合,有利于促进工业向专业化、现代化方向发展,有利于稳定财政收入。由于增值税有其自身的优越性,从它1954年在法国率先实行迄今,已有约60个国家和地区先后实行了增值税。 目前,增值税在我国税制中占有举足轻重的地位:从1994年实行新税制的重要内容就是,建立以规范化增值税为核心的与营业税、消费税、关税等互相协调配合的流转税制。国家常用的统计指标“两税”即为“增值税”和消费税,其在我国税收收入中占有很大的比重,1997年占到43.6%,1998年占到40.25%。以成都市为例,在实行新税制的第一年(1994年),全市共组织入库工商税收42.43亿元,完成年计划的118.32%,比上年增长28.5%,增收9.41亿元,这种成绩是与增值税的改革是分不开的。 二、增值税的基本概念及原理、特点 增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。是由法国财政部官员法里斯·劳拉首先提出并实行,后被世界许多国家采用的一种新课税制度。在我国,增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税,所以叫做“增值税”。 什么是增值额: 所谓增值额是指企业或其他经营者,在一定时期内,因从事生产和商品经营或提供劳务而“增加的价值额”。它是纳税人在一定时期内,所取得的商品销售(或劳务)收入额大于购进商品(或取得劳务)所支付金额的差额。增值额可以从以下三个方面来理解: 从马克思的劳动价值理论上看,增值额相当于商品价值(W)扣除在商品生产过程中所消耗悼的生产资料转移价值(C)的余额,即由企业劳动者所创造的新价值(V+M)。这部分由劳动者所创造的新价值则称为增值额。在我国,产品生产过程中的增值部分基本上相当于净产值。它主要包括工资、利息、租金、利润及其它口于增值性的内容。 就商品生产经营的全过程而言,一件商品最终实现消费时的最后销售额,相当于该商品从生产到流通各个经营环节的增值额之和。从一个生产经营单位来看,增值额...... 3%的增值税跟17%的增值税有啥区别?各自含义是什么 《中华人民共和国国务院令》(第538号): 第二条 增值税税率:  (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。  (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:  1.粮食、食用植物油;  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;  3.图书、报纸、杂志;  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;  5.国务院规定的其他货物。  (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。  (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。 第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号): 第十二条 增值税税率: (一)提供有形动产租赁服务,税率为17%。 (二)提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%。 (三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。 根据以上规定: 第一,3%为小规模增值税纳税人计算征收增值税的征收率,不是法定税率。一方面,小规模纳税人根据自行开具的普通发票(包括机打通用发票)来计算应该交纳的增值税(月销售额=含税发票总额÷(1+3%)小于20000元,免增值税): 应交纳增值税=发票总金额÷(1+3%)×3% 另一方面,小规模纳税人申请代开增值税专用发票,也只能按照3%的征收率来计算,一般纳税人接收代开的增值税专用发票,也只能按照3%来进行抵扣(代开发票不受销售额20000元限制,也就是说,即使代开发票销售额未达到20000元,也按3%交纳增值税)。 第二,17%才是条例规定的法定税率,除部分享受13%的优惠税率外,其他应税项目均按17%的税率征收增值税。 增值税含义是什么 增值税是流转税的一种,就是把增值部分交税。我国现在执行的是全额征收的一种,就是先按进价征收进项税,在按售价征收销项税,然后用销项税一进项税得出的就是你要交的税。 企业禒何的成本费用全都是从消费者身上收取的。 在建工程所进的材料、产品都没有用在销售上,所以不能抵扣,只能全额计入在建工程的成本。你自己生产的产品,原材料进的进候抵扣了,当它变成产品的时候并没有销售出,所以不能抵扣。 增值税的含义? 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣的一种流转税。 按照纳税人经营规模大小及会计核算健全与否,增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人应纳增值税额,根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定;小规模纳税人应纳增值税额,按照销售额和规定的征收率计算确定。 (一) 一般纳税企业账务处理 1.扣税和记账依据 按照《增值税暂行条例》规定,一般纳税人企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税(以下简称“进项税额”),可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(以下简称“销项税额”)中抵扣,但必须取得以下凭证: (1)增值税专用发票。增值税专用发票记载了销售货物的售价、税率以及税额等,购货方以增值税专用发票上记载的购入货物已支付的税额,作为扣税和记账的依据。 (2)完税凭证。企业进口货物必须交纳增值税,其交纳的增值税在完税凭证上注明。企业以完税凭证上注明的增值税额,作为扣税和记账的依据。 (3)收购凭证。一般纳税企业购进免税农产品、收购废旧物资,根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额,按照计算出的进项税额作为扣税和记账的依据。 (4)货物运输发票。是指一般纳税企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用以及销售应税货物所支付的运输费用(代垫运费除外)所取得的运费结算单据。纳税人根据准予抵扣的货物运输发票所列运费金额和规定的扣除率计算进项税额,按照计算出的进项税额作为扣税和记账的依据。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 2.会计科目的设置 一般纳税企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。 “应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、出口抵减内销产品应纳税额、本月实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额,反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税。 “未交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业月终转入的多交的增值税;贷方发生额,反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税;期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。 为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。 “已交税金”专栏,记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记。 “减免税款”专栏,记录企业按规定享受直接减免的增值税款。 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物的增值税实行“免、抵、退”办法时,按规定计算的出口货物的当期进项税额予以抵扣内销货物的应纳税款的税额。 “转出未交增值税”专栏,记录企业月终转出应交未交的增值税。月终,企业转出当月发生的应...... 关于增值税抵扣是什么意思 当你买卖某样东西时,那个进销差额就是你的增值额,这部分增值额要交的税金就是增值税,你买东西时对方开给你的发票上的税额是进项税,你卖给别人东西时,开给客户的发票上的税额是你的销项税,每月销项税减进项税所得的税额,就是你应交的增值税
2023-08-26 15:46:571

什么是增值税?

增值税是价外税。价外税是指在销售价款中不包含的税,价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率,而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,计算公式为税款=(货款/(1+税率))*税率。而价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款由销售款来承担并从中扣除。因此,税款=含税金额*税率。含税金价外税与价内税的最直接的区别在于计算税款的应用公式。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%;(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;5、国务院规定的其他货物;(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%;(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外;(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。
2023-08-26 15:47:391

什么是增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税,扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。房产增值税减除法定扣除项目金额后按四级超率累进税率征收,增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。【【法律依据】】《增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:47:552

增值税是什么意思

增值税是一种流转税。属于对行为征收,增值税是国家财政最重要的来源,增值税的征收对象有一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的税率为3%,一般纳税人税率有不同的类别。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:48:101

什么是增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。请点击输入图片描述(最多18字)增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
2023-08-26 15:48:321

增值税是什么意思通俗一点

增值税就是个人、企业或者单位在经营过程中所取得增值额应缴纳的税费。举个例子:你从批发商手里用低价买进一瓶矿泉水,然后高价卖出去,这中间的赚取的差价就是需要缴纳的增值税。1、根据相关税法规定,到2022年12月31日之前,月销售额度小于国家免征额度的小规模纳税人,可以享受到免收增值税的优惠福利政策。2、动漫软件出口行业,持续到2023年12月31日,面征增值税。3、凡是进行单独核算的经营公租房的单位,可以享受到免增值税的优惠政策福利,该优惠政策可以延续到2023年12月31日。《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
2023-08-26 15:49:021

增值税是什么意思,能举个简单易懂的例子么

其实这个不好解释,我这么说不知道你能明白不增值税就是国家在商品流通过程中,就价值(或价格)增加的那部分所收取的税金,税率是17%。只针对价值增加收取,如果价值没有增加就不收取 假设 A B C 三个人或者企业A从农民手中购入原料100元,经过加工后,以200元的价格卖给B,那么A赚入100元,这个是增加价值,就这100元,A要交17元的税。B,200元购入,经过加工后,以300元卖给C(c是终端也就是消费者),B也需要就增值部分100元缴纳17%的税金,C300元购入,其实支付的款项已经包括了AB所缴纳的税金了。
2023-08-26 15:49:245

增值税是什么意思

增值税是一种流转税。属于对行为征收,增值税是国家财政最重要的来源,增值税的征收对象有一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的税率为3%,一般纳税人税率有不同的类别。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
2023-08-26 15:50:001

增值税是什么意思

法律主观:增值税的定义:以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。法律客观:《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
2023-08-26 15:50:151

增值税专用发票税率

增值税专用发票税率一般有以下几种:17%:一般纳税人销售货物或提供劳务,租赁服务。(除下面特殊的外)13%:销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机(不包括农机零部件)11%:一般纳税人提供运输服务、基础电信服务6%:其他现代服务业3%:简易办法征收的项目0%:销售特定0税率的货物或提供服务(例如出口货物)现行增值税税率:1、生产、销售、进口货物,提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁,适用13%的增值税税率;2、销售农产品,提供交通运输、物流服务、邮政电信、建筑服务、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权,使用9%的增值税税率;3、纳税人发生应税行为,除1、2项外,适用税率为6%。4、小规模纳税人符合开具增值税专用发票的应税项目,适用3%的增值税征收率。补充:税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重的重要标志。征收率:在纳税人因财务会计核算制度不健全,不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下,由税务机关经调查核定,按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
2023-08-26 15:50:211

增值税的特点和优点有哪些?

增值税的特点1.不重复征税。具有中性税收的特征。所谓中性税收是指税收对经济行为包括企业生产决策、生产组织形式等,不产生影响,由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。2.逐环节征税,逐环节扣税。最终消费者是全部税款的承担者。作为一种新型的流转税,增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点,同时还实行税款抵扣制度。即在逐环节征税的同时,还实行逐环节扣税。3.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。无论是从横向看还是从纵向看,都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看,无论工业、商业或者劳务服务活动。只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节。都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。增值税的优点增值税的优点是由增值税的特点决定的。1.能够平衡税负,促进公平竞争。增值税具有不重复征税的特点,能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。2.既便于对于出口商品退税,义可避免对进口商品征税不足。世界各国为保护和促进本国经济的发展,在对外贸易上都采取奖出限入的经济政策。扩展资料营业税改增值税的征收范围如下所示:一、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。二、营业税改增值税税率1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。参考资料来源:百度百科-增值税
2023-08-26 15:50:374

增值税是什么意思

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上来说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
2023-08-26 15:50:521

增值税是什么意思

教科书上是这样解释增值税的:“增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。”看完之后,还是一脸蒙蔽,增值税还没搞懂呢,又出现了流转税....这要从我国的税种开始说起。截止目前为止,我国有19个税种,其中包括,增值税,消费税,个人所得税,房产税,印花税等等共19种。而这19个税种呢,又分为了五个大类:流转税,所得税,财产税,资源税,行为税。增值税就是流转税的一种,就是商品在流转的过程中,因为增值额而产生的一个税种,也是以商品流通的过程中增值额来计税的。是不是看了这些,你还是不太明白,我在更加简单的解释一下,你就会明白了。我们先来做个假设,假如增值税的税率是17%。案例一:你去工厂进了一批货品 ,总价是117,那么,这117块钱就包括了2个部分,一部分是成本价:100元;另外一部分增值税价:17元。然后,你再把这批货卖出去了,卖了234元,那么这234元也包括了2部分,一部分是不包括税的价:200元;另外一部分是增值税:34元。如果再细分下去,那么,这234里面就包括了:100块钱成本;100块钱利润;17块钱增值税,供货方已交;17块钱增值税,你需要交的。很明显的可以看出,有17块钱的增值税是由供货方缴纳的,进货的时候供货方会给你开具增值税发票,也算是进项税,这17块钱是可以抵扣掉的。这里需要提醒你注意的是,这17块钱的进项税,是需要供货方给你开具增值税发票的,如果没有这张发票,那么,这17块钱的进项税就不能抵扣,需要你自己承担。所以这里自己需要注意,不然受损失的也是自己。了解了增值税是什么之后,你知道在什么样的情况下需要交增值税吗?其实,增值税真的深入到了生活的方方面面,基本上所有的所有的经营活动的产生都会产生增值税。什么时候需要缴纳增值税?1、给别人提供生产加工,修配服务等劳务活动需要缴纳增值税2、销售货物,卖东西等经营活动需要缴纳增值税3、进口货物需要缴纳增值税4、卖房子,销售动产或者不动产都要缴纳增值税有人还戏说,增值税是万税之王,基本上所有的经济活动都需要缴纳增值税。那么,什么样的对象是增值税的纳税人呢?增值税的纳税人说真的,增值税对纳税人的会计要求核算水平还是很高的,能达到这样水平的要求其实不是很多。所以我国规定,纳税人按照经营规模来划分。把增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。· 增值税一般纳税人增值税的一般纳税人包括两类,一类是生产货物的工厂、以生产为主,销售或者批发为辅的企业,其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万及以上的纳税企业;另外一类是,以批发和零售为主的企业,并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以上。· 增值税小规模纳税人增值税的小规模纳税人也分两类。一类是一类是生产货物的工厂、以生产为主,销售或者批发为辅的企业,其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万以下的纳税企业;另外一类是,以批发和零售为主的企业,并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以下。以上的都是增值税的纳税人,但增值税其实有个很明显的好处,就是税率比较稳定,一般纳税人的基本税率有5档:17%,13%,11%,6%,0%,一般纳税人可以开具增值税发票,可以做抵扣用。而小规模纳税人的税率为3%,但是,小规模纳税人是不能开增值税发票也不能抵扣的。
2023-08-26 15:51:011

增值税是什么意思

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。2021年3月5日,在《2021年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。
2023-08-26 15:51:151

增值税计算方法

1、销售额=含税销售收入/(1+17%)。2、含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)。3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%。
2023-08-26 15:51:331

增值税怎么计算

增值税的计算方式如下:基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额。基本示例:A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700相关起征点个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。按期纳税的,为月应税销售额5000~20000元(含本数)。按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元(含本数)。2021年3月5日,国务院总理在《2021年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。
2023-08-26 15:51:421

什么是增值税

增值税:是指只对商品增值部分征收的税种,例:一台电视机进价是1200元,售价是1300元,纳税人只对增值部分交纳增值税.比如税率是7%,应该纳税:售价1300元减去进价1200元等于增值部分100元×7%=7元.7元就是增值税.ue525增值税是对商品在各个流通环节上新增加的价值课征的税。早在1918年,德国工业巨子西门子就曾提议以增值税取代周转税。此后,美、日也有创办增值税之议,但未实行,直到二次大战后,增值税才真正在法国得以创立。 法国的增值税在每个商品流通环节都课征,重复征税现象严重。1948年以后,为避免重复征税,在每个环节征税时,扣除以前环节所交税款,这是增值税的原形。1954年,法国对工业企业和商业企业实行按新增加的价值征税,采用“增值税”的名称。由于这种税既能普遍课征,保证财政收入,又能克服重复征税的缺点,因而显示出很大的生命力,现已盛行于欧洲及亚、非、拉的很多国家,成为一个国际税种。1994年我国进行了以生产型增值税为核心的税制改革,在治理投资过度膨胀、市场需求过旺方面取得了一定的成绩,初步达到了改革目标。目前增值税是我国的重要税种之一.
2023-08-26 15:52:126

什么哪些行为属于增值税的征税范围?

增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。其中包含特殊项目和特殊行为:一:特殊项目1、货物期货(包括商品期货和贵金属期货);2、典当业销售死当物品业务;3、寄售业销售委托人寄售物品的业务;4、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。二、特殊行为-视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物,均要征收增值税。1、将货物交由他人代销;2、代他人销售货物;3、将货物从一地移送至另一地(同一县市除外);4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目;5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
2023-08-26 15:52:487

增值税属于商品税吗

法律分析:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2023-08-26 15:53:041

什么是增值税举个例子

增值税就是个人、企业或者单位在经营过程中所取得增值额应缴纳的税费。举个例子:你从批发商手里用低价买进一瓶矿泉水,然后高价卖出去,这中间的赚取的差价就是需要缴纳的增值税。1、根据相关税法规定,到2022年12月31日之前,月销售额度小于国家免征额度的小规模纳税人,可以享受到免收增值税的优惠福利政策。2、动漫软件出口行业,持续到2023年12月31日,面征增值税。3、凡是进行单独核算的经营公租房的单位,可以享受到免增值税的优惠政策福利,该优惠政策可以延续到2023年12月31日。《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
2023-08-26 15:53:131

增值税的概念

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。一种销售税,属累退税,是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税,在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST),在日本称作消费税。增值税是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的,法国政府有45%的收入来自增值税。
2023-08-26 15:53:281

什么是增值税?

增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言,增值税是对商品生产和流通中各环节的新增或商品附加值征税,所以称为“增值税”。然而,由于新增价值或商品附加值在商品流通过程中是一个难以准确计算的数据,因此,在增值税的实际操作上采用间接计算办法,即从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人,要根据货物或应税劳务的销售额,按照规定的税率计算税款,然后从中扣除上一道环节已纳增值税税款,其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款。举例:一个手机进货1000,卖1500,多出来的500要交增值税;
2023-08-26 15:54:172

猜你想看